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財政部新聞辦公室
為切實履行財政部門的會計監督職能，2004年財政部在中國證監會等部門的配合下，組織駐各地財政監察專員辦事處（以下簡稱專員辦）對5家具有證券期貨相關業務許可證（以下簡稱證券業資格）的會計師事務所和13家中小會計師事務所的執業質量進行了重點檢查，并抽查了55戶相關企業的會計信息質量。從抽查情況看，隨著近幾年行政監管力度的加大
，會計師事務所的執業質量總體上有所提高，尤其是具有證券業資格的會計師事務所的管理和執業較為規范，風險防范意識有所增強，但仍然存在一些不容忽視的問題。一些事務所特別是中小事務所的內部質量控制仍比較薄弱，存在審計程序不到位，甚至故意出具虛假審計報告的情況。
檢查發現，深圳中喜會計師事務所是一家僅有16名注冊會計師的合伙事務所，該所內部管理混亂，質量控制薄弱，從2003年1月到2004年5月間共出具了4098份審計報告，大量審計報告未履行必要的審計程序，造成了惡劣的社會影響。浙江光大會計師事務所明知杭州蕭山之江房地產有限公司存在虛增收入5536萬元的問題而未在審計報告中予以指明，促成該企業騙取了AAA級企業信用等級。抽查發現10戶上市公司為粉飾業績不同程度地存在會計信息質量問題，為其提供審計服務的會計師事務所在審計中也存在審計程序不到位、收集審計證據不充分的問題，特別是對一些上市公司利用關聯方交易虛增利潤、避免連續虧損等問題，缺乏應有的職業謹慎態度，發表了不恰當的審計意見。
針對檢查發現的問題，財政部及相關專員辦依法對8戶上市公司、8家會計師事務所和23名注冊會計師做出了處理處罰。其中，對深圳中喜會計師事務所予以撤銷，對浙江光大會計師事務所予以暫停經營業務，對華寅會計師事務所、天津瑞泰會計師事務所、山東東慧會計師事務所予以警告，責令普華永道中天會計師事務所、岳華會計師事務所、遼寧天健會計師事務所針對查出問題進行整改；同時，對違規注冊會計師予以吊銷證書1人，暫停執業6人，警告16人。此外，還將4家會計師事務所移交中國注冊會計師協會進行行業自律懲戒，將牡丹江北龍股份有限公司等3戶企業移交有關部門進行處理。
通過此次檢查和處理處罰，對上市公司、會計師事務所及注冊會計師起到了良好的警示作用，取得了初步成效。日前，被處理處罰的上市公司已全部按要求繳納罰款、調整賬務，并針對暴露出的問題進行了認真整改，通過《中國證券報》和證券交易所網站等媒體進行了公開披露。被處理處罰的會計師事務所也切實提高了風險意識，全面加強了內部質量控制。普華永道中天會計師事務所主動解除了兩戶上市公司客戶的審計聘約。岳華會計師事務所針對檢查暴露的問題，對所有上市公司客戶的審計情況進行了全面自查，并全面加強了對分所的風險管理和質量控制。遼寧天健會計師事務所制定了嚴格的輪換制度，強化審計責任制，要求項目經理和審計合伙人全程跟蹤審計現場，確保執業質量。隨著會計監管工作的不斷深入，今后財政部門將重點強化對會計師事務所審計質量的行政監督，充分利用注冊會計師審計的輻射作用，在更高層次上實現對企業會計信息質量的監督，提高會計監督的效率和效果，形成會計監管的長效機制。與此同時，財政部門將加強同有關部門的協作，形成監管合力，對會計信息質量和審計質量進行綜合治理，為注冊會計師行業健康發展營造良好的執業環境，確保注冊會計師能夠獨立、客觀、公正地發表審計意見。
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