工行注資前最后一份年報(bào)：資本充足率暫時(shí)隱身

　　本報(bào)記者 韓瑞蕓

　　北京報(bào)道

　　6月28日，四大國(guó)有商業(yè)銀行的最后一份年報(bào)——中國(guó)工商銀行2004年年報(bào)摘要，終于被公之于眾。

　　由于這份年報(bào)充分反映了工行在國(guó)家注資前的經(jīng)營(yíng)狀況，故而備受矚目。然而，也同樣因?yàn)閲?guó)家注資的緣故，工行稱，正按新的資本充足率測(cè)算辦法重新測(cè)算資本充足率，所以，目前未能公布其資本充足率狀況。這一數(shù)據(jù)將在該行公布2005年中期報(bào)表時(shí)方能“現(xiàn)身”。

　　746億的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

　　工行的年報(bào)顯示，2004年工行集團(tuán)(包括中國(guó)工商銀行、8個(gè)海外分行、3個(gè)子銀行和2個(gè)控股機(jī)構(gòu))實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)746億元，比上年增加111億元，增長(zhǎng)17.4%。境內(nèi)一級(jí)分行全部實(shí)現(xiàn)盈利，境外機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)1.7億美元。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率和資本經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率達(dá)到1.36%和44.74%，分別比上年提高0.1和8.29個(gè)百分點(diǎn)。這意味著，工行盈利能力提升較快。

　　2004年，工行的收益結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)凈收入1267億元，比上年增長(zhǎng)17.8%，其中利息凈收入1131億元，其他營(yíng)業(yè)收入135.41億元。其他營(yíng)業(yè)收入占總營(yíng)業(yè)收入的比重由上年的8.34%提高到10.69%。與此同時(shí)，工行的收入渠道也正從傳統(tǒng)的客戶貸款向非信貸渠道逐步拓展。其中中間業(yè)務(wù)收入123億元，占營(yíng)業(yè)收入的比重由上年的7.92%提高到9.71%。

　　年報(bào)顯示，截至2004年底，工行集團(tuán)總資產(chǎn)達(dá)56705.21億元，比上年同期增加3914.01億元，增長(zhǎng)7.41%。各項(xiàng)貸款余額37052.74億元，增加3123.37億元，增長(zhǎng)9.21%，比上年少增783.17億元，保持適度增長(zhǎng)。

　　雖然經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，然而，2004年，工行集團(tuán)的利潤(rùn)總額僅為29.27億元，比上一年度增加2.69億元，卻仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于建行與中行的502.16億元、346億元的利潤(rùn)總額。

　　對(duì)此，有業(yè)內(nèi)人士表示，國(guó)有銀行財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈利潤(rùn)數(shù)字沒有特別大的意義，更能說明當(dāng)前經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的是撥備及消化歷史包袱前的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。因?yàn)�，�?guó)有銀行歷史上形成的巨額不良資產(chǎn)需要核銷，而在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定下，其不良資產(chǎn)損失準(zhǔn)備嚴(yán)重不足，根本不足以沖銷不良資產(chǎn)，所以，在過去幾年中，國(guó)有銀行幾乎把全部的利潤(rùn)都用于消化歷史包袱。事實(shí)上，在2004年，工行加大了呆賬準(zhǔn)備的提取力度，較上年增加158.70億元。

　　年報(bào)還披露，2004年，工商銀行實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)余額和比率的雙下降，不良資產(chǎn)余額下降424億元，不良資產(chǎn)率降至14.32%，比上年下降1.87個(gè)百分點(diǎn)。其中不良貸款余額下降171億元，不良貸款率降至18.99%，下降2.25個(gè)百分點(diǎn)。1999年以來，該行新增貸款不良率僅為1.57%。

　　事實(shí)上，不良貸款率的數(shù)字有可能直線下降。2005年4月22日，國(guó)家向工行注資150億美元，并保留財(cái)政部原在工商銀行的1240億元人民幣(約150億美元)的資本金，用于改善資本結(jié)構(gòu)。注資后，工行各項(xiàng)所有者權(quán)益項(xiàng)目都將進(jìn)行調(diào)整，不良資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要進(jìn)行重組，并將按市場(chǎng)化方式處置現(xiàn)有的不良資產(chǎn)�？梢灶A(yù)見，6月底，財(cái)務(wù)重組完成后，工行的資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率等指標(biāo)必然會(huì)有大的改善。

　　關(guān)于未公布2004年底的資本充足率狀況，工商銀行表示，該行正按新的資本充足率測(cè)算辦法重新測(cè)算資本充足率，現(xiàn)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，暫緩披露2004年資本充足率，并將在2005年公布中期報(bào)表時(shí)一并公布資本充足率狀況。

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理

　　盡管在今年銀行業(yè)的幾件大案要案中，工行未曾有重大案情發(fā)現(xiàn)。然而，對(duì)于一家銀行來說，沒有風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。

　　2004年，工行對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)”進(jìn)行了重組，并制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，推行包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)管理問責(zé)制。該委員會(huì)下設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)專業(yè)委員會(huì)，各專業(yè)委員會(huì)會(huì)議實(shí)行委員投票表決制度，輔之以委員會(huì)議辯論制度、專家咨詢制度。

　　此外，工行出臺(tái)了《操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，并將其作為《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的一部分。

　　該行將操作風(fēng)險(xiǎn)管理分為對(duì)內(nèi)部欺詐、外部欺詐以及有形資產(chǎn)的損失等七大損失事件的管理。2004年，工行開展了全行操作風(fēng)險(xiǎn)情況問卷調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示，信貸、票據(jù)、個(gè)人金融和會(huì)計(jì)結(jié)算專業(yè)將是控制防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。

　　截至目前，在國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)內(nèi)，工行是第一家正式將操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理納入具體議事日程的金融機(jī)構(gòu)。

　　除此之外，在銀行控制風(fēng)險(xiǎn)中，事后監(jiān)督與內(nèi)外部審計(jì)也很重要。

　　年報(bào)中，工行特別提到了2003年國(guó)家審計(jì)署檢查中揭露出的各種違規(guī)問題，并就處理結(jié)果進(jìn)行通報(bào)：在深入核查、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，按照黨紀(jì)、政紀(jì)和行規(guī)，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，追究了直接經(jīng)辦人員、有關(guān)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。全行共計(jì)處理責(zé)任人368名，其中開除42人，撤職18人，記過、記大過81人，解除勞動(dòng)合同和辭退10人。

　　2004年下半年，銀監(jiān)會(huì)對(duì)工行內(nèi)部控制情況、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)和2003年檢查的后續(xù)情況等三個(gè)方面進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　　與此同時(shí)，工行對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、分支機(jī)構(gòu)和管理環(huán)節(jié)進(jìn)行了重點(diǎn)整治，并制定和完善了《中國(guó)工商銀行授權(quán)管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見》等20多項(xiàng)制度辦法。

　　此外，工行計(jì)劃在2005年聘請(qǐng)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所將外部財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的范圍擴(kuò)大到國(guó)內(nèi)所有機(jī)構(gòu)。目前，安永對(duì)北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門共16家分行進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的63%。2004年的審計(jì)結(jié)果顯示，這16家分行2003年12月31日經(jīng)審計(jì)后的不良貸款率同工行自身數(shù)據(jù)相差1.74個(gè)百分點(diǎn)，其中浙江分行的差異僅為0.01個(gè)百分點(diǎn)。

　　外部審計(jì)的同時(shí)，工行加強(qiáng)了內(nèi)部稽核審計(jì)體制的改革。2004年，該行分離了內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，并將總行稽核監(jiān)督委員會(huì)改組為“內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)”，其職責(zé)包括監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告、保證審計(jì)質(zhì)量和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。

　　內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)由總行領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)內(nèi)部審計(jì)局和10個(gè)跨區(qū)域的內(nèi)部審計(jì)分局。其股改后將直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)局獨(dú)立于總分行經(jīng)營(yíng)管理層，直接對(duì)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)分局作為跨區(qū)派出機(jī)構(gòu)，直接對(duì)內(nèi)部審計(jì)局負(fù)責(zé)。