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來源： 中國審計報
日前，審計署駐鄭州特派辦在對某市失業(yè)保險基金的審計中，針對基金征繳、發(fā)放的“社會保險管理信息系統(tǒng)”進行了計算機系統(tǒng)審計的嘗試，既探索了如何在數(shù)字化信息時代深入開展審計工作，又發(fā)現(xiàn)了該市市、區(qū)間征、發(fā)系統(tǒng)不一，未建數(shù)據(jù)接口，由此導致信息斷裂，出現(xiàn)大量重復領取、虛報冒領失業(yè)保險金等重大問題，促進了被審計單位的規(guī)范管理
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在對計算機系統(tǒng)的審計中，該辦審計組檢驗了被審計單位管理失業(yè)保險金征繳、發(fā)放的計算機系統(tǒng)執(zhí)行的業(yè)務流程是否符合相關(guān)政策規(guī)定，硬件配置及軟件功能有無故意或非故意因素造成的違規(guī)，計算機系統(tǒng)的安全有效性，系統(tǒng)之間的協(xié)作能力及數(shù)據(jù)共享能力。
審計發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)存在五大問題：其一，市、區(qū)兩級運用的征繳、發(fā)放系統(tǒng)不一致，沒有建立數(shù)據(jù)接口，無法實現(xiàn)信息共享，系統(tǒng)還缺乏完善的備份、備查機制，可能造成并已造成市———區(qū)、區(qū)———區(qū)之間重復領取、重復發(fā)放、虛報冒領等問題。其二，系統(tǒng)中企業(yè)名稱輸入缺乏規(guī)范性，大量使用簡稱，或不能隨企業(yè)變更及時進行更新，造成大多數(shù)企業(yè)名稱與工商局登記的名稱不符，形成信息溝通障礙，不利于失業(yè)保險征收、稽查工作的開展。審計發(fā)現(xiàn)，因這種各部門間信息溝通障礙造成在工商局登記并通過年檢而未繳納失業(yè)保險的單位就有44家。其三，系統(tǒng)功能不完善，各項功能之間缺乏必要的關(guān)聯(lián)約束機制，存在大量漏洞和隱患，給漏繳、冒領行為造成可乘之機。從實際繳納情況看，存在通過該系統(tǒng)在領取失業(yè)保險金的同時繳納養(yǎng)老保險金，以及同時領取失業(yè)保險金和養(yǎng)老保險金的情況，涉及金額超過萬元。系統(tǒng)的失業(yè)保險金征收功能的不完善還造成120多家單位僅繳納養(yǎng)老保險而不繳納或僅為部分職工繳納失業(yè)保險的違規(guī)情況出現(xiàn)。其四，系統(tǒng)開發(fā)未進行嚴格審核和必要的質(zhì)量控制，導致功能缺陷和隱患。該系統(tǒng)缺乏必要的技術(shù)文檔，給運行、維護、完善、審查工作造成了困難；由于需求分析報告、系統(tǒng)設計報告中對征繳基數(shù)的理解與政策規(guī)定不一致，導致系統(tǒng)不能按照政策規(guī)定對征繳基數(shù)進行有效控制，造成部分應收失業(yè)保險金未能予以收繳，涉及金額15.7萬元；系統(tǒng)在投入運行前未進行全面測試，未能及時發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)存在的功能缺陷，后雖經(jīng)過修改、完善，重新編譯、部署，但因功能不完善造成的錯誤數(shù)據(jù)未獲得更正，仍存在于數(shù)據(jù)庫中，造成了違規(guī)。其五，系統(tǒng)缺乏運行、維護方面的規(guī)章、制度，缺乏針對系統(tǒng)失效的應急預案，造成管理混亂，降低了系統(tǒng)的安全性和可靠性，增大了系統(tǒng)運行風險。此外還缺乏必要的數(shù)據(jù)更正措施，對于由歷史及環(huán)境因素產(chǎn)生的錯誤數(shù)據(jù)，系統(tǒng)無法提供更正并保持數(shù)據(jù)一致性的功能，只能通過直接修改數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行更正，這帶來了數(shù)據(jù)的不一致性，增大了系統(tǒng)安全隱患，還直接影響了系統(tǒng)的正常運行。
通過對該計算機系統(tǒng)的審計，鄭州辦審計組不僅發(fā)現(xiàn)了已經(jīng)存在的問題，而且從預防的角度提出了問題隱患及預防辦法。
據(jù)了解，因被審計單位未能完全提供所需要的數(shù)據(jù)、文檔、資料，系統(tǒng)開發(fā)商也未參與配合，審計組僅進行了計算機系統(tǒng)審計的初步嘗試，很多更深層次的系統(tǒng)審計內(nèi)容還有待在將來的工作中探索。（毛少東邵敬業(yè)何繼敏 馬大為）
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