本報記者 李振華

　　北京報道

　　被審計長李金華稱為國家財政“看門狗”的國家審計署正在扮演著來愈重要的角色�！皩�金融機(jī)構(gòu)的審計無疑將極大地推動其治理結(jié)構(gòu)的完善�！�央行研究局的一位人士評價

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說。

　　對癥下藥

　　2003年2月10日，審計署正式進(jìn)駐工商銀行，在接下來的8個月時間內(nèi)，審計署對工行的21家境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了全面的審計，為此審計署派出了300人的審計隊伍。

　　“每年都會對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽查審計�煛睂徲嬍鹨晃蝗耸空f，“只不過這次金融機(jī)構(gòu)的審計重點(diǎn)是工商銀行而已�！�

　　6月24日，審計署幾乎全文公布了2003年的審計報告。這份報告涉及工商銀行的雖只有幾百字，但指出了工商銀行的諸多違規(guī)操作問題，使一系列金融案件得以曝光。報告稱“發(fā)現(xiàn)各類案件線索30起，涉案金額69億元”。

　　審計署出具的報告還稱：“工行違規(guī)發(fā)放貸款，違規(guī)辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)�！逼渲羞`規(guī)貸款主要表現(xiàn)在：對大額貸款風(fēng)險控制不到位。比如工行南海支行為佛山市華光公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款74億元，有19.29億元尚未追回。

　　“這些行為違反信貸制度，使未來出現(xiàn)損失可能性增加�！睂徲嬍疬@位人士說。工行的票據(jù)違規(guī)則主要表現(xiàn)為票據(jù)市場管理混亂，把關(guān)不嚴(yán)。在一些省份無真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)充斥市場，對于這些票據(jù)，工行違規(guī)辦理承兌和貼現(xiàn)，有些還是銀行內(nèi)部人員參與作假，內(nèi)外勾結(jié)。比如工行洛陽分行內(nèi)部工作人員與洛陽芬萊商貿(mào)有限公司內(nèi)外勾結(jié)，為大連實(shí)德塑料工業(yè)公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)就“包裝”銀行承兌匯票4.92億元。

　　在個人消費(fèi)信貸領(lǐng)域，工行同樣也存在問題。審計署指出“存在一些單位和個人通過偽造虛假資料騙取貸款情況，而銀行卻違反程序，審核不嚴(yán)�！� “當(dāng)然，還有個別分支機(jī)構(gòu)存在賬外經(jīng)營問題�！睂徲嬍鹕鲜鋈耸空f。

　　“審計署通過審計發(fā)現(xiàn)隱藏在企業(yè)內(nèi)部的問題，把問題揭露出來，工行將針對審計結(jié)果對癥下藥進(jìn)行整改，這也是推進(jìn)公司治理制度的建設(shè)的契機(jī)�！惫ど蹄y行總行辦公室一位人士說。

　　票據(jù)之亂

　　2003年中國票據(jù)市場獲得空前發(fā)展，而票據(jù)違規(guī)也層出不窮。工商銀行幾乎占到了全國票據(jù)市場80％的份額，而通過票據(jù)回購、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)自然也使最終風(fēng)險幾乎都流向了工行。

　　工行河南分行成了重災(zāi)區(qū)。2003年11月，鄭州華信支行1億元假票據(jù)案東窗事發(fā)，而此次審計署再次披露工行洛陽分行內(nèi)外勾結(jié)，為大連實(shí)德塑料工業(yè)公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)就“包裝”銀行承兌匯票4.92億元一案。“河南等地的票據(jù)市場確實(shí)有些混亂。”工總行辦公室人士說，票據(jù)整頓勢在必行。華信支行案發(fā)后，工總行幾乎停掉了河南所有二級分行的票據(jù)業(yè)務(wù)�！跋奁谡�改，不達(dá)標(biāo)不能復(fù)業(yè)，”這位人士稱，“認(rèn)真排查管理中的漏洞，僅河南一地就撤換了30多名人員，其中包括分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人�！�

　　不過這場整改卻并非只限于河南一地。2003年10月開始，工商銀行在全行范圍內(nèi)對商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)以及票據(jù)回購業(yè)務(wù)進(jìn)行了專項稽核，嚴(yán)厲的整頓一直持續(xù)了2個月時間。

　　工行表示將加強(qiáng)對簽發(fā)、貼現(xiàn)銀行承兌匯票的真實(shí)貿(mào)易背景和兌付資金來源的審查，對辦理無真實(shí)貿(mào)易背景銀行承兌匯票的將嚴(yán)肅查處�！皣�(yán)懲票據(jù)回購交易中出現(xiàn)的簡化跟單資料等不規(guī)范做法。”

　　為根本上解決票據(jù)市場混亂局面，工商銀行從今年開始實(shí)行新的制度，推行融資管理方式的改革。“今年相繼出臺了票據(jù)融資業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸口管理和限額管理辦法，將業(yè)務(wù)操作和實(shí)物票據(jù)由分支機(jī)構(gòu)分散辦理，向?qū)ｉT的經(jīng)營機(jī)構(gòu)集中，徹底改變票據(jù)融資業(yè)務(wù)分散辦理、粗放經(jīng)營、風(fēng)險點(diǎn)多的狀況�！惫た傂修k公室人士說。

　　在新的經(jīng)營模式下，工商銀行表示將嚴(yán)格審查保證金來源，防范套取銀行資金，引導(dǎo)票據(jù)業(yè)務(wù)向票據(jù)專營機(jī)構(gòu)集中，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化經(jīng)營和事后監(jiān)督。“對超出限額的票據(jù)，規(guī)定必須賣給票據(jù)中心，并且采用先進(jìn)先出，后進(jìn)后出的方式，防止分支機(jī)構(gòu)將有問題的票據(jù)捂起來，掩蓋風(fēng)險�！边@位人士表示。由于轉(zhuǎn)賣給票據(jù)中心利率將會降低，勢必造成一些分支機(jī)構(gòu)利益的減少，但工行對于這項制度的推行并不擔(dān)心，“我們已經(jīng)著手建立利益分配機(jī)制�！惫ば修k公室人士說。

　　首席信貸官制度出籠

　　工行南海支行問題驚現(xiàn)，暴露了工行信貸管理體制的缺陷，這為工行敲響了警鐘。

　　實(shí)際上，工商銀行對華光貸款并非一開始就有問題，數(shù)年前華光曾經(jīng)是佛山風(fēng)光無限的企業(yè)，也是各家銀行爭奪的貸款對象。不過，隨后華光采取的一系列眼花繚亂的障眼法，從工行套取資金，卻沒有引起總行的注意。而二級分行和南海支行內(nèi)部人員的涉案，最終將信貸審核制度變成了一紙空文。

　　“這暴露出了信貸審核的不獨(dú)立，各分支機(jī)構(gòu)行長等行政行為直接插手信貸審核，破壞了信貸審核的嚴(yán)肅性。”工總行信貸部人士說。地方政府的干預(yù)也是使如此大量貸款能夠成功發(fā)放的重要原因。從目前調(diào)查結(jié)果看華光并非真正的民營企業(yè)，地方政府直接參與才造成了最終結(jié)果。

　　“工行授信時缺少動態(tài)監(jiān)控。”工行信貸部人士說。不過這種動態(tài)監(jiān)控的缺失似乎由來已久。“原先國內(nèi)銀行的信息系統(tǒng)，包括人民銀行信貸臺帳登記系統(tǒng)對關(guān)聯(lián)企業(yè)管理是很弱的，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在控股、委托持股等非常多，也很復(fù)雜，在2002年之前銀行沒有一個統(tǒng)一的管理，造成了貸款管理的落后。”工行信貸部人士解釋道，“要解決這些問題，就必須改變信貸流程。”

　　2003年5月工商銀行正式實(shí)施CM2002信貸管理系統(tǒng)。在這個系統(tǒng)中工行將實(shí)行集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶信貸業(yè)務(wù)集中管理，統(tǒng)一的授信和信貸審查，將防止集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)過度融資、控制集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險。不過這僅是其中措施之一，對整個信貸風(fēng)險管理顛覆性的變革還在繼續(xù)。

　　2004年2月，工商銀行內(nèi)部評級法工程正式開工，這項工程工行聘請普華永道提供咨詢方案，全面設(shè)計風(fēng)險管理體系。同時在對法人客戶信貸管理方面，工行建立貸前、貸時和貸后控制措施。這些措施包括，組建授信中心，統(tǒng)一授信；對分支機(jī)構(gòu)和職能部門實(shí)行年度基本授信、轉(zhuǎn)授權(quán)和特別授權(quán)管理制度；實(shí)行適度信貸審批制度，上收信貸權(quán)限；建立信貸業(yè)務(wù)停牌制度等監(jiān)控管理。

　　對于審計署提出的地方政府超出自身財力違規(guī)向工行進(jìn)行貸款的問題，工行也納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍之列。“工商銀行表示將對城建項目貸款的準(zhǔn)入范圍、貸前調(diào)查、財政還款能力測算等問題進(jìn)一步規(guī)范，以統(tǒng)一風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)，降低城建貸款風(fēng)險�！�

　　“同時推行信貸審批與行政序列分離制度�！惫ば行刨J部人士說，“建立首席信貸官制度，推行信貸業(yè)務(wù)專家治理，信貸官只對上級信貸官負(fù)責(zé)�！�

　　舉例說，以往各分支機(jī)構(gòu)都是一位副行長主管信貸審批，這難免使信貸員不受其支配，這種獨(dú)立的信貸審查將改變行政對信貸的干預(yù)。這項被工行稱為專職審貸體系，在2004年開始推行，年底在全部分行實(shí)施完畢。

　　工行信貸部人士還透露，為配合這項制度，他們在全國已經(jīng)聘請100多名專職信貸檢查員，巡回對各地信貸情況進(jìn)行檢查。

　　消費(fèi)信貸變革則從2001年就已經(jīng)開始。國內(nèi)消費(fèi)信貸異軍突起，但由于征信系統(tǒng)不完善，各銀行都面臨壞帳風(fēng)險，工商銀行同樣不例外。

　　從2003年底，工商銀行開展了個人消費(fèi)信貸的專項稽核，重點(diǎn)檢查和糾正房地產(chǎn)和汽車貸款“假按揭”、貸后管理等方面的問題。而對于日益顯現(xiàn)風(fēng)險的汽車信貸，工行表示將嚴(yán)格汽車經(jīng)銷商資質(zhì)審查，與借款人當(dāng)面核實(shí)真實(shí)性，來規(guī)范汽車貸款操作�！皩ζ�車貸款存在高風(fēng)險的銀行還要進(jìn)行處罰�！惫た傂修k公室人士說。

　　“對于風(fēng)險突出的問題，總行還將派人與分行組成聯(lián)合檢查組，共同深入分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查指導(dǎo)，研究解決措施。”他表示。

　　此外，工商銀行還祭出預(yù)警和停牌的殺手锏。對出現(xiàn)風(fēng)險比較集中的分支機(jī)構(gòu)將停止業(yè)務(wù)辦理資格，同時推行消費(fèi)貸款的風(fēng)險撥備制度，增加分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制的動力。工行一份內(nèi)部報告顯示，“今年截至目前，總行共對4個一級分行�撝睂俜中校�、13個二級分行發(fā)出預(yù)警通知書，對23個二級分行發(fā)出了整改通知，還對22個二級分行給予停牌處罰。”