招商銀行行長(zhǎng)馬蔚華人大提案(7)

　　關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)資產(chǎn)損失核銷認(rèn)定條件的建議

　　全國(guó)人大代表　　招商銀行行長(zhǎng)　馬蔚華

　　［議案摘要］

　　近年來(lái)，我國(guó)金融企業(yè)消化資產(chǎn)損失、化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的步伐大大加快。其中，對(duì)事實(shí)上已經(jīng)形成的資產(chǎn)損失進(jìn)行核銷處理為不良資產(chǎn)總量下降及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)降低都起到了積極的作用。但依據(jù)現(xiàn)行的財(cái)政部有關(guān)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法來(lái)看，對(duì)資產(chǎn)核銷規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，不能涵蓋實(shí)各類事實(shí)上已經(jīng)形成的資產(chǎn)損失的情形。請(qǐng)全國(guó)人大批轉(zhuǎn)國(guó)務(wù)院，由財(cái)政部對(duì)相關(guān)規(guī)章中有關(guān)金融企業(yè)資產(chǎn)損核銷認(rèn)定條件進(jìn)行修改。

　　一、背景及問(wèn)題

　　出于自身生存、發(fā)展的客觀需要和國(guó)家監(jiān)管政策日益嚴(yán)格的要求，近年來(lái)，我國(guó)的金融企業(yè)消化資產(chǎn)損失、化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的步伐大大加快。各家金融企業(yè)除采取依法清收、打包出售、以物抵債、轉(zhuǎn)化盤活等多種積極的措施外，對(duì)事實(shí)上已經(jīng)形成的資產(chǎn)損失的核銷處理也為不良資產(chǎn)總量的下降起到了非常重要的作用。對(duì)此，國(guó)家有關(guān)部門也給予了高度的重視。財(cái)政部在2001年頒發(fā)的《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法》的基礎(chǔ)上于去年十月修訂推出了《金融企業(yè)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金提取及資產(chǎn)損失核銷管理辦法》的征求意見(jiàn)稿，與現(xiàn)在執(zhí)行的管理辦法相比，修訂后的管理辦法覆蓋的資產(chǎn)范圍更廣，也更接近國(guó)內(nèi)金融企業(yè)的實(shí)際情況，但與事實(shí)相比仍存在著一定的差距，所規(guī)定的資產(chǎn)損失核銷的認(rèn)定條件較為嚴(yán)格，各金融企業(yè)的不良資產(chǎn)尤其是后兩類不良貸款的包袱依然沉重，資產(chǎn)損失核銷的進(jìn)度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足國(guó)內(nèi)各金融企業(yè)消化不良資產(chǎn)、化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的需要。因此，建議國(guó)家有關(guān)部門對(duì)金融企業(yè)資產(chǎn)損失的核銷采取積極的政策，從資產(chǎn)損失核銷是商業(yè)行為而非行政行為的角度出發(fā)制定相應(yīng)的管理辦法，使管理辦法中規(guī)定的核銷條件更適應(yīng)實(shí)際需要。

　　二、建議及理由

　　(一)建議

　　1、建議財(cái)政部修改2001頒發(fā)的《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提及呆賬核銷管理辦法》第二章＂呆賬的認(rèn)定＂中條三條第(四)項(xiàng)規(guī)定，對(duì)原規(guī)定 “被工商行政管理局依法注銷、吊營(yíng)業(yè)執(zhí)照”的規(guī)定增補(bǔ)“…或者兩年以上未辦理年檢…”的條件；

　　2、建議財(cái)政部修改2001頒發(fā)的《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提及呆賬核銷管理辦法》第二章＂呆賬的認(rèn)定＂中條三條第(四)款規(guī)定，對(duì)核銷條件中的＂法院裁定終結(jié)執(zhí)行＂增補(bǔ)＂或法院裁定中止執(zhí)行＂的條件；

　　3、建議財(cái)政部相關(guān)規(guī)定中增加＂金融企業(yè)與債務(wù)人達(dá)成削債協(xié)議而被迫放棄了一部分債權(quán)＂這一類資產(chǎn)核銷類型；

　　4、建議財(cái)政部修改相關(guān)規(guī)定，降低銀行信用卡透支款項(xiàng)的資產(chǎn)損失認(rèn)定條件，對(duì)原“5000元(含5000元)以上，涉嫌信用卡詐騙，經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案?jìng)刹煲荒暌陨希�仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)”及“5000元以下，經(jīng)追索一年以上，仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)”，改原“5000元”標(biāo)準(zhǔn)為“10000元”，改原追索時(shí)間“一年以上”為“六個(gè)月以上”；對(duì)現(xiàn)“持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營(yíng)管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，工商行政管理部門注銷，已關(guān)閉三年以上，以其財(cái)產(chǎn)清償后，仍未能還清的透支款項(xiàng)”的標(biāo)準(zhǔn)增補(bǔ)“或持卡人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未進(jìn)行工商年檢，金融企業(yè)對(duì)持卡人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍未能收回的透支款項(xiàng)”的資產(chǎn)損失認(rèn)定條件。

　　(二)理由

　　1、綜觀國(guó)內(nèi)各金融企業(yè)，歷年的核銷項(xiàng)目中符合“借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)”和“由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無(wú)法收回的債權(quán)”兩個(gè)條件的占絕大多數(shù)，這其中最為關(guān)鍵的證據(jù)材料是工商行政管理部門出具的注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明和法院的終結(jié)裁定。由于部分機(jī)構(gòu)的工商登記規(guī)定發(fā)生改變(企業(yè)兩年及以上未辦理年審，但并沒(méi)有吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照)及法院執(zhí)行方面的客觀原因(對(duì)于確無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行的情況，金融企業(yè)往往希望法院裁定“中止執(zhí)行”以便發(fā)現(xiàn)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)線索后隨時(shí)能夠恢復(fù)執(zhí)行，因而法院極少裁定“執(zhí)行終結(jié)”)，金融企業(yè)無(wú)法獲得相關(guān)證明文件，導(dǎo)致已形成實(shí)際損失的部分資產(chǎn)無(wú)法及時(shí)核銷，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)無(wú)法得到真實(shí)反映，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也得不到及時(shí)防范，影響了金融企業(yè)不良資產(chǎn)指標(biāo)的合理降低。

　　2、由于執(zhí)行國(guó)家政策等方面的原因，金融企業(yè)與債務(wù)人達(dá)成削債協(xié)議而被迫放棄了一部分債權(quán)，這部分債權(quán)無(wú)論從法律上還是事實(shí)上均已無(wú)法追索而形成損失，但由于不符合核銷的認(rèn)定條件而無(wú)法進(jìn)行核銷處理。

　　3、銀行信用卡透支款項(xiàng)的資產(chǎn)損失認(rèn)定條件中，前述有關(guān)條款條件要求偏高，在實(shí)踐中難以執(zhí)行。如按此標(biāo)準(zhǔn)操作，由于不能及時(shí)進(jìn)行核銷處理，銀行信用卡透支款項(xiàng)的不良率將會(huì)大幅度上升，對(duì)銀行資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)的影響及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范將產(chǎn)生不利影響。