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記者 史建平
2004年是中國銀行全面進行股份制改革的一年，按照“建設成為治理結構完善、發展戰略清晰、決策機制健全、業務流程優化、財務基礎扎實、經營管理科學、風險管理到位、激勵約束機制有效、具有國際競爭力的現代化股份制商業銀行”的目標，中國銀行在體制改革、業務發展、風險管理、信息披露等方面都得到穩步推進和改善。剛剛發布的2004年年報
所展示的信息，表明中國銀行的股份制改革及各項事業的發展，都取得了重要的成果。
年報所展示的信息中最值得注意的是，中國銀行在股份制改革過程中，實行了更加審慎的會計制度和更為詳盡的信息披露。根據《金融企業會計制度(2001年版)》的要求，金融企業應合理預計各項資產可能發生的損失，足額計提各項減值準備。從審慎管理的要求出發，中國銀行從2004年開始，執行新的金融企業會計制度，從而更真實地反映了自身的財務狀況和經營業績；而在信息披露方面，2004年的年報參考了證監會對上市銀行的財務信息披露要求，進一步與國外同業的先進做法接軌，會計報表附注更加翔實豐富，披露了資產負債幣種分析和到期日分析信息等金融風險管理信息，新增了貴金屬、預計負債、受托業務、或有負債等會計政策的披露，進一步細化了貸款、債券投資、股權投資、其他資產、手續費收入、員工費用等項目注釋。實行審慎的會計制度和詳盡的信息披露，為監管當局對銀行的風險監管和投資者的價值判斷提供了更為可靠的依據，也為中國銀行上市奠定了良好的制度基礎。
其次，在管理上進一步與國際慣例接軌。2004年年報參照國際會計準則第39號的要求，按照公允價值或攤余成本確認和計量債券資產，計提減值準備，按照公允價值確認和計量衍生金融產品，在金融工具的披露、列示方面也基本上與國際會計準則接軌。這既說明了中國銀行的管理進一步納入現代商業銀行管理的規范，也體現了中國銀行作為國際化銀行集團所應有的信心。
此外，在2004年，中國銀行在業務發展和風險管理方面也取得了令人矚目的成就。一是在競爭日益激烈的國際國內市場環境下，中國銀行的各項業務和利潤仍都得到了穩定增長。集團資產總額比上年增長7.3%，營業利潤在剔除2003年出售中銀香港部分股權所獲的凈投資收益后比上年增長21.3%。資產凈回報率和權益凈回報率也達到了0.61%和10.04%的較好水平。在外資銀行和國有銀行、中小股份制銀行的競爭及中國銀行內部改革推進過程中面臨的各種矛盾和問題等多重壓力下，實現這樣的業績并非一件容易的事情。從業務結構來看，中國銀行在其傳統的優勢領域繼續保持著領先地位，國際結算和清算業務均保持了高速的增長，增幅分別達23.6%和16.9%。在一些新興的業務領域，也表現出良好的發展勢頭，如銀行卡業務，2004年的長城卡人民幣直接消費額達684億元，較上年增長64.2%，代理外卡交易總額累計156億元，較上年增加55億元，市場占有率達58%；消費信貸年終余額達4940億元，比上年增長28.9%；個人理財業務有了突破性進展，個人理財業務體系初步建立，成立了50多家理財中心，并在13家分行上線個人理財服務系統。二是作為一個綜合性銀行集團，中國銀行在投資銀行業務、保險業務等方面也有了長足發展，表現出強勁的競爭能力。
在風險管理方面，中國銀行以外匯注資和股改為契機，完善內部風險管理機制，健全各項風險管理制度，根據國家有關政策處置境內行不良資產2539億元，使2004年底不良貸款比率降到5.12%，比上年末下降11.16個百分點，撥備覆蓋率達68.02%，年末資本充足率達到10.04%，這表明中國銀行集團的資產質量明顯好轉，風險承受能力有了很大的提高。而缺口管理和分析系統的開發和投產，則大大提升了應對市場風險的能力，使得中國銀行在利率市場化過程中，可以泰然面對市場風險的威脅，進一步增強抗風險能力。
中國加入世貿組織后銀行業市場開放的過渡期即將結束，未來的銀行業市場競爭將越來越激烈，改革中的中國銀行還將面臨各種各樣的困難。同時，作為中國國有商業銀行股份制改革的先驅，中國銀行要以一家真正規范的國際化銀行的嶄新姿態屹立于世，前面的路仍然很長。但我們有充分的理由相信，中國銀行已經向這一方向邁出了堅實的步伐。
(作者系中央財經大學金融學院院長、博士生導師、教授)
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