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加強銀行治理結(jié)構(gòu)風險監(jiān)管
(《財經(jīng)》2005年第6期《張恩照美國被訴》)
目前，多數(shù)商業(yè)銀行都執(zhí)行垂直化管理和機構(gòu)扁平模式，多數(shù)制度和決策出自銀行經(jīng)營管理的最高層。在防范這種銀行法人治理結(jié)構(gòu)存在的風險時，監(jiān)管部門應仔細研究、評價
董事會的決策能力問題。
董事會的決策職能很大程度上由各專門委員會承擔，因此，應促使銀行盡快形成以這些委員會為核心的科學決策機制，建立委員會和銀行相關(guān)業(yè)務部門之間的聯(lián)系機制，以保障董事會戰(zhàn)略規(guī)劃制定的科學性、內(nèi)部審計和風險控制的有效性，以及關(guān)聯(lián)交易界定的充分性。
與此相關(guān)的，是如何制定對董事會各專門委員會的考核機制問題。如對董事會戰(zhàn)略委員會的考核，應結(jié)合新巴塞爾協(xié)議關(guān)于銀行監(jiān)督檢查原則的要求，促使銀行把資本計劃作為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的關(guān)鍵要素，從銀行的戰(zhàn)略目標出發(fā)，對當前和未來的資本需求進行分析，清楚說明銀行的資本需求、預計的資本支出、期望的資本水平和外部的資本來源等。
董事會的風險管理委員會在銀行經(jīng)營中責任重大，應隨時監(jiān)督其是否指導銀行制定了識別、評估、監(jiān)測和控制銀行經(jīng)營業(yè)務中存在的各種風險的政策，等等。
北京 王洪信
把加強稽核監(jiān)管放到更突出位置
(《財經(jīng)》2005年第6期《銀行改革與上市，哪個該有時間表？》)
目前，國有商業(yè)銀行改革中的“上下不聯(lián)動”問題非常突出，形象的說法是“上邊忙改革，下邊忙作案”，實際上，很多案件都是以非常“低級”的手法完成的。對此，監(jiān)管部門尤其應加強和改進對商業(yè)銀行內(nèi)控的監(jiān)管。
“巴塞爾協(xié)議”中《有效銀行監(jiān)管的核心原則》強調(diào)，監(jiān)管部門應對商業(yè)銀行內(nèi)控體系的完備性、有效性進行評估和檢查。銀監(jiān)會成立伊始，即樹立了“管法人、管風險、管內(nèi)控，提高透明度”的監(jiān)管理念，并制定了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》等規(guī)章制度，近期還開展了國有商業(yè)銀行違法違規(guī)行為專項治理等行動。
當前，無論是從增強商業(yè)銀行的競爭力、抗風險能力，維持銀行體系的健康穩(wěn)健運行，還是抑制轉(zhuǎn)軌時期商業(yè)銀行案件高發(fā)態(tài)勢，有關(guān)部門都應把加強稽核監(jiān)管放到更加突出位置；在加強日常監(jiān)督管理的同時，突出重點做好對商業(yè)銀行內(nèi)控體系的指導、評估和檢查。
北京 毛奉君
150億元的作用：激勵與約束
(《財經(jīng)》2005年第5期《150億元解困縣鄉(xiāng)財政》)
國家計劃明年在全國范圍免征農(nóng)業(yè)稅，原本并不令人樂觀的縣鄉(xiāng)財政由此面臨新的難題。面對歷史“舊賬”與改革“新賬”，這150億元的作用值得仔細分析。
其一，即使“以增量改革帶動存量改革”的思路能夠?qū)崿F(xiàn)，增量改革帶來的財政收入的增加，也只能在數(shù)量上解決縣鄉(xiāng)政府的已有債務。結(jié)果，經(jīng)濟發(fā)展后，許多貧困縣鄉(xiāng)可以和富裕縣鄉(xiāng)一樣擁有比較充裕的財政收入。但問題的實質(zhì)并沒有改變。縣鄉(xiāng)財政改革針對的是“養(yǎng)得起還是養(yǎng)不起”的問題，沒有觸及更深層次的“該不該養(yǎng)”、“養(yǎng)多少”的問題。
其二，“三獎一補”的政策目標之一是激勵縣鄉(xiāng)政府精簡機構(gòu)和人員。而縣鄉(xiāng)財政要擺脫債務困境，根本出路在于界定恰當?shù)恼毮埽箼C構(gòu)和人員維持一個穩(wěn)定提供公共服務所必需的基數(shù)。150億元的財政支持，一方面可看做是對農(nóng)業(yè)稅免除后的一種暫時補充，另一方面，也不妨視之為控制基層政府規(guī)模的一種努力。
然而，“激勵”和“約束”的效果并不是十分確定的。也許，“激勵”非但不能培養(yǎng)縣鄉(xiāng)政府的“造血功能”，反而助長“上包保”、“下靠要”的依賴傾向；約束也可能只是上級政府的一廂情愿——假如縣鄉(xiāng)政府未能按上級要求使用款項，上級政府能一撤了之？因而，“三獎一補”要達到控制政府規(guī)模的目標，必須依靠其他改革。從長遠看，對基層政府的財政約束，還得靠基層選票的力量。
北京 錢建強
稅制快改與慢改的兩難抉擇
(《財經(jīng)》2005年第5期 《稅制改革正當其時》)
當前的稅制改革應循序漸進，根據(jù)宏觀環(huán)境，成熟一個改革一個，而不是通過一個計劃性的時間表來安排。稅收增長較快的時期，不一定是稅制改革的好時機；保持財政收入的穩(wěn)定或增長，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，減輕政府財政支出負擔特別是經(jīng)濟效益的支出比重，是推進稅制改革的關(guān)鍵。
因為，首先，根據(jù)“瓦格納法則”，當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長，當我國的GDP近年來持續(xù)高速度增長時，財政支出肯定會大幅增長；
第二，和諧社會的構(gòu)建涉及多方面問題，其中大多都需要財政支持；
第三，根據(jù)“李嘉圖等價原理”，政府發(fā)行公債的效應等同于向納稅人征稅，當前的經(jīng)濟競爭相當于政府提前將納稅人未來的稅收收入入庫。在非政府投資的經(jīng)濟效益不佳的情況下，地方政府現(xiàn)行的財政風險和未來的財政風險能否化解，最終還是要依靠財政支出；
第四，各項改革需要國家財政支持；
第五，國際投資環(huán)境競爭日益激烈，由于擔心國際投資減少、影響財政收入進而推遲“兩稅合并”，也是不得已的選擇。
北京 朱軍
“房貸新政”治標不治本
(《財經(jīng)》2005年第6期《上海房貸新政難產(chǎn)》)
上海市政府籌劃和出臺的有關(guān)措施，恐怕只會加重市民的負擔，對炒房者并沒有實際約束意義。炒房者大多有雄厚的資金，設(shè)在稅收和貸款上的這點門檻根本不在話下，而房貸政策的變化加速了房價上揚，結(jié)果還是真正需要購房的老百姓埋單。
上海樓市的非正常上漲，使收入相對較低的市民(包括新市民和老市民)都感到了寒意。擊鼓傳花，等到鼓聲一停，花落到最后一個接手的人手里，就成燙手山芋了。但我以為，上海樓市與香港樓市是不能比的，前者的購買者更多是普通居民，后者的購買者大多是中產(chǎn)階層以上的人。上海的住宅自有率比香港高得多，所以在一定程度上，即使出現(xiàn)了“高處不勝寒”的局面，并不至于像香港那樣全面崩盤。
但是，日益抬高的房價中，人為因素的影響太明顯，使真正以居住為目的的群眾買不起房。況且，以炒房為目的的個人和機構(gòu)將來能否全身而退，也值得關(guān)注。
江蘇 張軍
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