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在住房公積金管理中心審計時，按照方案應對管理中心發放公積金貸款是否按國家規定利率收取利息進行符合性測試。目前公積金貸款還款方式主要有兩種：一是等額本息還款法，即每月還款額相同，俗稱等額還款法，該方式每月歸還利息越來越少，而本金卻越來越多，由于每月還款總數不變，便于記憶，因此多為公積金管理中心使用;二是等額本金還款法，即遞降還款法，該方式每月歸還本金不變，而利息越來越少，故每月還款總數也越來越少，前期還款壓力較大。
在相同貸款金額、利率和貸款年限的條件下，“等額本金還款法”的利息總額要少于“等額本息還款法”。
1、等額本息還款法。打開excel表，在函數類找到財務函數PMT，分三步分別輸入參數。（1）根據函數條件RATE（利率），這里要輸入月利率；（2）在NPER（貸款總期數），把貸款期數（年限）換成月份計算；（3）在PV（貸款總額）輸入貸款額，注意填入負值，Fv，Type兩項不填，就可以得到本息還款的月還款額。如果期間國家利率調整，則把剩余本金作為貸款總額，剩余貸款期數作為貸款期數從新輸入計算就可以得到利率調整后新的月還款額。
此時得到的是月還款總額，要分別得到月還款本金和月還款利息，可以通過excel 中的IPMT和PPMT兩個財務函數計算得到，同時還可以驗算以上計算結果是否正確。
2、等額本金還款法。根據公式，將參數輸入計算。
（1）每月歸還本金=貸款總金額÷貸款期月數
（2）每月歸還利息=（貸款本金-累計已還本金）×月利率
（3）每月還款總額=每月歸還本金+每月歸還利息
注意：因每個月歸還利息逐月遞減，且遞減額保持不變，故每月還款總額不同，逐月遞減，且遞減額保持不變。
利用excel中的財務函數，在很短的時間內完成了手工計算需要幾天甚至十幾天才能完成的工作量，提高了工作效率。（作者：湖北省襄樊市審計局 盧可可 李謝東）
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