“十五”稅收鑄輝煌　和諧發展譜新章

　　2006-03-06舒啟明 王道樹 梁青

　　“十五”期間，稅收與經濟協調發展，稅收職能作用充分發揮，稅收征管質量效率邁上新臺階，全國稅收收入實現了跨越式發展，稅收事業取得了輝煌成就。

　　“十五”稅收收入實現新突破

　　“十五”期間，全國共完成稅收收入109218.6億元（不含關稅和農業稅收，下同），年均增長19.5%，收入總量是“九五”期間總量的2.3倍；2005年的稅收收入規模是建國初期1950年的1090.3倍，是稅制改革初年1994年的6.1倍。收入規模的逐步擴大，為促進國民經濟的快速發展、構建社會主義和諧社會提供了強大的財力保障。

　　一、收入連創新高，增收額再創紀錄。2001年收入規模為15000億元，2003年突破20000億元，2004年超過25000億元，2005年再攀30000億元，達到30866.95億元。收入連續5年保持了兩位數的增長，其中2003年、2004年、2005年增幅均達20%以上。2004年、2005年增收額分別為5257.34億元和5143.47億元，突破了5000億元大關。

　　二、聚集財政收入，所占比重高達97.6%�！笆�五”期間，全國稅務系統積極組織稅收收入，不斷壯大國家財力，累計為國家籌集財政收入近11萬億元，占財政收入的比重達94.9%，比“九五”時期提高了1.6個百分點；分年度看，從“十五”初年的92.6%穩步提升到了“十五”末年的97.6%。這一方面擴大了各級財政收入的規模，增強了收入的穩定性，而且為中央政府實施轉移支付、平衡地區財力差異，更好地維護國家安全和社會穩定，促進科技、教育、文化、衛生等社會事業發展提供了強大的財力保障和物質基礎。

　　“十五”稅收收入亮點紛呈

　　一、流轉稅穩居主體地位，所得稅比重提高�！笆�五”期間各稅種收入都實現了較快增長，流轉稅(包括國內增值稅、國內消費稅、海關代征兩稅和營業稅)收入完成74502.02億元，年均增長18.5%，占全部稅收收入的68.2%，穩居稅收收入的主體地位。所得稅（包括企業所得稅、外商投資企業所得稅和外國企業所得稅、個人所得稅）收入完成25311.66億元，占全部稅收收入的23.2%，年均增長25.6%，比“九五”期間上升了6.5個百分點。

　　二、第二產業貢獻突出，重點行業增勢迅猛�！笆�五”期間，全國來自第一、二、三產業的稅收收入（不含車輛購置稅）分別為36.90億元、63160.08億元、43836.02億元，其中第二、第三產業保持了年均20.6%、17.8%的遞增速度，占總收入比重分別為59%和40.9%，第二產業稅收貢獻突出。其中，采礦業，制造業，電力、燃氣及水的生產和供應業，建筑業稅收收入分別為6501.18億元、45905.74億元、6146.74億元、4606.42億元，占全部稅收收入比重為6.1%、42.9%、5.7%和4.3%，年均分別增長27.7%、20.4%、12.1%、24.8%；制造業在各行業中占據了主導地位，其中重點行業原油、煤炭、電力、鋼鐵等受整體經濟增長強勢及價格上漲的拉動，呈現出迅猛增長勢頭。反映在稅收上，四大行業國內增值稅分別完成1660.30億元、1191.36億元、4050.21億元、1708.55億元，年均增幅分別達17.69%、37.16%、15.91%、24.82%。第三產業稅收收入中，批發和零售業收入規模較大，占全部稅收收入的比重為13.63%，房地產業增幅較高，年均增幅達到41.43%。

　　三、公有制稅收占據主導，多元化發展特點明顯。“十五”期間，我國大力推進所有制結構調整，稅收的企業類型結構發生明顯變化。股份公司（包括有限責任公司和股份有限公司，下同）、國有企業（不含國有控股或參股，下同）、涉外企業收入分別為32212.18億元、30998.31億元、22385.10億元，占全部稅收收入的比重為30.1%、29.0%、20.9%，三種企業類型稅收占到了80%，其中股份公司稅收規模2004年躍居首位，2005年達到10459.18億元，“十五”年均增長34%，高出整體稅收收入增幅14.5個百分點，占全部稅收收入的比重由“九五”末年的19.1%快速發展到“十五”末年的34.5%，5年間提高了15.4個百分點。國有企業稅收比重由“九五”期間的52.3%下降到“十五”期間的29.0%。但是，國有企業及國有控股（或控資）企業2005年稅收收入為12338.74億元，占全部稅收收入的比重高達40.7%，公有制稅收收入仍居主導地位。隨著我國改革開放力度的加大，涉外企業成為各類型企業中的活躍部分，“十五”期間年均增長23.6%，占全部收入比重由“九五”末年的17.5%提升到“十五”末年的21.1%。國家各項鼓勵、支持和引導的政策發揮積極作用，私營經濟蓬勃發展，私營企業稅收持續高速增長，“十五”期間年均增長45.3%，增幅居各企業類型之首。

　　四、地區稅收“雙高”運行，區域稅收競相增長。“十五”期間，全國各地區收入規模和增長幅度雙雙攀上新高，“十五”末年，收入規模超過千億元的有8個，比“九五”末年增加6個，其中，廣東突破4000億元，上海超過3500億元，江蘇、北京、浙江超過2500億元，山東超過2000億元，遼寧、天津分別超過1000億元；500億元～1000億元的地區達到10個，比“九五”末年增加5個，上述18個地區占全國稅收收入88.1%�！笆�五”期間，全國有13個地區年均增幅超過全國平均水平，其中山西30.5%、內蒙古28.8%、江蘇24.6%、天津24.4%、浙江23.8%、北京22.4%。從區域結構看，在國家促進區域經濟協調發展的政策驅動下，“十五”期間東、中、西部地區向著稅收與經濟良性互動的方向發展，分別完成稅收收入77293.53億元、16980.50億元、14944.57億元，年均增長20.1%、18.3%、17.9%，與“九五”期間18.8%、11.5%、11.3%的增幅相比，分別提高1.3、6.8、6.6個百分點，中、西部與東部的增幅差距分別由7.3、7.5個百分點縮小到1.8、2.2個百分點。尤其是“十五”后期，中、西部增長速度快于東部地區，呈現良好的發展趨勢，2004年中、西部地區稅收分別增長26.9%和26.5%，快于東部地區1.6、1.2個百分點，2005年分別增長22.3%和21.7%，快于東部地區3.1、2.5個百分點。

　　稅收與經濟協調發展

　　一、經濟稅收增幅雙雙提高�！笆�五”期間，我國經濟快速發展，GDP按現價計算，年均增長12.9%，比“九五”期間年均增長10.3%的增幅提高了2.6個百分點。與此相適應，“十五”稅收保持快速增長，年均增長19.5%，比“九五”期間年均增長16.2%的增幅提高3.3個百分點，經濟稅收增幅雙雙明顯提高。

　　二、稅收彈性系數理性回歸�！笆�五”期間，我國GDP按現價計算，平均增速為12.9%，稅收收入年均增長19.5%，超過GDP增幅6.6個百分點，稅收與經濟的平均彈性系數為1.5，比“九五”期間回落了0.1。分年度看，2001年～2005年彈性系數分別為1.9、1.2、1.6、1.5、1.4，整體呈現理性回歸趨勢，反映了稅收與經濟穩定協調增長的發展關系。

　　三、經濟與稅收產業結構發展趨勢基本吻合。“十五”期間，我國工業化、城鎮化步伐加快，受投資高增長和消費需求旺盛的拉動，經濟產業結構逐步優化，三次產業比重由“十五”初年的14.1∶45.2∶40.7調整為“十五”末年的12.5∶47.3∶40.2。一產和三產比重分別下降1.6和0.4個百分點，二產比重上升了2.1百分點。同樣，稅收的產業結構變化與此吻合，“十五”初年三次產業的稅收比重分別為0.1∶56.9∶43.0，“十五”末年分別為0.02∶59.28∶40.70，一產和三產比重分別下降0.08和2.3個百分點，二產比重上升2.38個百分點。

　　四、對外經濟與進出口稅收增長基本協調。“十五”初期，我國加入WTO后，對外貿易額迅速擴大，進、出口均高速增長�！熬盼濉蹦┠辏�我國進口、出口總額分別為2250.90億美元和2492.00億美元，2005年我國進口、出口總額分別達到6601億美元和7620億美元，年均分別增長24.0%和25.1%。相應地，我國進出口環節稅收增長也較快，“九五”末年，我國海關代征的進口環節稅收和出口退稅分別為1495.17.億元和810.02億元，“十五”末年分別達到4220.32億元和3374.66億元，年均分別增長23.1%和33%，與進口、出口總額增長的彈性系數分別為1和1.3，增長趨勢基本一致。

　　五、主體稅種與相關經濟協調增長。分稅種看，各主體稅種收入與相關經濟基本協調一致。“十五”期間，國內工業增值稅年均增長18.7%，而現價工業增加值年均增長13.7%，稅收略高于經濟增長主要是加強稅收征管；國內消費稅年均增長13.6%，其中煙類、酒類和汽車等重點行業消費稅年均分別增長13.4%、10.4%和31.3%，與2001年～2004年規模以上煙草制品業、飲料制造業和交通運輸設備制造業銷售收入年均分別增長15.8%、10.3%、26.2%基本同步；營業稅年均增長17.5%，其中建筑和房地產業營業稅年均增長28.8%，增收額占全部營業稅增收額的60.6%，與2001年～2004年商品房銷售額年均增長27.4%的速度基本協調；內、外資企業所得稅年均增長25.5%，其中工業環節內、外資企業所得稅部分年均增長23.7%，與同期規模以上工業企業利潤年均增長27.5%的速度也基本協調。

　　多方合力助推稅收增長

　　一、國民經濟快速增長、效益提高是稅收增長的根本源泉�！笆�五”期間，我國經濟結構進一步優化，經濟活力明顯增強，宏觀調控取得顯著成效，國民經濟實現了持續快速增長，為稅收收入增長奠定了堅實的稅源基礎。GDP從2000年的99215億元增長到2005年的182321億元，按現價計算年均增長12.9%。2001年～2005年工業生產保持平穩較快增長，工業增加值年均增長13.7%；在“十五”中后期生產資料價格明顯上漲，2003年～2005年原材料、燃料、動力購進價格比上年分別上漲4.8%、11.4%和8.3%，工業品出廠價格分別上漲2.3%、6.1%和4.9%，使“十五”期間工業增值稅年均增長18.7%�！笆�五”期間，國內市場銷售增長加快，社會消費品零售總額年均增長14.5%，全國商業增值稅年均增長15.3%；工業企業效益穩步提升，特別是中后期更加明顯，以2005年為例，全年規模以上工業企業中，國有及國有控股企業實現利潤6447億元，比上年增長17.4%；集體企業實現利潤551億元，增長32.0%；股份制企業實現利潤7420億元，增長28.7%；私營企業實現1975億元，比上年增長47.3%。規模以上各類型工業企業的利潤保持增長，有力地推動了企業所得稅的增長，“十五”期間全國企業所得稅年均增長24.7%。

　　二、稅務部門堅持依法治稅，著力提高稅收征管質量和效率，夯實了稅收工作基礎。“十五”期間，全國稅務系統堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，認真落實《稅收征管法》及其實施細則，規范稅收征收和繳納行為，大力推行執法責任制，嚴格執行行政許可法，嚴格減免稅管理，大力整頓和規范稅收秩序，5年共查補稅款1989億元。加強科學化、精細化管理，提高稅收分析水平，建立和完善稅收管理員制度，強化納稅評估，依托信息化建設不斷拓展稅源監控范圍，積極推進“金稅”工程建設，提高稅款入庫質量和效率。

　　三、各級黨委政府高度重視、社會各界大力支持、廣大納稅人積極奉獻，共同促進稅收快速增長�！笆�五”期間，各級黨委政府對稅收工作給予高度重視和大力支持，把依法治稅作為貫徹依法治國方略的重要內容，把促進經濟稅收協調發展作為重要工作來抓；社會各界對稅收工作更加理解、配合，納稅人自覺納稅意識進一步增強、納稅遵從度進一步提高。經過全社會的共同努力，依法納稅環境進一步優化，從根本上保證了國家稅收收入的快速增長。

　　稅收調節職能充分發揮

　　一、促進經濟持續穩定快速增長�！笆�五”期間，國家充分發揮稅收宏觀調控職能，有針對性地采取一系列措施，如清理檢查開發區稅收優惠政策，規范鋼鐵、水泥、電解鋁行業稅收政策，加大對房地產交易行為的稅收調控力度，調整部分高能耗、高污染、資源性產品的出口退稅政策，調高煤炭、原油、天然氣的資源稅稅額標準，有效抑制投資過熱現象，促進了國民經濟的穩定增長。

　　從拉動外需的角度看，“十五”期間實行出口退稅機制的重大改革。2002年起，我國全面推行免抵退稅管理辦法，2004年中央財政安排資金用于辦理歷年欠退稅，極大地緩解了出口企業資金緊張的狀況，2001年～2005年全國累計辦理出口退稅和免抵調庫11944.47億元，有力促進了外貿經濟的發展。

　　二、促進相關體制改革和產業結構調整�！笆�五”期間，通過積極落實稅收政策，大力支持國有企業改組改制，支持文化體制改革，支持高校后勤體制改革，推動證券市場股權分置改革，促進資本市場穩定發展和對外開放。鼓勵高新技術產業發展，擴大研發費用加計扣除范圍，推動企業技術改造和產品升級，5年間累計減免高新技術企業稅收511.11億元，年均增長55.4%；通過對部分資源綜合利用產品、廢舊物資、環保設備產品、低污染排放的小汽車等減免稅優惠，有效促進了環境保護和環保產業發展；落實各項稅收優惠政策，強化基礎產業，積極鼓勵發展現代服務業。

　　三、促進城鄉區域經濟協調發展�！笆�五”期間，深化農村稅費改革，2005年28個省份已免征農業稅，其余3個省也有210個縣(市)免征稅，給農業發展、農村繁榮、農民增收帶來了實實在在的利益，與稅費改革前比較，全國農民減少稅費負擔1265億元。出臺了一系列涉農稅收優惠政策，加大與農業發展相關的農產品加工、農業技術服務等行業的支持力度，有力地促進了城鄉經濟社會協調發展。2004年7月1日起，對東北地區部分行業實行了增值稅由生產型轉為消費型的改革試點，截至2005年底累計辦理抵扣退稅40多億元，加快了東北老工業基地經濟振興的步伐。實施和落實支持中西部大開發的稅收優惠政策，2002年～2005年累計對中西部投資減免稅239.42億元，推動了區域經濟的協調發展。

　　四、促進社會事業的和諧進步。積極落實促進下崗失業人員再就業、鼓勵下崗職工從事個體經營、支持企業主輔分離輔業改制等稅收優惠政策；較大幅度地提高增值稅、營業稅起征點，減輕個體戶和小企業的稅收負擔，鼓勵全社會勞動者創業立業，有效地緩解了社會就業壓力，對保持社會穩定、促進經濟增長發揮了重要作用；落實了一系列有利于教科文衛事業發展，體現以人為本，全面、協調、可持續