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以科學發(fā)展觀為指導 不斷提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量
作為經(jīng)營貨幣商品的特殊企業(yè)，商業(yè)銀行必然面對各種各樣的風險，既有信用風險、市場風險、操作風險、利率風險、流動性風險，還有法律風險、聲譽風險等。資產(chǎn)質(zhì)量的高低，直接反映了商業(yè)銀行的風險狀況和經(jīng)營管理水平，關(guān)乎我國銀行體系的穩(wěn)健運行，關(guān)乎金融安全和經(jīng)濟安全。目前，我國銀行業(yè)改革和發(fā)展已經(jīng)進入了一個新的階段。尤其是以
中國銀行、建設銀行、工商銀行為代表的國有商業(yè)銀行股份制改革初見成效，表明銀行體制和管理機制正在向現(xiàn)代金融企業(yè)的目標不斷邁進，而不良資產(chǎn)則是關(guān)系到改革成敗的重要因素。不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量，仍然是當前商業(yè)銀行和監(jiān)管部門的一項非常重要的任務。
長期以來，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)形成了大量的不良資產(chǎn)，原因非常復雜。在舊有經(jīng)濟體制下，企業(yè)資金過度依賴銀行貸款，信貸資金財政化和經(jīng)濟過熱等原因造成大量問題資產(chǎn)，經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的部分成本間接體現(xiàn)在銀行的不良貸款中。從商業(yè)銀行自身來看，風險管理意識不強，風險識別、計量和控制水平不高，甚至個別機構(gòu)管理混亂，因各類案件等問題形成巨額風險。黨中央、國務院審時度勢，高度重視銀行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，通過采取不良資產(chǎn)剝離、向商業(yè)銀行注資以及促進商業(yè)銀行改革等多種政策，消化了大量的不良資產(chǎn)。同時，監(jiān)管部門不斷加強監(jiān)管，商業(yè)銀行風險管理水平逐步提高，不良資產(chǎn)余額和比例實現(xiàn)了持續(xù)下降。
國際先進經(jīng)驗表明，解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)，既要抓好存量消化，又要防止增量擴大，更要注重建立科學的不良貸款處置機制。督促商業(yè)銀行有效規(guī)避風險控制增量，提高識別、計量和管控能力，同時足額提取撥備，及時核銷業(yè)已形成的各類資產(chǎn)損失，真實反映經(jīng)營成果，這已成為國際銀行監(jiān)管的通行做法和基本要求。
銀監(jiān)會成立以來，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，大力推行“準確分類、充足撥備、做實利潤和資本充足率達標”的持續(xù)監(jiān)管思路，這是國際監(jiān)管經(jīng)驗的科學總結(jié)，也得到國內(nèi)國際專家的普遍認同。從本質(zhì)上講，貫徹這一監(jiān)管思路，符合商業(yè)銀行投資人（股東）的根本利益，是商業(yè)銀行實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。
做好不良資產(chǎn)管理工作，必須著重于提高風險管理水平和抵御風險的能力。首先，準確的資產(chǎn)分類是基礎。只有按照資產(chǎn)的實際風險進行準確分類，才能科學計量相應資產(chǎn)的實際價值，為提取撥備提供依據(jù)。目前，大部分金融機構(gòu)推行了貸款質(zhì)量五級分類制度，但從分類結(jié)果看，偏離度仍然較大，部分不良貸款尚未充分暴露，資產(chǎn)質(zhì)量不實，已成為做好不良資產(chǎn)雙降工作的主要障礙。其次，提足撥備是前提。撥備覆蓋率、損失抵補率等已成為衡量現(xiàn)代商業(yè)銀行財務能力的重要指標。目前部分商業(yè)銀行撥備水平依然很低，這既不能反映其真實利潤狀況，同時加大了納稅成本，也影響了商業(yè)銀行消化不良資產(chǎn)的能力。第三，及時核銷是重要手段。在處置不良貸款各種手段中，除清收、以物抵債、整體打包處置等手段外，及時核銷資產(chǎn)損失是行之有效的經(jīng)常性處置手段。核銷工作不及時，不但直接影響不良資產(chǎn)存量消化，還會對相關(guān)經(jīng)營決策造成不利影響。
提高商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量是一項艱巨的歷史任務，需要全社會一起努力，各部門協(xié)調(diào)配合，共同促進銀行業(yè)的穩(wěn)健運行。一是要為商業(yè)銀行創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境，建立健全相應的法律制度，完善宏觀調(diào)控手段，加強社會信用體系建設。各級政府應當依法行政，尊重商業(yè)銀行依法自主經(jīng)營的權(quán)利，嚴厲懲治金融犯罪，打擊惡意逃廢債行為。二是商業(yè)銀行應轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，樹立依法合規(guī)意識，審慎穩(wěn)健經(jīng)營，建立依靠自身能力處理不良資產(chǎn)的風險長效機制，加強新發(fā)放貸款管理，嚴格五級分類制度，提足撥備，做實利潤，積極探索資產(chǎn)證券化、打包處置等新的不良資產(chǎn)處置方式。三是各級監(jiān)管部門應繼續(xù)加大對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的監(jiān)管力度，嚴肅處理違法違規(guī)貸款責任人員。
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