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日前，江蘇省國(guó)稅局公布了2004年度全省十大涉稅案件。去年江蘇查處稅案25606起，其中大要案379起，依法懲處涉稅違法犯罪分子451人。查補(bǔ)稅款、罰款和加收滯納金合計(jì)24.9億元，超過1998年23.6億元的歷史最高紀(jì)錄。據(jù)介紹，這十起典型案例反映了當(dāng)前涉稅案件的新動(dòng)向。違法犯罪主體從小型商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)向大、中型生產(chǎn)企業(yè)，有的形成生產(chǎn)、商貿(mào)、出口退稅企業(yè)聯(lián)動(dòng)犯罪；偷稅手段也越來越隱蔽，從傳統(tǒng)的收入不入賬轉(zhuǎn)向利用海關(guān)完稅憑證、農(nóng)副產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明、廢舊物資收購憑證等優(yōu)惠偷稅；偷稅金額也越來越高。十起典型
案例是：
一、常州市金葉卷煙連鎖有限公司建立了賬內(nèi)、賬外兩個(gè)核算系統(tǒng)，賬外經(jīng)營(yíng)收入3496萬元(含稅)未申報(bào)納稅。被補(bǔ)繳增值稅508萬元，加收滯納金2.54萬元，罰款254萬元。鑒于偷稅數(shù)額巨大，此案已移送司法機(jī)關(guān)。
二、連云港聯(lián)合商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1256份，稅額4092萬元，還將購買用于出口貨物所取得的15份增值稅專用發(fā)票和他人的16份海關(guān)代征增值稅繳款書，抵扣稅款177萬元。2004年4月，主犯于某被連云港市公安局逮捕，其他8名涉案人員也相繼落網(wǎng)。
三、南京市秦淮區(qū)武新雞蛋批發(fā)部通過中間人虛開農(nóng)副產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明提供給超市，隱瞞銷售收入3257.99萬元，偷逃增值稅125.31萬元。被追補(bǔ)增值稅125.31萬元，加收滯納金23.84萬元，處1倍罰款125.31萬元。犯罪嫌疑人王某已移送司法機(jī)關(guān)。
四、海門市鏹盛商貿(mào)有限公司對(duì)每月系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除，以此偷逃增值稅117萬元。被補(bǔ)繳增值稅117萬元并處0.5倍罰款，補(bǔ)繳所得稅31萬元，處1萬元的罰款。相關(guān)涉案人員已被刑事拘留。
五、上海市攜增商貿(mào)有限公司鹽城分公司虛假開具廢舊物資收購憑證，然后開具普通發(fā)票用于進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款，并按開票面額的4%～6%收取開票費(fèi)，形成完整的虛開增值稅專用發(fā)票并進(jìn)行洗票的鏈條，幾家公司共計(jì)虛開增值稅專用發(fā)票1431份，價(jià)稅合計(jì)11817萬元，稅金1665萬元。犯罪嫌疑人相繼被公安部門逮捕，各地因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票被移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的有40余人。
六、張家港市南豐合金材料廠無依據(jù)盤虧廢鋁價(jià)值61.3萬元，未作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，少繳增值稅6.81萬元；2000年至2002年通過賬外經(jīng)營(yíng)，隱瞞銷售收入，少繳增值稅35.51萬元；2002年為某型材廠提供了代開的8份增值稅專用發(fā)票，某型材廠取得發(fā)票后，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了票載的進(jìn)項(xiàng)稅金。被追繳偷稅款42.32萬元，滯納金18.19萬元。該廠法人代表袁某因犯隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪，偷稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，被執(zhí)行有期徒刑5年，并處罰金115萬元。
七、掛靠在泰州市商業(yè)物資供銷總公司的業(yè)務(wù)員于某伙同夏某、劉某三人虛開增值稅專用發(fā)票266份，虛開稅款266.31萬元，造成250多萬元稅款被非法抵扣，至今仍有近10萬元無法追回。三名犯罪嫌疑人被分別判處有期徒刑15年、13年和11年，沒收非法所得26.46萬元。此案是訖今為止泰州地區(qū)涉案人員最多的涉稅刑事案件，此前已有22人被判處7年至拘役等刑事處罰。
八、通州市“4·29”虛開增值稅專用發(fā)票案。1999年以來，李某、季某、邵某、崔某互相勾結(jié)利用“通州市金屬材料總公司”“通州市泰隆經(jīng)貿(mào)有限公司”“通州市朗坤經(jīng)貿(mào)有限公司”“通州市圣祥金屬材料有限公司”名義虛開增值稅專用發(fā)票。通過直接購進(jìn)抵扣聯(lián)進(jìn)行抵扣等方式虛開增值稅專用發(fā)票7239份，金額36785.49萬元，票面稅額合計(jì)為6253.58萬元。上述四公司被全額追繳增值稅6231.96萬元。通過協(xié)查已追繳接受虛開發(fā)票企業(yè)稅款、罰款、滯納金合計(jì)6228.20萬元，沒收非法所得498.27萬元。目前南通市公安機(jī)關(guān)已立案21起，4名主要犯罪嫌疑人被逮捕，另立案?jìng)刹?人，取保候?qū)?0人。
九、無錫市綠泉服飾有限公司法人鄒某以每份600～800元的價(jià)格購買虛開的增值稅專用發(fā)票180份，申報(bào)抵扣增值稅247.59萬元。經(jīng)取證，這些發(fā)票均為假票。該公司還通過虛開增值稅專用發(fā)票牟利，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，按票面金額2.8%～3%收取開票費(fèi)，獲取非法所得30余萬元，票面實(shí)際開具價(jià)款1475.12萬元，稅款250.77萬元，已申報(bào)的價(jià)款1473.71萬元，稅款250.53萬元。被補(bǔ)征增值稅247.59萬元，并處1倍罰款,，加收滯納金。處虛開發(fā)票所涉及的銷項(xiàng)稅額1倍罰款計(jì)250.77萬元。主犯鄒某被判有期徒刑15年，沒收所有非法收入。
十、無錫市中恒經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限責(zé)任公司梁某等人假借“廣州對(duì)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展總公司”之名與中恒公司簽訂合同，利用巨額利潤(rùn)誘使中恒公司上鉤，1年間向該公司提供168份偽造的海關(guān)專用繳款書，中恒公司以此申報(bào)抵扣稅額2246萬元。同時(shí)，中恒公司無貨虛開增值稅專用發(fā)票340份，稅款2424萬元。被補(bǔ)征增值稅2300多萬元，罰款4600多萬元。2004年7月，主犯梁某被判死刑緩期2年執(zhí)行。
快報(bào)記者 錢曉敏
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