洗錢騙貸騙稅將遭嚴厲打擊

http://whmsebhyy.com 2005年12月26日 00:00 中華工商時報

　　據新華社北京25日電

　　十屆全國人大常委會審議刑法修正案(六)草案

　　日前提請十屆全國人大常委會第十九次會議審議的刑法修正案(六)草案，涉及多項加強打擊金融領域犯罪內容。

　　擴大反洗錢犯罪范圍

　　該草案擴大了洗錢罪的上游犯罪范圍，以加大反洗錢、反腐敗力度。

　　草案規定，明知是毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、金融犯罪的違法所得及其產生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質，有下列行為之一的，沒收實施以上犯罪的違法所得及其產生的收益，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數額5%以上20%以下罰金；情節嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處洗錢數額5%以上20%以下罰金。

　　草案列舉了5種情形：提供資金賬戶的；協助將財產轉換為現金或者金融票據的；通過轉賬或者其他結算方式協助資金轉移的；協助將資金匯往境外的；以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的來源和性質的。

　　草案規定，單位犯前款罪的對單位判處罰金，并對直接負責主管和其他直接責任人處5年以下有期徒刑或拘役；情節嚴重處5年以上10年以下有期徒刑。

　　全國人大常委會法工委有關負責人介紹，過去洗錢罪的上游犯罪只包括4種，即使用毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪，本次草案增加了貪污犯罪和金融犯罪作為洗錢罪的上游犯罪。這位負責人特別指出，將貪污賄賂犯罪規定為洗錢犯罪的上游犯罪，對于打擊腐敗，及時制止資金外流非常重要。

　　虛構事實騙貸追究刑事責任

　　近年來，一些單位和個人以虛構事實、隱瞞真相等欺騙手段，騙用銀行或其他金融機構的貸款，危害金融安全。此次，刑法修正案(六)草案針對這一情形對刑法進行調整。

　　草案規定：以虛構事實或者隱瞞真相等欺騙手段取得銀行或者其他金融機構貸款，給銀行或者其他金融機構造成重大損失或者有其他嚴重情節的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處1萬元以上10萬元以下罰金；給銀行或者其他金融機構造成特別重大損失或者有其他特別嚴重情節的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處1萬元以上10萬元以下罰金。

　　草案同時規定，單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處3年以下有期徒刑或者拘役。

　　嚴懲騙取

　　針對一些地方出現的利用偽造的海關代征

增值稅專用繳款書騙取出口退稅、抵扣稅款的違法行為，全國人大常委會擬出臺有關法律解釋，進一步明確刑法有關“出口退稅、抵扣稅款的其他發票”的含義，以嚴懲騙取出口退稅、抵扣稅款等違法犯罪行為。

　　全國人大常委會法工委副主任安建24日向十屆全國人大常委會第十九次會議作了關于刑法有關出口退稅、抵扣稅款的其他發票規定的解釋草案的說明。據安建介紹，我國刑法對虛開、偽造、盜竊、騙取增值稅專用發票或者可用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的犯罪做了規定。近年來，一些地方出現了利用偽造的海關代征增值稅專用繳款書騙取出口退稅、抵扣稅款的案件，但司法機關和有關部門對于海關代征增值稅專用繳款書這類完稅憑證是否屬于刑法所規定的出口退稅、抵扣稅款的其他發票，出現了不同認識。為此，司法機關和有關部門建議全國人大常委會作出解釋，予以明確。

　　安建表示，全國人大常委會法工委會同有關方面認真研究了這個問題后認為，刑法所規定的“出口退稅、抵扣稅款的其他發票”，是指除增值稅專用發票以外的其他具有出口退稅、抵扣稅款功能的收付款憑證或者完稅憑證，包括作為完稅憑證的海關代征增值稅專用繳款書。

　　據此，全國人大常委會根據立法法的規定，對刑法有關“出口退稅、抵扣稅款的其他發票”的規定擬作出如下解釋：刑法中規定的“出口退稅、抵扣稅款的其他發票”，是指除增值稅專用發票以外的，具有出口退稅、抵扣稅款功能的收付款憑證或者完稅憑證。(鄒聲文隋笑飛田雨齊中熙楊維漢）

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