□本報(bào)記者馬璐瑤

　　近日，針對引起廣泛關(guān)注的企業(yè)年金發(fā)展問題，中國人民大學(xué)中國社會保障研究中心主任鄭功成教授在接受本報(bào)記者采訪時發(fā)表了自己的觀點(diǎn)。他認(rèn)為，現(xiàn)行的《企業(yè)年金管理辦法》等政策的出臺，對企業(yè)年金的發(fā)展有積極意義，但是最根本的缺陷是沒有解決稅收優(yōu)惠問題，同時還欠缺基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革成功的環(huán)境條件。他指出，稅收優(yōu)惠是企業(yè)年

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金發(fā)展的有效誘導(dǎo)與牽引機(jī)制，是制約和影響企業(yè)年金的關(guān)鍵因素，企業(yè)年金的發(fā)展不只是勞動保障部門或者金融機(jī)構(gòu)推動的事情，根本的是國家財(cái)政部門應(yīng)該推動的事情。他同時指出，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還沒有最后定型構(gòu)成了制約和影響企業(yè)年金的另一個非常關(guān)鍵的因素。作為環(huán)境條件之一，要加快基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革步伐和整個制度的統(tǒng)一。只有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)這一決定下來了，我們才知道企業(yè)年金要不要，要多大的規(guī)模，要多高的水平以及企業(yè)與職工的承受能力。因?yàn)槠髽I(yè)年金是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之上的補(bǔ)充保障。打個比方，這就好像是蓋房子，地基還沒有打好，是不能按照自己的想法任意發(fā)展的，只有地基打好了，才能知道這房子可以蓋幾層，蓋什么樣子，才能看到房子的前景。

　　政府通過稅優(yōu)扶持年金

　　鄭功成教授指出，由于企業(yè)年金增加了勞動者的福利，彌補(bǔ)了國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不足，對于國家整個社會保障制度的建設(shè)是有益的，對于整個國家福利的增長是有幫助的，所以任何國家的政府對企業(yè)年金都采取支持、扶持措施。但是這個扶持是從國家、政府的角度并站在企業(yè)之外的角度出發(fā)的，根本措施是稅制的優(yōu)惠。

　　鄭功成強(qiáng)調(diào)說，政府對企業(yè)年金支持鼓勵并不意味著政府要對此承擔(dān)責(zé)任。任何國家的政府都不承擔(dān)企業(yè)年金的直接責(zé)任。政府對企業(yè)年金是不應(yīng)該直接管理的。因?yàn)楣芾硎且环N權(quán)力，權(quán)力必須和責(zé)任相結(jié)合。如果政府出面管理企業(yè)年金，就必須對企業(yè)年金的貶值、保值、增值承擔(dān)責(zé)任，就必須對企業(yè)年金負(fù)責(zé)。這種責(zé)任又和企業(yè)年金屬于企業(yè)自主權(quán)限范圍內(nèi)的事務(wù)是相沖突的，企業(yè)建不建企業(yè)年金和建多建少都是企業(yè)自己的事情，政府是不能強(qiáng)迫的。如果政府要把它管起來，是對企業(yè)自主權(quán)限的一種損害。政府也不宜承擔(dān)這種責(zé)任。因此，政府對于企業(yè)年金，扮演的應(yīng)當(dāng)是支持者、引導(dǎo)者的角色而不是管理者的角色。

　　他指出，企業(yè)年金在我國多層次社會保障體系中占有一席之地，它的地位將隨著我國社會保障體系的改革而相對變得越來越重要，但他不贊成過分夸大企業(yè)年金在社會保障中的地位與作用。因?yàn)槠髽I(yè)年金不能等同于社會保障制度，企業(yè)年金完全屬于企業(yè)自主權(quán)限范圍內(nèi)的事情，是企業(yè)自主建立的，改善勞資關(guān)系、激勵勞動者提高生產(chǎn)效率等是企業(yè)建立企業(yè)年金最基本的目的和出發(fā)點(diǎn)。因此，從本意上講，企業(yè)年金并不是為了社會保障，而是為了企業(yè)自身的發(fā)展，是企業(yè)內(nèi)部事務(wù)，它必須服從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，政府與社會均應(yīng)當(dāng)將其與制度化的社會保障相提并論。

　　六大因素決定著年金市場

　　鄭功成教授指出，政府對企業(yè)年金提供稅收優(yōu)惠，并不必然決定其能夠得到良好發(fā)展，企業(yè)年金的發(fā)展還是需要一定的環(huán)境條件。他認(rèn)為，企業(yè)年金需要的相應(yīng)環(huán)境主要有：

　　一是法制規(guī)范。勞動保障部門和幾個部委聯(lián)合發(fā)文來規(guī)范企業(yè)年金市場本意是好的，但這個規(guī)范并不是法制化的東西，應(yīng)該通過人大立法來解決這些問題。因?yàn)樗�畢竟�(fàn)可娴秸�府、企業(yè)、雇員三方的利益。

　　二是稅制的優(yōu)惠。這是應(yīng)該盡早明確的。有企業(yè)表示，現(xiàn)在很多福利都要繳納個人所得稅，連獎勵旅游、實(shí)物都要繳稅，這樣一算倒還不如給職工買企業(yè)年金來得劃算。

　　三是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成功。只有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革成功，企業(yè)年金才能確定自己的生存與發(fā)展空間。比如老工業(yè)基地，它的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)已經(jīng)很高了，再建企業(yè)年金，企業(yè)就心有余而力不足；而在新型工業(yè)城市如深圳，它的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)很低，但是它也會擔(dān)心，現(xiàn)在建立企業(yè)年金，將來基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變成全國統(tǒng)籌后必然導(dǎo)致繳費(fèi)率較大幅度上升，而企業(yè)年金建立后也很難降低了，這樣就會埋下隱患。所以說，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還沒有最后定型，是制約和影響企業(yè)年金的一個很關(guān)鍵的因素，國家要發(fā)展企業(yè)年金必須先加快基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革步伐和整個制度的統(tǒng)一。只有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度定下來了，我們才知道企業(yè)年金要不要，要多大的規(guī)模，多高的水平，付出多大的代價，帶來多少好處。因此，企業(yè)年金的發(fā)展在某種程度上取決于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

　　四是資本市場的成熟程度。發(fā)達(dá)的企業(yè)年金無法離開成熟的、理性的資本市場，因?yàn)槠髽I(yè)年金的基金建立起來后會越來越雄厚，如果沒有較高的投資回報(bào)，基金就會貶值，這對企業(yè)與勞動者來講均是利益損失，是他們不愿意接受的。而在一個投機(jī)氛圍很濃、不成熟的資本市場上，投資風(fēng)險(xiǎn)就很大，因此，鄭功成明確表示不主張大規(guī)模發(fā)展企業(yè)年金。他認(rèn)為，資本市場越成熟、越理性，就越有利于企業(yè)年金的發(fā)展，它們之間是正相關(guān)的關(guān)系。

　　五是公司的社會責(zé)任與雇主的社會責(zé)任。因?yàn)槠髽I(yè)年金是企業(yè)自主權(quán)限的事情。企業(yè)家有社會責(zé)任感才可能有企業(yè)年金的真正發(fā)展。企業(yè)年金發(fā)達(dá)的國家，通常都是實(shí)行人性化管理并高度重視將包括企業(yè)年金在內(nèi)的職工福利與企業(yè)的發(fā)展緊密結(jié)合起來的。

　　六是投資、管理機(jī)制。由誰來管理？對企業(yè)年金的發(fā)展非常重要。如果由政府來管理企業(yè)年金，將出現(xiàn)政府責(zé)任加重、企業(yè)與個人權(quán)利受損并最終損害企業(yè)年金發(fā)展。因此，應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)年金的投資與管理機(jī)制。

　　企業(yè)年金所有者自己的選擇

　　最后鄭功成指出，企業(yè)年金遲早是會大發(fā)展的，因?yàn)樯鐣�保障制度改革削減了養(yǎng)老金，企業(yè)年金替上去就具有了必然性。但現(xiàn)階段對企業(yè)年金的發(fā)展有必要增強(qiáng)理性，它既不是可有可無，又不能有過高的期望。在中國，企業(yè)年金的發(fā)展將是一個步伐相對較慢、循序漸進(jìn)的過程，只有這樣才是比較符合我國國情。如果在目前主要的環(huán)境條件尚不充分具備的情況下，就大規(guī)模推廣企業(yè)年金，可能要遭遇陷阱并付出代價。

　　他指出，對企業(yè)年金承擔(dān)責(zé)任的是企業(yè)，而管理企業(yè)年金在很多國家都是由個人承擔(dān)責(zé)任，它通過個人在市場上選擇有效投資工具來實(shí)現(xiàn)其收益目標(biāo)，誰能夠把企業(yè)年金的投資回報(bào)提高，有信用，效益好，企業(yè)年金的所有者就信任它、選擇它。因此，誰來投資、誰來管理企業(yè)年金，實(shí)際上是以投資機(jī)構(gòu)的投資效果作為評價標(biāo)志，是企業(yè)年金所有者通過資本市場自由選擇的結(jié)果，而不是政府選擇的結(jié)果。政府可以設(shè)定一個門檻，但對企業(yè)年金的管理卻應(yīng)當(dāng)是所有者自己的權(quán)利，對投資的選擇即是屬于這種權(quán)利的核心部分。為了企業(yè)年金的健康發(fā)展，政府不應(yīng)當(dāng)代替企業(yè)年金所有者來管理或選擇投資方式等。

　　他的一個基本判斷是，對于企業(yè)年金的發(fā)展，需要培育專業(yè)性的企業(yè)年金機(jī)構(gòu)，對年金進(jìn)行管理。他明確表示贊成成立專業(yè)養(yǎng)老金保險(xiǎn)公司。他認(rèn)為，越是專業(yè)的機(jī)構(gòu)，越有實(shí)力，越有技能、技術(shù)，越能適應(yīng)它的需要。

　　但是，鄭功成再三強(qiáng)調(diào)，究竟哪些市場主體會受到歡迎，這是市場選擇的結(jié)果，不是政府、企業(yè)家主觀愿望能夠達(dá)到的。只要我們把權(quán)利交給企業(yè)年金的所有者，它就會自動選擇誰來管理它的年金，這種個人加市場的選擇機(jī)制，將是促進(jìn)中國企業(yè)年金健康、持續(xù)發(fā)展的良性機(jī)制。