4.3億元特大騙稅網是如何被撕破

　　新華網北京1月13日電 (記者 陳二厚) 從青海一戶成立不久的企業查起，稅務、公安機關歷時一年多的檢查、偵破，牽出了一起繼2000年潮汕稅案以來案值最大的特大系列虛開增值稅專用發票、騙稅案件。截至目前，該案共涉及全國11個省市211戶企業，各種發票4萬余份，涉案金額28.42億元，稅額4.3億元。

　　職業騙稅分子“導演”騙局

　　2003年12月初，青海省西寧市國稅機關在對轄區內企業取得“海關代征進口貨物增值稅專用繳款書”的排查中，一家剛成立8個月的公司引起了他們的注意：這家名為西寧三蘭制衣有限公司的企業，一共通過防偽稅控系統開出65份發票，銷售額1480萬元，銷項稅額252萬元；取得手工版增值稅專用發票22份；在8月11日至11月4日不到3個月的時間，取得深圳文錦渡海關開具的“海關代征進口貨物增值稅專用發票”36份，金額1208萬元，稅額205萬元。

　　成立不久的公司真有這樣大的生產能力嗎？稅務機關產生了疑惑。但初步檢查表明，該公司并無不良納稅記錄，賬面反映的信息也符合邏輯。作為一家出口供貨企業，該公司的貨物也賣給了“正規”的進出口公司——深圳市鄂爾多斯實業有限公司和浙江省金華市進出口公司，符合辦理出口退稅的條件。而且，該公司不但有實際生產經營場地，還按照出口供貨企業稅收管理規定預繳了115萬元稅款。

　　一切都似乎很正常，但稅務機關沒有放過疑點，而是向相關部門發出了協查通報。很快，深圳文錦渡海關回復：“經查，所提供的36份增值稅專用繳款書均無電腦記錄，非我關開具�！鄙钲谑袊�稅局也證明，給該公司提供2份手工版增值稅專用發票的深圳偉順染織廠不存在。顯然，該公司存在虛開增值稅專用發票、騙稅的重大嫌疑。

　　2004年元旦，該公司的主要涉案人員謝志坤、劉運裕、劉光用落網，并很快交代了其騙稅手法：該公司先向當地國稅局預繳占增值稅發票金額6.8%的稅款(此款由進出口公司提供)，套取申報出口退稅的相關憑證后，交由進出口公司到所在地稅務機關申報，騙取出口退稅。而按規定，出口退稅完成后，國稅局要退還該公司預繳的6.8%的稅款。

　　顯然，三蘭公司只是整個騙稅鏈條中的一個環節。而進一步偵查發現，主要犯罪嫌疑人之一的劉光用，正是2000年廣西防城港騙稅案中被通緝的在逃犯，憑直覺，辦案人員覺得此案可能不會小。隨后，接受該公司虛開發票的深圳市鄂爾多斯實業有限公司和浙江省金華市進出口公司成了繼續檢查的重點。

　　11省200多家企業卷入騙稅網

　　檢查人員對深圳鄂爾多斯實業有限公司的本外地供貨商、境外購貨方及出口貨物運輸、資金、結匯等關鍵環節進行了全面調查核實。該公司的三大涉稅問題逐漸浮出水面：首先，該公司接受虛開的增值稅專用發票，與開票企業虛構購銷業務，簽訂虛假的購銷合同；其次，該公司報關出口的部分貨物證實并非開票企業所生產，實際生產廠家與該公司及開票企業沒有業務關系，香港警方也核實，該公司出口貨物的 9戶外商(購貨商)并不存在，證明其境外銷售是虛假的；第三，為達到騙稅的目的，該公司借用其他企業本不應申報退稅的貨物“報關出口”，移花接木，改頭換面申報、辦理退稅。

　　與此同時，另一個重點檢查對象——浙江省金華市進出口公司的問題也相繼顯露。檢查人員發現，與三蘭公司有關的業務，全部由金華市進出口公司六部辦理。該部成立僅僅半年，共計從26家生產企業取得236份增值稅專用發票，價稅合計3400萬元，其中稅額500萬元，這236份發票所購進貨物已全部報關出口。而稅務人員通過比對其報關單和海運提單，發現多份出口報關單及增值稅專用發票所列貨物名稱與進口國到岸提運單所列貨物名稱、數量不符。

　　經過進一步檢查，辦案人員又發現，江蘇盛世華依服飾有限公司、安徽滁州宏業制衣有限公司給金華市進出口公司提供過發票，存在重大虛開嫌疑。而上述兩家公司又同時接受過山東有關公司的發票，并同時給多家進出口公司和生產企業開具過大量增值稅專用發票。

　　就像“滾雪球”一樣，隨著檢查的深入，新的騙稅團伙不斷浮出水面，有虛開增值稅專用發票、騙稅嫌疑的企業迅速增加。為徹底查清這起罕見的系列虛開增值稅專用發票、騙稅案，2004年7月，國家稅務總局和公安部在西寧聯合召開會議，對案件的查處作了統一布置。因案件首發地的西寧有“夏都”之稱，該案被定為“夏都專案”。專案警稅工作協調小組隨即在北京成立，案件進入了全面查處階段。

　　在稅務、公安部門的緊密配合下，截至2004年12月底，此案共涉及全國11個省市，涉案企業包括205戶生產企業和6戶外貿出口企業，查處的增值稅專用發票、農副產品收購發票、廢舊物資收購發票、廢舊物資收購企業開具用于抵扣的普通發票、海關代征進口貨物增值稅專用繳款書達41167份。目前公安機關已立案50起，抓獲主要犯罪嫌疑人75名。

　　自作聰明投巨款 “賠了夫人又折兵”

　　辦案人員表示，從查處過程來看，這個由職業騙稅分子“導演”的騙稅網，顯現出幾個新特點。

　　此案中，犯罪嫌疑人利用小規模納稅人出口不辦理出口退稅的機會，勾結類似深圳鄂爾多斯實業有限公司這樣有進出口經營權的外貿企業，在小規模納稅人出口貨物時，套用外貿企業的空白報關出口合同、出口發票、外匯核銷單申報出口；同時，由開票企業與外貿公司簽訂虛假購銷合同、虛開增值稅專用發票，再用假結匯、虛構外貿合同等一整套退稅手續來騙取出口退稅。

　　其次，給出口公司“供貨”的企業，也非一般的“皮包公司”。他們在注冊登記、租賃場地、購買固定資產、購買進項等環節的規模，全是根據需要開票的金額推算出來的。不光看起來有廠房、有工人、有設備，還有熱火朝天的生產假象。如果不是稅務機關邀請經驗豐富的服裝專家隨同檢查，根本無法發現在眾多轟鳴的機器中缺少一些必要的設備。

　　國家稅務總局副局長崔俊慧指出：“夏都專案”是繼2000年國務院打擊騙稅專項斗爭后，又一起特大系列虛開騙稅案，其隱蔽性、欺騙性、復雜性都大大超過以前查處的案件。這也警示我們，面對花樣不斷翻新的騙稅行為，稅務機關必須有針對性地開展工作，保持對涉稅違法案件的嚴打和高壓態勢。

　　當然，再高明的犯罪也會有破綻。此案中，不法分子布下的重重疑陣并沒有使他們免遭打擊，相反，他們還白白損失了為“假戲真做”投入的大筆費用，僅深圳鄂爾多斯實業有限公司一家，就墊付稅款3000余萬元，真正是“賠了夫人又折兵”。這也再次警醒人們：手莫伸，伸手必被捉。(完)