中國企業海外欠款千億美元 商務部推3＋1模式

　　本報記者 陳楫寶 實習記者 明茜

　　北京報道

　　北京某地毯公司400萬美元欠款在美國打了水漂，而負責該項業務的業務員也同時從北京消失，美國的客戶也告注銷，雙雙不知所蹤。

　　商務部研究院信用管理部主任韓家平說，經過一段時間后，他們調查突然發現，原來的業務員已在美國，并在一家新的公司中擔任負責人，“這個地毯企業的遭遇非常有代表性�！�

　　在最近商務部加大力度協助中國企業追討海外欠款行動中，韓率領其100多位同事戰斗在前線。

　　韓透露，他所在單位迄今已經為1000多家海內外企業提供過賬款管理服務，追回欠款總額累計1.4億元人民幣。

　　而1.4億元人民幣僅僅是海外巨額欠款的冰山一角。

　　千億美元海外欠款

　　中國企業究竟有多少海外欠款？韓家平給出的數據是大概為1000億美元�煻�且每年還會新增150億美元左右。不過，韓強調，1000億海外欠款并不是此前媒體所謂外貿“黑洞”，“這種說法是不嚴謹的。”

　　長期研究國際游資的商務部研究院外貿部梅新育博士認為：“由于政府部門并未就此舉行大范圍的全面調查，上述數據是否符合實際，尚待進一步探討�！�

　　韓也承認，資料的統計收集相當困難，這些數據是在“實際調研和上市公司公告及海關等相關數據綜合得出的，應該有一定根據”。

　　韓稱，“在發達國家，企業應收賬款的合理期限一般是3至6個月，超過這個期限就作為壞賬處理。而在國內企業，除了上市公司，應收賬款超過兩年還未收回的非常普遍，并且這種信息一般不向外公布�！�

　　“如果我國實行發達國家企業的財務制度，應收賬款期限縮短至3到6個月，相信中國出口的海外欠賬數目還會增加不少�！表n家平說。

　　梅新育則認為相關數據可以佐證我國企業海外應收帳款相當可觀，并且不少已經形成了巨額壞帳。

　　比如，東方資產管理公司1999年10月15日成立時接收的不良資產總額就高達2674億元，而這僅僅是中國銀行1996年之前放出，并在1999年之前形成“兩呆”(呆帳和呆滯貸款)的不良債權。而東方資產管理公司接收的不良債權大部分來自外經貿企業。

　　東方資產管理公司有關人士接受新華社采訪時也表示，情況的確如此，但該公司旗下到底有多少不良資產是海外應收賬款，公司“還沒有做過總體統計”。

　　即使在發達國家，也存在大量逾期應收賬款。據美國聯邦儲備委員會統計，截至2004年8月，美國有8800億美元的商業逾期應收賬款。

　　不過不同的是，美國企業的應收賬款回收期平均為37天，而中國企業的應收賬款回收期平均為90—120天，是歐美企業的3-4倍；美國追賬公司追賬的成功率至少在60%以上，而在中國僅為18.9%；目前中國出口企業的壞賬率超過5%，而發達國家企業卻只有0.25%至0.5%的水平，國際平均水平也只在1%左右。

　　鄧白氏國際信息咨詢(上海)有限公司(以下簡稱“鄧白氏信息咨詢”)去年開展了對中國企業應收賬款和信用管理情況的調查。其商務咨詢部經理梁波稱，中國企業的應收賬款情況雖有所改善，但各行業平均應收賬款周轉天數(DSO)和付款拖欠情況與美國、歐洲和亞太其他國家地區相比仍有較大差距。就延遲比例而言，中國是唯一超過50%的國家。

　　誰在拖欠款

　　韓家平給記者提供的一個令人深思的數據是，在他所經手的案子里，至少有一半海外欠款來自華人公司。

　　“這些華人對中國國情比較清楚，他們有一套專業應付辦法�！表n說。

　　國情之一，即很多國有企業在管理人員更替時，由于繼任者害怕追不回逾期賬款而變為壞賬，影響其業績，對前任領導經營中產生的逾期賬款，寧愿將其繼續作為應收賬款保留在賬上，也不愿意去積極追收。

　　據美國商法聯盟調查數據顯示，當逾期時間為一個月時，追賬成功率為93.8%，當逾期半年時，成功率急降到57.8%，而當逾期兩年左右時，成功率只能達到13.5%。

　　國情之二，韓分析指出�熢谖覈�出口企業中，業務員“壟斷客戶資源”的現象非常普遍。從一開始“拉業務”，一直到最后銷貨催款入賬，全由業務員負責。如果賬收不回，將由業務員負責賠償。

　　“這種做法弊端很大。一方面，使業務員承擔了過多的風險；另一方面，出口業務流程由業務員一人包辦，企業很難對其進行有效監督，極易成為業務員侵吞企業資產的‘便利通道’�！�

　　本文開頭提及的北京某地毯出口企業遭遇即是如此。韓對記者透露�煷斯P海外欠款已經無法追回，即使商務部接手后也無能無力。

　　中國企業對海外企業過分遷就也是隱患之一。

　　梅新育指出，由于我國出口產品中多數是一般性制成品，為了爭取出口訂單，我國出口企業不得不主要依靠價格策略，或在結算方式、付款條件、貨款追收等方面過度遷就客戶。

　　除開華人外，鄧白氏信息咨詢調查發現，國內出口企業的相當一部分壞賬，發生在國外的3至5人的“超小公司”中。這些“超小公司”往往在一幢寫字樓里，租用公共商務中心，聘用公共秘書，“這類公司的風險性極大”。

　　在海外欠款風險性的地區分布上，韓家平和鄧白氏均認為�熓袌霾话l達、信息不透明、市場制度不完善的國家和地區風險性偏高。

　　實際業務中，美國、韓國、歐洲、日本等地區和國家拖欠中國企業款項比例偏高，“這主要是由于中國與這些地區貿易量大且頻繁所致�！表n分析說。

　　韓指出，由于懼怕壞賬風險和賬款被拖欠，我國企業賒銷比例只有20%左右，而歐美企業達到90%以上。由于賒銷能力不足，導致很多商業機會白白流失，企業競爭力和交易規模受到嚴重影響。按此推算，同等規模的歐美企業，其銷售規�？墒俏覈�企業的4.5倍。

　　內地企業為何頻繁被拖欠？

　　鄧白氏信息咨詢的孫彤彥對本報記者分析指出，造成這種情況的有內因也有外因，但主要原因是中國企業對信用管理缺乏明確的標準和管理工具。

　　根據調查，國內出口企業真正因為銷售問題(即產品質量或違約)和收款問題(即買方無力償還或破產)而形成的壞賬比例，大約在2.5%左右。

　　有關統計表明，中國從事進出口的企業只有11%建立了信用監管體系，而這11%當中又有93%是外資企業。

　　由于缺乏信用手段，因此對客戶信用情況調查很少，或者調查不實，則隱患隨時存在。

　　韓家平提供了這樣的案例：我國浙江和福建的多家公司在與外國某集團公司做生意時，都被這家公司拖欠了大量的貨款。從該公司的名片上看，它在很多國家都有分公司和辦事處。福建的一家公司為了慎重起見，做生意前還專門派了兩位同志出國考察，親自到該公司老板家查看，看到他家富麗堂皇，非常豪華。據此認為該公司很有實力，于是采用了放賬的貿易方式，結果導致大量賬款被拖欠。

　　韓家平建議，“上述外貿公司花了很多時間和金錢派人出國了解情況，效果反不如將資信調查委托給專業公司做。”

　　在標準資信報告中，通過調查注冊情況、法律性質、公司的歷史，可以確定被調查公司的性質、背景；通過財務報告、付款記錄、抵押記錄，可以確定被調查公司的規模和償債能力；通過涉訴記錄和付款記錄，可以確定被調查公司的信譽狀況；最后通過資信評價，可以得到專業機構的全面評估。

　　不僅僅如此，梅新育博士認為，腐敗也造成了海外呆帳。

　　他分析�熇�用海外應收帳款手段侵吞企業資產是許多企業面臨的嚴重問題，具體手法則在不斷“改進”。

　　近年來，心懷不軌者傾向于自己、家人或部下在海外設立殼公司作為開展上述侵吞資產操作的工具，降低敗露的風險，并獨吞腐敗“收益”。

　　另一方面，國企改革過程中，一些管理人員通過上述操作先把好企業做虧、做垮，然后再用轉移到海外資產中的小部分把原來企業買下。

　　除開企業自身原因外，梅新育博士還指出我國長期執行嚴格的海外投資管理政策，對某些企業正常的跨國經營需求形成了妨礙。而通過操縱海外應收帳款科目，企業可以規避管制。

　　在決定對外投資時，企業可以用海外應收賬款名義將出口收入留存境外，從而規避國內嚴格漫長的審批過程。為了滿足境外子公司的資金需求，國內企業也有可能借助出口應收賬款名義向境外子公司提供資金。

　　商務部力推“3＋1”治理模式

　　為了應對上述局面，目前，商務部正在力推“3＋1”信用管理模式。

　　韓家平解釋說，“3”是指企業內部應建立三個不可分割的信用管理機制：前期信用管理階段的資信調查和評估機制、中期信用管理階段的債權保障機制、后期信用管理的應收賬款管理和追收機制。

　　其中，資信調查和評估機制從交易前期的客戶篩選、評價和控制的角度避免信用風險；債權保障機制在交易中期轉嫁和規避信用風險；應收賬款管理和追收機制則在交易的后期密切監控賬款回收，最大限度減少信用風險。

　　“1”是指在企業內部應建立一個獨立的信用管理機構(人員)，全面管理企業信用賒銷的各個環節。

　　“通過對24家初步建立‘3＋1’科學信用管理模式的中國企業的調查顯示，管理后的第一年，企業管理費用、財務費用和銷售費用占銷售收入比重就從14%下降到9%；賒銷額平均上升13%；壞帳率平均下降3.6個百分點；銷售未清帳期(DSO)平均縮短37天；市場占有率不同程度上升；企業現金流量適當；綜合經濟效益指標平均上升21%。同時，客戶信用數據完整，客戶服務質量改善，企業各項財務指標全面高于行業平均水平，企業綜合競爭力顯著提高。”韓家平說。