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來源： 江蘇省審計(jì)廳
江蘇省內(nèi)部審計(jì)工作會議近日在南京召開。會議討論了2006至2010年全省內(nèi)審工作發(fā)展規(guī)劃，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)工作要圍繞江蘇實(shí)現(xiàn)“率先全面建成小康社會，率先基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化”目標(biāo)，服從服務(wù)于各部門、各單位中心工作，在增加本部門、本單位價值含量上下功夫，在提高本部門、本單位內(nèi)在素質(zhì)上下功夫，在維護(hù)本部門、本單位經(jīng)濟(jì)秩序上下功夫，在促
進(jìn)本部門、本單位廉潔經(jīng)營上下功夫；眼睛向內(nèi)，突出重點(diǎn)，加大審計(jì)力度，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，提交有份量的審計(jì)報(bào)告、意見和建議。會議明確內(nèi)部審計(jì)十大重點(diǎn)：
1.公司治理審計(jì)。一是突出抓好公司治理環(huán)境的審計(jì)。二是突出抓好公司治理流程審計(jì)，準(zhǔn)確評價公司治理的戰(zhàn)略計(jì)劃、經(jīng)營決策、財(cái)務(wù)管理、舞弊控制、報(bào)酬政策等流程，為良好的公司治理提供堅(jiān)實(shí)的流程設(shè)計(jì)、開發(fā)和應(yīng)用。三是突出抓好公司治理程序的審計(jì)，準(zhǔn)確評價內(nèi)部和外部治理報(bào)告程序、治理事項(xiàng)的上報(bào)和追蹤程序、治理變化和學(xué)習(xí)程序、治理支持軟件和技術(shù)等，為良好的公司治理提供堅(jiān)實(shí)的程序設(shè)計(jì)和編程基礎(chǔ)。
2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。重點(diǎn)放在本部門、本單位的同級部門和所屬單位的領(lǐng)導(dǎo)人員上，做到“逢離必審”、“先審后離”，審計(jì)面達(dá)到100%。要充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的成果，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果成為科學(xué)評價領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)，切實(shí)糾正經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。
3.購銷價格審計(jì)。進(jìn)一步貫徹省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《省審計(jì)廳關(guān)于在內(nèi)部審計(jì)中推行價格審計(jì)的意見》，對本部門、本單位在購銷過程中發(fā)生的價格行為進(jìn)行咨詢、審核、監(jiān)督，確認(rèn)其真實(shí)性、合法性和效益性，為公開、公平、公正決策價格行為服務(wù)。
4.投資項(xiàng)目審計(jì)。將投資項(xiàng)目審計(jì)列入內(nèi)審工作重點(diǎn)，加大監(jiān)控力度，積極參與可行性論證，做好開工前審計(jì)，實(shí)施過程審計(jì)，嚴(yán)格決算審計(jì)，促進(jìn)完善投資體制，確保投資安全，提高投資效果。項(xiàng)目在實(shí)施過程中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)對涉及的工程造價、現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更、設(shè)備材料采購、工程結(jié)算以及與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
5.經(jīng)營決策審計(jì)。在決策前對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算及其結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證；在決策中對不同方案進(jìn)行比較、篩選、評價，為確定最優(yōu)方案提供依據(jù)；在決策方案的實(shí)施中對執(zhí)行情況和結(jié)果進(jìn)行檢查、分析，作為改進(jìn)原決策方案的依據(jù)。
6.內(nèi)控制度審計(jì)。內(nèi)控制度審計(jì)的內(nèi)容主要包括責(zé)任控制制度的審計(jì)、業(yè)務(wù)處理程序控制制度的審計(jì)、會計(jì)控制制度的審計(jì)、內(nèi)部牽制制度的審計(jì)、財(cái)產(chǎn)和憑單控制制度的審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)制度的審計(jì)等。
7.風(fēng)險管理審計(jì)�！督K省風(fēng)險管理審計(jì)準(zhǔn)則》已經(jīng)發(fā)布試行，《準(zhǔn)則》對風(fēng)險管理審計(jì)的定義、宗旨、原則、內(nèi)容、步驟、報(bào)告作了規(guī)定。所有內(nèi)審機(jī)構(gòu)都要試行風(fēng)險管理審計(jì)，特別是金融機(jī)構(gòu)、上市公司、“三資”企業(yè)、境外企業(yè)要普遍推行。
8.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)是否正確執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃；是否按國家法律、法規(guī)、政策、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；是否符合財(cái)務(wù)、資金運(yùn)行規(guī)律；是否按規(guī)定對專項(xiàng)資金單獨(dú)核算，�？顚Ｓ茫皇欠駡�(zhí)行預(yù)算外資金管理辦法，有無將預(yù)算內(nèi)劃轉(zhuǎn)到預(yù)算外；有無弄虛作假做假賬、假報(bào)表等。
9.經(jīng)濟(jì)案件審計(jì)。進(jìn)一步抓好查處重大違法違規(guī)大要案審計(jì)，內(nèi)審人員應(yīng)特別關(guān)注銀行賬戶，查清資金在賬戶中的運(yùn)動情況，掌握資金的流動方向和有關(guān)活動，緊緊抓住案件線索的根源，做好資金證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、調(diào)查證據(jù)、流向證據(jù)等證據(jù)的取證工作，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對定性、定罪的可能性等進(jìn)行初步的審計(jì)分析，并及時向紀(jì)檢、監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)移交案件線索。
10.鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)。要按照省政府轉(zhuǎn)發(fā)省審計(jì)廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)監(jiān)督的意見的精神，理順領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，明確職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)格操作規(guī)范，加強(qiáng)組織管理，在完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)體制、輔助鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)決策、促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)廉潔經(jīng)營、管好鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府資金、維護(hù)農(nóng)民合法利益、保證農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮作用。
此外，規(guī)劃還針對江蘇省民營經(jīng)濟(jì)近年來迅速發(fā)展，民營企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)日漸龐大，經(jīng)營規(guī)模迅速擴(kuò)展，資產(chǎn)以跳躍方式遞增，迫切需要加強(qiáng)內(nèi)部管理、監(jiān)督和控制等實(shí)際情況，強(qiáng)調(diào)要促進(jìn)加強(qiáng)民營企業(yè)內(nèi)審的思想、組織、制度、業(yè)務(wù)和作風(fēng)建設(shè)，推動民營企業(yè)內(nèi)審有序健康發(fā)展。
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