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2003年以來，隨著手寫版增值稅專用發票的取消和“金稅二期”開始運作，一些增值稅專用發票涉稅犯罪案件得到有效遏制。與此同時，犯罪分子又將目光轉向了一些尚未列入“金稅”工程協查范圍的抵扣憑證。
近日，昆明市五華區國稅稽查局連破幾起重大案件，發現犯罪分子開始利用虛假海關完稅憑證虛開增值稅專用發票。
今年2月，昆明市五華區國稅稽查局在對昆明亞蘇機械設備有限公司進行檢查時，發現該企業從銷貨方江西景德鎮市景天貿易有限公司取得的18份增值稅進項發票，全部是虛假的海關完稅憑證，亞蘇公司已于當月用這些虛假海關完稅憑證抵扣了進項稅金。此案共涉及北京地區企業13家、上海地區17家、江西地區1家、其它地區40家，涉及虛假海關完稅憑證抵扣增值稅進項稅205.23萬元。
據悉，到目前為止，五華國稅局已發現有6家企業采用相同的做案手段，而且這些企業還具有共同的特點：
一是身份的不確定性。這些公司利用假身份證或與經營無關的第三者進行虛假的注冊登記，整個公司沒有直接經營貨物交易的業務人員，沒有真實有效的法人或虛擬法人，只有負責人、股東及會計。這些公司的營業執照及稅務登記證，一般是通過中介虛假驗資取得，或通過中介介紹購買的。
二是同一伙人辦有多家企業，并在不同的地區辦理稅務登記，從外表看是合法的。
三是從做案手法來看，虛開增值稅發票的源頭都是從取得虛假的海關完稅證明開始，呈樹型結構往下虛開，一環緊扣一環。
四是從公司開具的發票來看，品名繁雜，經營范圍較廣，如有家公司虛開的發票從辦公用品到礦產品都有，進項發票的品名與銷項發票的品名卻無法對應；從公司的賬務看，公司長期零庫存經營，無固定倉庫，無庫存物資，無固定資產。另外，貨物的發出地與銷售方的注冊地不一致，付款方向也不一致。
五是公司經營的貨物并非本地區優勢產業，且都銷往外省市。
六是虛構銷售合同，對方一般是自己公司注冊地的大、中型企業。他們繳納少量稅款，制造不存在的銷售業務，以隱瞞虛開增值稅專用發票行為。
針對當前涉稅犯罪的新動向，五華國稅局局長王斌對記者分析說，目前增值稅專用發票在管理上仍然存在問題。比如銷貨方在當月購買增值稅專用發票進行虛開，稅務機關只有在次月10日后才能發現納稅人在當月未申報，這期間有40天的間隔，不法分子可以利用這段時間完成一切犯罪手段，造成增值稅專用發票的失控，并有充分的時間走逃。
王斌建議，應該將海關完稅憑證盡快納入“金稅”系統,以便國稅機關通過比對，及時發現問題；加強對檢驗海關完稅證真偽的識別培訓；在海關完稅證未列入“金稅”協查系統之前，應采取臨時措施,將當月海關征稅的情況通過網絡傳給國稅機關備查；明確規定海關完稅證在申報的當月不得進行抵扣,待國稅機關向海關查驗后再行抵扣,以便國稅機關有時間對海關完稅證的真偽進行查驗。
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