各稅種收入快速增長　稅收格局明顯變化

　　2006-03-08季統

　　“十五”期間，我國國民經濟持續穩定健康發展，各級稅務部門實施科學化、精細化稅收管理，各稅種收入保持了良好的增長勢頭。主體稅收國內增值稅、國內消費稅、海關代征兩稅（即進口環節增值稅和消費稅，下同）、營業稅、企業所得稅、涉外企業所得稅、個人所得稅收入共完成99813.68億元，年均增長20.1%，比“九五”期間提高了4.3個百分點

；占全部稅收收入的比重達到91.4%，比“九五”期間提高了2個百分點。流轉稅和所得稅收入占全部稅收的比重分別達到68.2%和23.2%，與“九五”期間相比，流轉稅比重下降了4.5個百分點，所得稅比重上升了6.5個百分點，稅收格局出現了明顯的變化。

　　流轉稅增收多繼續保持主體地位

　　“十五”期間，全國流轉稅收入（包括國內增值稅、國內消費稅、海關代征兩稅、營業稅，下同）74502.02億元，占全部稅收收入的68.2%，比“九五”期間增收了40055.41億元，對全部稅收增收額的貢獻率為64.7%，繼續保持主體地位。“十五”期間，流轉稅年均增長18.5%，比“九五”期間高出3.7個百分點，與“十五”期間第二、第三產業增加值年均增長13.6%基本協調。

　　國內增值稅穩健增長。“十五”期間，國內增值稅收入38697.94億元，是“九五”期間的2.06倍，年均增長18.04%。2001年～2005年增幅分別為16.8%、15.1%、17%、21.6%和19.8%，與“九五”期間各年增幅14.0%、10.6%、11.5%、7.3%和16.7%相比，收入增長的穩定性明顯增強。分行業看，工業增值稅收入31881.34億元，占全部國內增值稅收入的82.4%，年均增長18.7%，與工業增加值的彈性系數為1.4。商業增值稅收入6816.61億元，占全部國內增值稅收入的17.61%，年均增長15.3%，與社會消費品零售總額的彈性系數為1.1。工業增值稅增長快于商業增值稅，但增幅差距由2001年的6.9個百分點逐漸縮小至2005年的1.3個百分點；工業中的機械、交通設備等行業增值稅增幅一直穩定在20%左右。

　　國內消費稅溫和增長。“十五”期間，國內消費稅收入6298.45億元，5年間各年度增幅分別為7.8%、12.4%、13.1%、27.0%和8.7%，年均增長13.6%，比全部稅收收入年均增幅低5.9個百分點，比流轉稅收入年均增幅低4.9個百分點；與“九五”期間年均增幅相比，則高出4.7個百分點。從所占比重看，國內消費稅收入占流轉稅收入的比重為8.5%，比“九五”期間的11.3%下降了2.8個百分點。分行業看，卷煙仍是消費稅的主要來源，增長比較穩定，占整個國內消費稅的比重一直穩定在60%左右；小汽車消費稅占全部國內消費稅的比重為8.8%，比“九五”期間比重提高4.9個百分點。

　　海關代征“兩稅”快速增長。“十五”期間，海關代征增值稅和消費稅收入14269.36億元，年均增長23.1%，高于全部稅收增幅3.6個百分點，與海關進口貿易額年均增幅的彈性系數為0.96。海關代征“兩稅”占全部稅收的比重由2001年的10.9%提高到2005年的13.7%，5年間分別增長10.6%、14.4%、47.7%、32.8%和13.7%。

　　營業稅增長勢頭趨好。“十五”期間，營業稅收入15236.26億元，各年度增幅分別為10.6%、18.4%、16.3%、24.9%和18.1%，年均增長17.6%。分行業看，房地產營業稅前3年分別增長38.4%、47.5%、48.7%，呈強勁增長勢頭，2004年和2005年分別回落到32.2%和21.9%。金融保險營業稅在“十五”前3年連續下降后，后兩年開始穩步回升，2004年和2005年分別增長16.1%%和16.8%。

　　所得稅增幅大呈現加速增長態勢

　　“十五”期間，全國所得稅收入（包括企業所得稅、涉外企業所得稅和個人所得稅，下同）25311.06億元，是“九五”期間的3.2倍，占全部稅收收入的23.2%。5年間，所得稅分別增長49.3%、4.7%、17.5%、30.2%和30.9%，呈現出加速增長的態勢，所得稅占整體稅收的比重由“九五”期末的19.2%，提高至“十五”期末的24.6%。

　　企業所得稅加速增長。“十五”期間，企業所得稅收入13842.4億元，占全部所得稅收入的55.1%，5年間年均增長24.74%，比“九五”期間年均增幅高出10.8個百分點。企業所得稅在“十五”初年增幅高達46.9%，2002年下降7.0%，2003年~2005年逐年加速，分別為18.7%、34.2%和38.9%，與企業所得稅相對應的全國國有及規模以上非國有工業企業利潤，2001年～2004年分別增長7.7%、22.21%、44.14%、36.03%，年均增長26.76%，彈性系數為0.92。

　　涉外企業所得稅波動增長。“十五”期間，涉外企業所得稅收入3914.22億元，占全部所得稅收入的15.5%，比“九五”期間的12.3%提高了3.2個百分點，增長了4.02倍。2001年～2005年涉外企業所得稅收入年均增長28.61%，分別增長了57.2%、20.2%、14.5%、32.2%和2371.1%，收入呈波動性增長態勢。

　　個人所得稅穩定增長。“十五”期間，個人所得稅收入7454.59億元，是“九五”期間的4f87倍，占全部所得稅收入29.5%。5年間，個人所得稅分別增長50.8%、21.6%、17%、22.5%和20.6%，年均增長26%。從個人所得稅的項目構成看，工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得、利息股息紅利所得3項，“十五”期間占全部個人所得稅的比重一直在90%以上并保持了穩定增長的勢頭，到2005年比重為94.2%，比2001年提高了2個百分點。

　　小稅種增勢好政策激發增長活力

　　小稅種包括資源稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、印花稅、土地增值稅、房產稅（含城市

　　“十五”期間，除流轉稅和所得稅以外的其他小稅種收入9404.93億元，占全部稅收收入的8.6%，年收入規模近2000億元，是“九五”期間的1.9倍。扣除暫停征收的固定資產投資方向調節稅、屠宰稅和降幅較大的證券交易印花稅，“十五”期間小稅種收入年均增長25.72%，高于整體稅收19.5%的增長水平。分稅種看，城市維護建設稅2875.07億元，年均增長17.7%；資源稅466.36億元，年均增長17.4%；土地使用稅478.15億元，年均增長16.2%；土地增值稅283.49億元，年均增長75.7%，是“十五”期間收入增長最快的稅種。

　　回顧“十五”，我國稅收的稅種結構進一步優化，稅收增長的基礎更加鞏固。展望“