違規動用國庫50多億元 動態監控系統追回

　　通過國庫集中支付系統和動態監控系統，可以對預算單位支付每一筆資金的支付對象、支付數量、付款科目、付款用途、付款賬戶、收款人、收款賬戶、交易時間、付款人賬戶余額的付款要素進行實時監測，一旦發現問題和疑點，能夠有針對性地迅速進行核查；但單位一旦提取了現金，就脫離了國庫單一賬戶體系，單位再使用資金，財政就不能進行有效監控了

　　本報記者 王長勇

　　“如果不是財政國庫動態監控的威懾，審計署查出的問題可能要更多。”財政部官員表示，正在推進的財政國庫管理制度改革，將財政國庫動態監控作為一個重要環節，目標是建立財政資金的第一道防護網。

　　2003年，通過監控系統，發現有61個部門、427個試點單位發生違規或不規范支付、使用財政資金問題，涉及金額29.6億元，加上2002年的數字，違規金額達54億多元。

　　“監控系統產生了很大的威懾作用，但隨著國庫集中支付范圍的擴大，發現的違規現象仍有增無減”。

　　和事后對預算執行結果進行審計相比，財政國庫動態監控是在實行國庫集中支付后，對財政資金交易活動進行全過程實時動態監控，是對財政資金支付的事前、事中進行監督。

　　2000年10月，中國開始國庫集中支付改革試點，第一筆財政直接撥付的資金，是中央糧庫建設資金，這也是第一筆可通過財政動態監控系統進行實時監控的財政資金。

　　建立全國監控系統

　　在實行國庫集中支付制度之前，預算單位在銀行開有自己的銀行賬戶，而且常常開有多種銀行賬戶，財政預算資金下達后，就撥付到其銀行賬戶，即預算單位的實撥資金賬戶。實行國庫集中支付后，開始對預算單位銀行賬戶清理整頓，要求試點單位撤掉違規、多頭開戶的銀行賬戶，國庫集中支付的資金通過預算單位在代理商業銀行開設的零余額賬戶完成。

　　所謂零余額賬戶，就是這個賬戶中并沒有錢，僅在財政資金支付過程中發揮轉賬職能，而沒有余額留滯。

　　財政部的目標，是最終建立全國監控系統，并在實時監控的基礎上，實現對財政資金支付的智能化監控，即系統對于違規或不規范操作等支付活動，按照不同的歸類實現自動報警，監控人員可以對發現的疑點問題進行重點核查，定期研究分析動態監控情況，進一步完善監控方式，發揮監控系統的威懾作用。

　　財政部國庫司官員介紹，通過國庫集中支付系統和動態監控系統，可以對預算單位支付每一筆資金的支付對象、支付數量、付款科目、付款用途、付款賬戶、收款人、收款賬戶、交易時間、付款人賬戶余額的付款要素進行實時監測，一旦發現問題和疑點，能夠有針對性地迅速進行核查。

　　另外，所有改革試點部門的資金活動情況，全部存儲在監控系統之內，由財政部集中統一管理。

　　今年，中央已有140個一級預算單位、3000多個基層預算單位納入國庫集中支付范圍；地方已有30個省(市、區)、150地市和400多個縣實施了國庫集中支付改革。

　　按照財政部的計劃，到2005年，中央預算單位將全部納入改革范圍，在不斷增加改革部門的同時，還要繼續深化和規范改革程序，擴大改革的資金范圍，將改革試點部門的所有資金，包括離退休金、政府性基金支出及預算外支出等資金，逐步納入集中支付范圍。

　　“隨著納入監控視野的資金范圍擴大，發現的問題在短期內也會隨之增加”。

　　資金的違規轉移

　　“一些試點部門通過零余額賬戶，將大筆預算資金轉入本單位或下屬單位實撥資金賬戶。”財政部官員表示，這是財政動態監控中發現的涉及單位最多、資金數額最大、發生頻率最高的一類問題。　

　　采取的手段主要有，一是試點單位直接將零余額賬戶資金，轉入本單位及下屬單位原有的實撥資金賬戶；二是將零余額賬戶支出的退回款，轉入實撥資金賬戶；三是試點單位借助收款人，將零余額賬戶資金轉回實撥資金賬戶。具體做法是，試點單位通過零余額賬戶，向收款人支付財政預算內資金，收款人收到款項后，依雙方的約定，再將資金打回試點單位的實撥資金賬戶。

　　這樣做的目的，主要是有些試點單位想避開財政動態監控系統的監督，也有些試點單位對于年終結余資金處理規定不理解，對額度存在零余額賬戶不放心，害怕被注銷等。

　　如2002年，實行國庫集中支付的部門為42個，占165個編制部門預算的25.5%，納入國庫集中支付的資金為648.6億元，占部門預算資金總額的9.4%，這其中通過動態監控就發現有10個部門，65個試點單位，將19.5億元資金轉到其實撥資金賬戶。

　　財政部官員介紹，在試點單位中，也發現過財政資金流入股市的現象。某單位開始實行國庫集中試點改革不到一個月，國庫動態監控系統就發現該單位有3筆資金打入某證券公司營業部，財政部門立即進行了核查，又發現該單位在改革試點之前，還有13筆財政資金打入了股市。這些違規資金屬于單位專項經費，是該單位先后以“餐費”、“會議費”、“辦公用品”等名義，將這些資金打入某個人賬戶的。

　　另外，用假發票報賬問題也很嚴重。國庫動態監控就發現，有一試點單位連續半年共報銷辦公用品347筆、金額達21.9萬元，平均每天兩筆多、每月3萬多元，其中一個月有20多天購買了辦公用品。通過這種手段套取財政資金，并用假發票報賬、白條抵賬和無關票據抵支等方式，大量提用現金。

　　實行國庫集中支付后，單位支出凡是通過銀行轉賬的，都在財政的動態監控之中，支出流向比較透明，但單位一旦提取了現金，就脫離了國庫單一賬戶體系，單位再使用資金，財政就不能進行有效監控了 。

　　擴大監控范圍

　　目前，試點單位財政賬戶的設置，實行的是雙軌制，“但這只是一個過渡，今后的發展方向是國庫單一賬戶”。

　　對此，財政部準備將監控系統與其他有關系統進行對接，將保留的預算單位銀行賬戶管理系統納入監控范疇，通過監控預算單位銀行賬戶系統，使得預算單位的任何銀行賬戶都在監控之下，從機制上杜絕違規資金問題的發生。

　　另外，研究將供貨商系統也納入監控范疇，通過監控供貨商系統，杜絕收款人向預算單位發回資金問題的發生。

　　這需要將政府采購相關單位及各環節也納入監控范圍。

　　2003年，全國政府采購規模1659億元，按照財政部的計劃，今年將達到2000億元，要增加工程和服務采購項目，力求政府采購規模年均遞增30%左右，大幅度擴大政府采購規模，逐步達到國際上政府采購規模占GDP10%的標準。

　　對于采購資金實行財政直接支付的比重，要達到60%-70%，同時，將采購合同、預付款計劃、工程進度用款計劃等相關信息納入審核監控范圍，防止單位虛領、冒領財政資金。

　  國庫集中收付制度

　　一般也稱為國庫單一賬戶制度。由財政部門代表政府開設國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系，進行收繳、支付和管理。

　　收入通過國庫單一賬戶體系，直接繳入國庫，不設立過渡性存款賬戶；支出通過國庫單一賬戶體系，以財政直接支付或財政授權預算單位支付的方式，將資金直接支付到商品及勞務供應者或用款單位，即預算單位使用資金但見不到資金；未支用的資金余額均保留在國庫單一賬戶，由財政部門代表政府進行管理運作，降低政府籌資成本。