上海國(guó)資雜志：上海國(guó)有企業(yè)監(jiān)督體系謀變

　　本刊記者 施征

　　導(dǎo)讀：如果說(shuō)國(guó)有企業(yè)的董事長(zhǎng)是負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)權(quán)代表，外派監(jiān)事會(huì)主席則成為負(fù)責(zé)監(jiān)督的產(chǎn)權(quán)代表

　　今年1至5月份，上海市國(guó)資委陸續(xù)向下屬國(guó)有企業(yè)派出了3批近30名監(jiān)事會(huì)主席。據(jù)了 解，這些監(jiān)事會(huì)主席大部分將同時(shí)兼任企業(yè)的黨建督察員，以加大對(duì)企業(yè)的全面監(jiān)督。

　　申能(集團(tuán))有限公司監(jiān)事會(huì)主席王壽芝已在集團(tuán)從事了近兩年的工作，他是3批新任命監(jiān)事會(huì)主席中仍然留任的四位人員之一。他告訴《上海國(guó)資》，目前上海許多市屬國(guó)企采取了董事長(zhǎng)兼任黨委書(shū)記的做法，目的是增強(qiáng)企業(yè)決策的有效性，但企業(yè)決策權(quán)利的高度集中也帶來(lái)了監(jiān)管的難度。針對(duì)這種情況，中共上海市委組織部和市國(guó)資委決定加大外派監(jiān)事會(huì)主席的力度，并賦予其黨建督察員職能，使監(jiān)事會(huì)主席在企業(yè)內(nèi)的地位有了質(zhì)的提升，監(jiān)督的覆蓋面可以更廣，調(diào)查可以更深入。

　　“第三個(gè)春天”

　　有人以“上海國(guó)企監(jiān)事會(huì)制度的第三個(gè)春天”來(lái)形容這次變革。

　　“目前全國(guó)各地國(guó)資委陸續(xù)建立后，也都加強(qiáng)開(kāi)展了外派監(jiān)事會(huì)的工作。”王壽芝說(shuō)。2004年，28個(gè)省區(qū)市國(guó)資委單獨(dú)設(shè)立了監(jiān)事會(huì)工作處，其他省區(qū)市也紛紛設(shè)立了相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)，并開(kāi)始向所監(jiān)管企業(yè)派出監(jiān)事。

　　王壽芝告訴記者，上海國(guó)企的外派監(jiān)事會(huì)主席模式與中央企業(yè)和其他很多省市的區(qū)別很大。“中央和其他省市是派出監(jiān)事會(huì)小組，每個(gè)小組分管幾家企業(yè)，以審計(jì)的形式每年進(jìn)行幾個(gè)月的檢查; 上海的外派監(jiān)事會(huì)主席則是一對(duì)一地常年專駐在企業(yè)內(nèi)，監(jiān)督企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)狀況。”

　　王壽芝表示，兩種模式各有其優(yōu)點(diǎn)，中央和其他很多省市的模式，在短期內(nèi)可以做到較為深入地調(diào)查; 上海的模式則有利于通過(guò)掌握企業(yè)的日常活動(dòng)，了解和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　“我們的做法是就近、及時(shí)監(jiān)督，例如在程序上，重大會(huì)議的到位人數(shù)是否符合規(guī)定，各會(huì)議成員是否充分發(fā)表意見(jiàn)等，同時(shí)在日常工作中收集企業(yè)的各種資料，及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況。”

　　“如果說(shuō)國(guó)有企業(yè)的董事長(zhǎng)是負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)權(quán)代表，那么專駐國(guó)有企業(yè)的外派監(jiān)事會(huì)主席就是負(fù)責(zé)監(jiān)督的產(chǎn)權(quán)代表。”

　　上海的外派監(jiān)事會(huì)主席每年向國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供三種報(bào)告，一是年度企業(yè)工作評(píng)價(jià)報(bào)告，二是專項(xiàng)檢查報(bào)告(一年約有3次)，三是重大事項(xiàng)報(bào)告。監(jiān)事會(huì)的報(bào)告是其工作成效的集中體現(xiàn)。

　　外派監(jiān)事需增強(qiáng)獨(dú)立性

　　據(jù)悉，上海市國(guó)資委計(jì)劃今年加大對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)的專職監(jiān)事外派力度。王壽芝說(shuō)，這些專職監(jiān)事需要在財(cái)務(wù)、審計(jì)方面有很強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，能夠協(xié)助監(jiān)事會(huì)主席獨(dú)立地開(kāi)展企業(yè)監(jiān)察工作。

　　據(jù)了解，企業(yè)的監(jiān)事會(huì)一般會(huì)配備具有專業(yè)財(cái)務(wù)能力的人員協(xié)助監(jiān)事會(huì)主席工作。但是，這些人員通常在企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生。這些監(jiān)事人員關(guān)系隸屬于企業(yè)，與董事長(zhǎng)是上下級(jí)關(guān)系。監(jiān)事會(huì)主席3年離任后，這些監(jiān)事仍然要留在企業(yè)，下一任監(jiān)事會(huì)主席是否會(huì)留用他們也是個(gè)未知數(shù)。所以，這些監(jiān)事往往要過(guò)多地考慮怎么與企業(yè)協(xié)調(diào)好關(guān)系，很難對(duì)仍為其上級(jí)的公司決策者或經(jīng)營(yíng)者大膽行使監(jiān)察權(quán)。

　　上海市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院管理教研部副教授張兵對(duì)記者表示，在立法對(duì)監(jiān)事行使監(jiān)督權(quán)時(shí)可能受到的利益侵害未給予有力保障的情況下，監(jiān)督權(quán)的行使，尤其是公司職工出任監(jiān)事的監(jiān)督權(quán)的行使，意義并不是很大。

　　他認(rèn)為，在國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司中，監(jiān)事會(huì)中應(yīng)當(dāng)有一名以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門外派的監(jiān)事，這些監(jiān)事應(yīng)該是具有一定財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)的會(huì)計(jì)、審計(jì)人員或律師。他們的職責(zé)主要是檢查公司財(cái)務(wù)狀況，獨(dú)立行使監(jiān)督檢查權(quán)，不受股東、董事、經(jīng)理的干涉與制約，以防止公司經(jīng)營(yíng)管理者以權(quán)謀私，造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。

　　王壽芝表示，市國(guó)資委已計(jì)劃加大對(duì)企業(yè)外派監(jiān)事的力度，使外派監(jiān)事在監(jiān)事會(huì)的比例占到半數(shù)以上，以加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督。

　　與此同時(shí)，在2000年對(duì)上海國(guó)有企業(yè)1000多名監(jiān)事會(huì)成員培訓(xùn)之后，今年上海將展開(kāi)新一輪的大規(guī)模監(jiān)事會(huì)培訓(xùn)工作。

　　上海師范大學(xué)資產(chǎn)管理學(xué)院院長(zhǎng)沈品發(fā)是這次監(jiān)事會(huì)培訓(xùn)教材編撰小組的負(fù)責(zé)人，他告訴《上海國(guó)資》，在市國(guó)資委的高度重視下，這本教材耗時(shí)8個(gè)多月，歷經(jīng)了多次修改，與2000年較為淺顯的教材相比，內(nèi)容已有了很大改變，具有很強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性。

　　據(jù)了解，為了進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，上海市國(guó)資委預(yù)定從2006年開(kāi)始聘任中介機(jī)構(gòu)，對(duì)市國(guó)資委歸口單位進(jìn)行前一年度的財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　王壽芝表示，內(nèi)審與監(jiān)事會(huì)共同監(jiān)督，是避免監(jiān)事會(huì)信息不對(duì)稱的重要手段。“信息獲取是監(jiān)督有效性的前提，這是個(gè)很重要的問(wèn)題。國(guó)資委有一份關(guān)于企業(yè)向監(jiān)事會(huì)提供信息的提綱，但這不完全包括監(jiān)事會(huì)自己應(yīng)當(dāng)去搜集的資料，其中大量子公司的會(huì)計(jì)信息非常重要。而內(nèi)審與監(jiān)事管理結(jié)合，更有利于我們及時(shí)了解子公司的具體運(yùn)營(yíng)情況。”

　　亟需完善立法保障

　　在經(jīng)營(yíng)效率化、合理化和專業(yè)化的前提下，將公司權(quán)力逐步集中于直接從事經(jīng)營(yíng)的董事身上，已成為必然的趨勢(shì)。監(jiān)事會(huì)作為公司內(nèi)部專門行使監(jiān)督權(quán)的機(jī)構(gòu)，是公司法人治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要組成部分。監(jiān)事會(huì)監(jiān)督權(quán)的合理安排及有效行使，是防止董事獨(dú)斷專行、保護(hù)股東投資權(quán)益和公司債權(quán)人權(quán)益的重要措施。

　　我國(guó)于1994年施行的《公司法》規(guī)定了監(jiān)事會(huì)制度。然而，現(xiàn)實(shí)生活中一些公司的董事、經(jīng)理人員損害公司利益，給公司造成重大損失，或者使公司倒閉的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，監(jiān)事會(huì)制度徒有虛名，未能發(fā)揮應(yīng)有的作用，這已是公認(rèn)的事實(shí)。

　　對(duì)此，張兵認(rèn)為，現(xiàn)行《公司法》雖然對(duì)公司監(jiān)事會(huì)的設(shè)置及職權(quán)的行使做出了規(guī)定，但有關(guān)規(guī)定過(guò)于原則，存在著這樣或那樣的漏洞，在實(shí)踐中缺乏可操作性，未能通過(guò)立法確立起一種確保監(jiān)事會(huì)監(jiān)督權(quán)有效行使的法律保障機(jī)制。

　　相比之下，相關(guān)法律制度的建設(shè)更側(cè)重于在公司外部設(shè)置行政制衡，而公司內(nèi)部制衡機(jī)制的形式化，使實(shí)現(xiàn)制衡目的不得不過(guò)多依賴于外部監(jiān)控力量。同時(shí)，國(guó)企的很多制度往往建立在信任機(jī)制的基礎(chǔ)上，很難保證法人治理結(jié)構(gòu)的正常運(yùn)作。

　　張兵認(rèn)為，只有通過(guò)加強(qiáng)立法，進(jìn)一步完善公司內(nèi)部監(jiān)督制衡機(jī)制，才能使監(jiān)事會(huì)在公司法人治理結(jié)構(gòu)中真正發(fā)揮分權(quán)制衡的調(diào)控作用。

　　王壽芝指出，監(jiān)事會(huì)工作要開(kāi)展得好，除了有關(guān)部門下達(dá)文件，企業(yè)制訂章程也很重要。企業(yè)的章程好比國(guó)家的憲法，企業(yè)的一切活動(dòng)都要按照章程進(jìn)行。因?yàn)椤豆�司法》�?duì)企業(yè)章程中監(jiān)事會(huì)的職權(quán)要求不完善，導(dǎo)致每個(gè)企業(yè)的情況都不同，各省市之間的模式區(qū)別就更大了。

　　據(jù)了解，目前，除了《公司法》和國(guó)務(wù)院頒布的針對(duì)中央企業(yè)的《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》外，大部分省市包括上海都還沒(méi)有形成具有法律地位的監(jiān)事會(huì)地方法規(guī)和行政規(guī)章。

　　配文

　　日本監(jiān)事的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)

　　黃來(lái)紀(jì) 陳禹志 金永明/文

　　日本監(jiān)事協(xié)會(huì)為配合日本公司法實(shí)施，于1975年制定了《日本公司監(jiān)事監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》(以下簡(jiǎn)稱《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》)，并先后作了六次修改。其內(nèi)容對(duì)規(guī)范我國(guó)公司的監(jiān)事制度、增強(qiáng)操作性頗有借鑒意義。

　　1、監(jiān)事性質(zhì)和監(jiān)督準(zhǔn)備。

　　第一，監(jiān)事性質(zhì)。《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，監(jiān)事是受董事委任的獨(dú)立機(jī)構(gòu)。監(jiān)事通過(guò)監(jiān)督董事執(zhí)行職務(wù)，確保企業(yè)健康而持續(xù)地發(fā)展，并構(gòu)建企業(yè)良好的治理機(jī)構(gòu)。監(jiān)事為履行職責(zé)和義務(wù)，應(yīng)采取以下措施：出席董事會(huì)及其他重要會(huì)議，審查從董事及有關(guān)人員處獲得的報(bào)告，調(diào)查公司業(yè)務(wù)及財(cái)產(chǎn)狀況，對(duì)董事和有關(guān)人員提出建議或忠告，阻止董事劣性行為等。

　　第二，監(jiān)督準(zhǔn)備。根據(jù)《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，監(jiān)事為履行職責(zé)，必須盡力完善以下事項(xiàng)：確保獨(dú)立、公正，盡力把握經(jīng)營(yíng)和企業(yè)相關(guān)環(huán)境的變化情況，加強(qiáng)與董事和相關(guān)人員溝通，在充分收集信息和聽(tīng)取外部專家意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，形成監(jiān)督意見(jiàn)，盡力讓董事長(zhǎng)等認(rèn)識(shí)和理解完善監(jiān)事監(jiān)督環(huán)境的重要性和必要性。

　　2、監(jiān)事。

　　在日本，按監(jiān)事是否駐會(huì)，分為駐會(huì)監(jiān)事和非駐會(huì)監(jiān)事。駐會(huì)監(jiān)事由監(jiān)事互選產(chǎn)生。按公司內(nèi)外之分，監(jiān)事可分為內(nèi)部監(jiān)事和外部監(jiān)事。公司外部監(jiān)事不僅應(yīng)該具有獨(dú)立性、個(gè)人影響力，而且應(yīng)中立、客觀地發(fā)表監(jiān)督意見(jiàn)，毫無(wú)顧慮地向董事長(zhǎng)和董事會(huì)提問(wèn)和發(fā)表意見(jiàn)。當(dāng)然，駐會(huì)監(jiān)事和公司外部監(jiān)事應(yīng)與其他監(jiān)事共享信息。

　　3、監(jiān)事會(huì)。《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》第6條規(guī)定，監(jiān)事會(huì)由全部監(jiān)事組成，為形成正確的監(jiān)督意見(jiàn)，監(jiān)事應(yīng)向監(jiān)事會(huì)報(bào)告其執(zhí)行職務(wù)的狀況，且應(yīng)服從監(jiān)事會(huì)。在必要時(shí)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)向董事和董事會(huì)表明監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督意見(jiàn)。當(dāng)然，董事應(yīng)向監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作。監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期召開(kāi)，但在必要時(shí)，應(yīng)隨時(shí)召開(kāi)。對(duì)于需要監(jiān)事會(huì)決議的事項(xiàng)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)依據(jù)充足的資料進(jìn)行審議，并做出決定。

　　4、從三方面監(jiān)督董事和董事會(huì)業(yè)務(wù)。

　　第一 ，監(jiān)督董事執(zhí)行職務(wù)。《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》第13條規(guī)定，監(jiān)事為監(jiān)督董事執(zhí)行職務(wù)，必須履行下列職責(zé)：督查董事會(huì)決議及其他董事的意思決定狀況，董事會(huì)履行監(jiān)督義務(wù)的狀況; 督查董事是否建立了合適的內(nèi)部管理體制并加以運(yùn)作; 董事的行為違反公司目的或法令規(guī)定或公司章程時(shí)，危害公司利益或?qū)�公司明顯不利時(shí)，監(jiān)事應(yīng)及時(shí)向董事指出，監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)在獲得董事的行為可能損害公司利益的報(bào)告后，應(yīng)根據(jù)情況采取相應(yīng)措施。

　　第二，監(jiān)督董事競(jìng)業(yè)交易。《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》第16條規(guī)定，對(duì)于下列交易，監(jiān)事應(yīng)督查董事是否存在違反其義務(wù)的事實(shí)。這些交易為: 競(jìng)業(yè)交易與相反利益交易，公司無(wú)償向董事提供利益(包括獲得的利益明顯少于供給的利益)，與子公司或股東間的非常規(guī)交易，自行獲得處理股份或制定讓股份失效的程序。

　　第三，監(jiān)督董事會(huì)決定。《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》第14條第1款規(guī)定，對(duì)于董事會(huì)決議及其他有關(guān)董事的意思決定，監(jiān)事應(yīng)從對(duì)事實(shí)認(rèn)定有沒(méi)有重要錯(cuò)誤，意思決定的過(guò)程是否合理，意思決定的內(nèi)容是否違反法令或章程，意思決定的內(nèi)容對(duì)正常企業(yè)經(jīng)營(yíng)者有無(wú)并不明顯的不合理，意思決定是否首先考慮了公司利益等要求出發(fā)，監(jiān)督董事履行善管義務(wù)和忠實(shí)義務(wù)等法律義務(wù)的情況。如發(fā)現(xiàn)有違反上述要求的，監(jiān)事應(yīng)與董事磋商或向其提出建議，進(jìn)行制止。

　　5、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)督。

　　第一，監(jiān)視會(huì)計(jì)監(jiān)督員的獨(dú)立性。《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》第17條規(guī)定，監(jiān)事應(yīng)督查會(huì)計(jì)監(jiān)督員是否保持其獨(dú)立性、是否作為職業(yè)專家在正確地實(shí)施監(jiān)督; 監(jiān)事會(huì)可向董事會(huì)提出請(qǐng)求，即把選聘、解聘或不再聘任會(huì)計(jì)監(jiān)督員的事項(xiàng)作為股東大會(huì)議題，或者可向股東大會(huì)提交聘任會(huì)計(jì)監(jiān)督者的議案。

　　第二，監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告制度。《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》第18條規(guī)定，監(jiān)事應(yīng)督查董事會(huì)是否建立了必要而合適的公司財(cái)務(wù)報(bào)告制度，執(zhí)行情況如何。監(jiān)事也應(yīng)審核公示的信息是否有重要錯(cuò)誤或是否存在易產(chǎn)生誤解的內(nèi)容。

　　第三，審核會(huì)計(jì)監(jiān)督員的報(bào)告。《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》第21條規(guī)定，監(jiān)事接收會(huì)計(jì)監(jiān)督員的監(jiān)督報(bào)告及相關(guān)資料時(shí)，可要求會(huì)計(jì)監(jiān)督員對(duì)重要事項(xiàng)做出說(shuō)明，并調(diào)查其監(jiān)督報(bào)告。

　　6、監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督方法。

　　第一，監(jiān)督計(jì)劃與業(yè)務(wù)分工。《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》第22條規(guī)定，監(jiān)事會(huì)在綜合考慮各種因素后，應(yīng)制定監(jiān)督方針和監(jiān)督計(jì)劃。后者包括監(jiān)督對(duì)象、監(jiān)督方法及實(shí)施時(shí)間。為有組織且有效地進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)監(jiān)督業(yè)務(wù)進(jìn)行分工。

　　第二，監(jiān)督方法。根據(jù)《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，監(jiān)事應(yīng)出席董事會(huì)、重要財(cái)產(chǎn)委員會(huì)、重要會(huì)議等，必要時(shí)，應(yīng)在會(huì)上發(fā)表意見(jiàn)。另外，監(jiān)事在調(diào)查公司業(yè)務(wù)與財(cái)產(chǎn)狀況及履行其他監(jiān)督職責(zé)時(shí)，應(yīng)與公司內(nèi)部監(jiān)督部門保持聯(lián)系與協(xié)作。

　　第三，與會(huì)計(jì)監(jiān)督員的關(guān)系。《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》第35條規(guī)定，監(jiān)事與監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期與會(huì)計(jì)監(jiān)督員磋商，并主動(dòng)與其交換意見(jiàn)和信息。

　　7、代表訴訟。《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》第36條規(guī)定，公司向董事或董事向公司提起訴訟時(shí)，監(jiān)事應(yīng)代表公司；監(jiān)事接受股東對(duì)董事追究其責(zé)任的訴訟請(qǐng)求時(shí)，應(yīng)迅速通知其他監(jiān)事，及時(shí)召集監(jiān)事會(huì)議。監(jiān)事會(huì)只有進(jìn)行充分審議后，才能做出是否提起訴訟的決定。

　　8、制作與提交監(jiān)督報(bào)告書(shū)。《監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》第42條規(guī)定，監(jiān)事應(yīng)制作監(jiān)督調(diào)查報(bào)告。調(diào)查報(bào)告應(yīng)記錄監(jiān)事所實(shí)施的監(jiān)督方法與監(jiān)督結(jié)果，以及形成監(jiān)督意見(jiàn)的過(guò)程與理由等。監(jiān)事會(huì)在向董事會(huì)提交監(jiān)督報(bào)告書(shū)的同時(shí)，應(yīng)將復(fù)印本送交會(huì)計(jì)監(jiān)督員。