李金華在審計報告中披露，交通銀行錦州市分行與當地三家法院聯手作假，用偽造的法律文書上報，以“呆賬”為名核銷企業貸款2.21億元。對此案的前因后果，記者進行了追蹤采訪。

　　造假核銷

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　　編造假案號346個，涉及285戶企業，金額5.32億元。其中，已批準核銷的貸款企業175戶，金額2.21億元

　　記者在審計署沈陽特派辦了解到，2003年8月，審計人員接到群眾舉報，反映交通銀行錦州市分行(下稱“錦州交行”)編造虛假手續，核銷巨額不良貸款的問題。這一舉報引起了審計部門的高度重視，沈陽特派辦很快派出審計組進駐錦州交行，從2003年9月至2004年3月，對該行核銷不良貸款問題進行專項審計調查。

　　審計查明，2000年至2002年，錦州交行與錦州市中級人民法院、古塔區和凌河區人民法院聯手，偽造《民事裁定書》，將不具備核銷條件的企業貸款上報交通銀行總行，申請核銷。共編造假案號346個，涉及285戶企業，金額5.32億元。其中，交總行已批準核銷不良貸款的企業175戶，金額2.21億元。同時，法院從上述虛假訴訟中收取“訴訟費”，其中錦州中院和凌河區法院將收取的85.3萬元存入私設賬戶。目前，審計機關已將此案移交有關部門查處，有7人被審查，1人被逮捕。

　　監督不力

　　錦州交行對發放出去的貸款不聞不問，到期不追索清償；卻弄虛作假，人為制造大批“呆賬”

　　據調查，從1997年至今，錦州交行連年虧損，在全國市級交行中業績排在后五名。對錦州交行來說，核銷的呆賬越多，從總行得到的補償資金也就越多，既能擺脫虧損窘境，又能提升資產質量，可謂“實惠”多多。

　　于是，錦州交行篡改信貸檔案，對訴訟時效喪失的貸款，撤出信貸檔案中有關訴訟時效喪失的調查報告；將有抵押、保證的貸款改為信用貸款；隱瞞正常經營或尚有資產和抵押物企業的真相。并通過當地工商部門出具企業被吊銷營業執照的假證明等，采取種種手段制造企業不存在、無償貸能力的假象，騙取上級部門批準核銷。

　　在錦州交行上報的關于核銷企業呆壞賬貸款的請示中寫道，所涉及企業“已停業多年，其營業執照均已在工商局吊銷，無任何資產，經依法訴訟申請執行，法院均裁定終止執行。”然而，審計部門調查核實，在該行已批準核銷的175戶企業中，有53戶企業在2003年仍通過了工商年檢；有13戶在申報核銷時仍在工商局注冊登記，有的還被評為信譽A級；有6戶企業在經營，33戶企業有資產，5戶企業有抵貸物；有2戶企業屬于借改制之機逃廢銀行債務。

　　既然企業有資產和抵貸物，銀行至少可以用來抵銷部分貸款，挽回一些損失。然而，錦州交行對發放出去的一些貸款缺乏監督，到期不轉貸、不追索，使相當一部分本可以償還的貸款變成“不良”貸款。

　　審計認定，被核銷的175戶企業中，至少有46戶企業的貸款不符合呆賬核銷的有關規定，金額達1.42億元，占批準核銷金額的65％。調查還發現，在錦州交行已上報但尚未批核的153戶企業中，通過2003年工商年檢的有46戶，貸款本息合計1.88億元。

　　三家法院提供便利

　　辦案居然不立案、不開庭、不宣判，而是直接按銀行的要求制作判決書和裁定書，為銀行騙取“核呆”提供便利

　　根據有關規定，如果銀行未向貸款企業和擔保人追償，或者貸款企業、擔保人有經濟償還能力，這筆貸款就不能核銷。而銀行向企業追償，并證明企業已無任何資產和償貸能力，需要經過一定的法律程序。先由銀行起訴企業欠貸不還，法院審理后作出判決，判令企業在一定期限內償還欠款；逾期法院將對欠貸企業進行強制執行，在法院確認該企業無資產可執行后，再作出終止執行的裁定。因此，要把大量的貸款核銷，就必須打通法院這一環節，拿到法院因欠貸企業無資產而終止執行的裁定書。

　　記者在錦州中院、古塔區法院、凌河區法院了解到，錦州交行曾派工作人員分別與三家法院有關負責人聯系，稱銀行要大量核銷不良貸款，按正常的法律程序走，時間會拖得太久，希望法院給予“支持”。沒費什么周折，三家法院就答應了。

　　按照法律規定，法院審理案件需要經過立案、送達、開庭、合議、裁定、宣判等程序，這對法律工作者來說，是基本常識。令人奇怪的是，三家法院在2000年至2002年共接收錦州交行的訴訟案件300多件，都沒有按正常的法律程序審理：

　　沒有正式立案。案件裁定書上使用的是編造的假案號和盜用其他案件的案號。如在古塔區法院的一本立案登記簿上，記錄的475號案件是“古塔區政府房產管理處和錦州市藥廠關于取暖費的糾紛”，而后這個“475號”被盜用，變成了“錦州茶山旅游風景區與錦州交行貸款糾紛”；立案簿上明明寫著1000號以上的案號無效，錦州交行訴訟案件中卻有多件出現了1000號以上的案號。

　　沒有通知被告。法院沒有發出傳票通知被告出庭，被告企業根本不知道與錦州交行的這場官司。

　　沒有開庭與合議。既然被告不知情，開不開庭就無關緊要，合議更無從談起。

　　沒有宣判和執行。法院根本沒有對被告進行強制執行，就在裁定書上寫明被告已無資產可執行，終止執行，并只把裁定書送達原告錦州交行。

　　實際上，法院只履行了一道程序裁定。也就是說，法院在不立案、不開庭、不合議、不執行、不宣判的情況下，直接按錦州交行的要求寫出裁定書，交送給該行。甚至有的法院直接提供批量假案號，由錦州交行自己起草法律文書并打印，然后到法院蓋章。

　　法律變成了“兒戲”，其后果是不言而喻的。審計查出，三家法院重復的盜用案號236個，編造假案號110個。截至2003年6月末，錦州交行已獲批復的核銷貸款戶數為212戶，金額2.7億元，其中有175戶、金額2.21億元是依據虛假法律文書核批的。三家法院從上述虛假訴訟中收取“訴訟費”，其中錦州市中院和凌河區法院將收取的85.3萬元存入私設賬戶。審計還發現，錦州交行藏有大量并且其中一部分蓋有法院印章的空白法律文書。這些空白的法律文書是如何到錦州交行的，目前有關部門正在作進一步調查。

　　信貸資產流失

　　一些被核銷貸款的企業繼續歸還的貸款本金及抵押資產的變現收入，被錦州交行全部存入“小金庫”，并將545萬元的抵債物隱匿賬外

　　錦州交行的造假核銷不僅造成國有資產大量流失，還滋生出許多嚴重違規違法行為，并暴露出金融信貸管理上存在的一些問題與漏洞。

　　調查發現，一些被核銷貸款企業繼續歸還的貸款本金及抵押資產的變現收入，被錦州交行全部存入“小金庫”。如該行于2002年7月從已核銷企業裕華金店收回價值20萬元的金銀珠寶，賬外存在建行保管箱內，收回的9350元現金進入了“小金庫”。審計查出，該行私設“小金庫”241萬元，分別保存在7張私人存折中。有545萬元核呆企業歸還的抵債物被隱匿賬外，一家企業的抵貸房產拍賣后所得26萬元去向不明。

　　數據顯示，錦州交行從2000年至2002年三年時間里，共上報申請核銷的“不良”貸款高達6.33億元，占2003年末信貸資產余額的33.3％；涉及企業328戶，占貸款企業總戶數的60.6％。這樣高的“呆壞賬”比率，上級主管部門居然從未提出過質疑，更沒有進行過核實。缺乏有效的監督管理機制，是造成錦州交行造假核呆行為愈演愈烈，導致國家信貸資金大量損失的重要原因。

　　審計建議，有關部門應進一步完善監督機制，加大對金融企業信貸資產的監管力度，盡快建立呆賬核銷監督、控制制度，制定呆賬損失責任認定標準，健全呆賬損失責任追究制度，從源頭上堵住監管漏洞，有效防止信貸資產流失。 記者　李麗輝