本報(bào)記者 丁靖蕊 見習(xí)記者 吳慧 北京報(bào)道

　　春節(jié)過后，審計(jì)署官員們的身影陸續(xù)出現(xiàn)在四大資產(chǎn)管理公司(下稱“AMC”)，他們的工作才剛剛開始，漫長的審計(jì)將持續(xù)數(shù)月。

　　“審計(jì)署的審計(jì)對(duì)資產(chǎn)管理公司而言，絕對(duì)是一次挑戰(zhàn)。”知情人士稱，以此前審

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計(jì)署對(duì)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)判斷，雪藏在AMC運(yùn)作中一些問題將在審計(jì)署的眼皮底下逐漸曝光。

　　對(duì)于四大資產(chǎn)管理公司的成績單，贊之者認(rèn)為其成效顯著，處置效率較高，而彈之者也不乏其人。不過，國務(wù)院派駐某資產(chǎn)管理公司監(jiān)事會(huì)進(jìn)行的檢查已破開冰山一角。

　　冰山一角

　　知情人士透露，去年下半年以來，駐某資產(chǎn)管理公司的監(jiān)事會(huì)對(duì)該公司資產(chǎn)處置和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了初步檢查，審計(jì)署有關(guān)人員在了解到檢查結(jié)果時(shí)深感“震驚”。

　　據(jù)悉，2003年度這家資產(chǎn)管理公司總部人均年收入34萬元，其中合法收入18萬元。而這18萬元“合法收入”中還包含一部分非法的“吃空額”收入。該公司編制2500人，而實(shí)際員工只有1125人，以國家財(cái)政每年按人頭撥付3.6萬元的“人頭費(fèi)”計(jì)算，該公司每年從國家財(cái)政套取的“人頭費(fèi)”就高達(dá)4950萬元。

　　“公司管理混亂，財(cái)務(wù)上可能存在的問題它都有，什么擠占費(fèi)用、虛列費(fèi)用、套取資金、挪用資金、集體收取回扣，小金庫、公款私存一應(yīng)俱全。”知情人士稱，“除吃空額外，僅公司總部違規(guī)獲取的現(xiàn)金利益高達(dá)三四千萬，其中三分之一已形成總部員工福利。”

　　據(jù)悉，該公司甚至違規(guī)動(dòng)用巨額回收資金委托某證券公司理財(cái)。盡管投資如期收回，但從這家證券公司拿到的近百萬元回扣，卻進(jìn)了小金庫。

　　“這還只是公司財(cái)務(wù)管理上的問題，而AMC最大的問題還在業(yè)務(wù)上。”知情人士透露，在一些AMC辦事處和個(gè)別公司的部門，回收資產(chǎn)的最大化及處置成本的最小化并沒有放在最重要的位置。

　　以“吃空額”為例，有的公司的辦事處會(huì)在年底時(shí)虛假“招聘”員工，甚至把律師事務(wù)所的律師也虛假的“招聘”為臨時(shí)工。而一到次年一季度，再與這些“員工”解除合同，然后再以年底員工數(shù)充全年平均數(shù)到財(cái)政部領(lǐng)“人頭費(fèi)”。而一些公司甚至連這樣的“秀”也懶得作。AMC的實(shí)有人數(shù)到底是多少，此前并沒有得到相關(guān)部門的核實(shí)。

　　“表面上看，AMC都有嚴(yán)密的監(jiān)管體系。至少包括五層監(jiān)管。首先是AMC內(nèi)控系統(tǒng)，包括雙人談判制，三大委員會(huì)(資產(chǎn)處置審查委員會(huì)、資產(chǎn)評(píng)估審查委員會(huì)、資金財(cái)務(wù)審查委員會(huì))審核機(jī)制；其次是國務(wù)院派駐監(jiān)事會(huì)監(jiān)管；銀監(jiān)會(huì)的行業(yè)監(jiān)管；財(cái)政部的預(yù)算、決算管理；以及審計(jì)署的審計(jì)等。”

　　“但一些內(nèi)控手段很容易流于形式。”有關(guān)人士稱，比如，在部分辦事處，雙人談判制度僅僅是形式，在處置預(yù)案中簽名的員工，有的從未參與過談判及處置過程，而真正控制處置過程的人，常常并不在檔案資料中露面。更何況雙人談判并不能有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

　　表面上看，資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置過程公開透明，但虛假評(píng)估和虛假拍賣并不少見。

　　緊箍咒與游泳圈

　　沒有證據(jù)表明審計(jì)署的入駐是否與AMC今后的走向有關(guān)，但其中一些動(dòng)向頗具意味。

　　不久前，銀監(jiān)會(huì)一份題為“關(guān)于支持資產(chǎn)管理公司發(fā)展問題的報(bào)告”遞到了銀監(jiān)會(huì)主席劉明康的辦公桌上。

　　這份略顯滯后的報(bào)告歷陳四大資產(chǎn)管理公司目前困境，指出AMC出路不明朗、沒有直接投資權(quán)，缺乏商業(yè)化收購的相關(guān)政策。

　　對(duì)此，劉明康批示“市場化方向已明確”；至于投資權(quán)劉批示“有了，能用好嗎？”而有關(guān)商業(yè)化處置不良資產(chǎn)的政策，劉稱“現(xiàn)在有了，但法人治理結(jié)構(gòu)沒解決，行嗎？”

　　作為注腳的是，今年2月24日國務(wù)院批準(zhǔn)財(cái)政部上報(bào)的《關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司改革與發(fā)展問題的請(qǐng)示》。

　　根據(jù)國務(wù)院的有關(guān)批復(fù)，資產(chǎn)管理公司被要求實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)各資產(chǎn)管理公司尚未處置完的近5000億不良資產(chǎn)將以三年為限，實(shí)行現(xiàn)金回收率和現(xiàn)金費(fèi)用率“雙率”包干，以利于國家財(cái)政鎖定最終損失。

　　與此同時(shí)，AMC索要四年之久的“直接投資權(quán)”也被賦予資產(chǎn)管理公司；此外，還允許AMC對(duì)外商業(yè)化處置不良資產(chǎn)。

　　“政府高層不過是一邊念緊箍咒，一邊扔過來一只游泳圈。”一位AMC員工如此評(píng)價(jià)目標(biāo)責(zé)任制的意義。

　　據(jù)透露，四家AMC的“雙率”指標(biāo)各不相同，主要是依據(jù)各家資產(chǎn)質(zhì)量及以前年度的回收狀況而定，但最后確定的數(shù)字都是每家公司耗時(shí)數(shù)月與財(cái)政部討價(jià)還價(jià)的結(jié)果。

　　據(jù)悉，四家公司中，信達(dá)現(xiàn)金回收率最高超過18%，華融接近18%，而資產(chǎn)質(zhì)量相對(duì)較差的東方為12%左右，長城最低為9%左右。至于現(xiàn)金費(fèi)用率四家AMC的差距不是太大，平均水平在7%左右。

　　有關(guān)人士透露，財(cái)政部還將出臺(tái)“三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法”作為國務(wù)院批復(fù)的配套政策，包括資產(chǎn)管理公司再投資風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、資產(chǎn)管理公司委托處置不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法和資產(chǎn)管理公司對(duì)外商業(yè)化處置不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。

　　“這三個(gè)辦法出臺(tái)后，AMC才可以真正開始商業(yè)化處置不良資產(chǎn)，以及擁有投資權(quán)。”有關(guān)人士稱。

　　審計(jì)署的力量

　　有了市場化運(yùn)作的出路，有了直接投資權(quán)，然而，AMC的天空并未從此豁然開朗。

　　消息人士透露，去年底審計(jì)署曾打算審計(jì)中國農(nóng)業(yè)銀行時(shí)，有國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)提出審一審四家資產(chǎn)管理公司。

　　而在2月份召開的全國金融工作會(huì)議上，AMC也多少預(yù)感到了這場即將來臨的風(fēng)暴。知情人士透露，會(huì)上，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)四大資產(chǎn)管理公司的工作表示十分關(guān)注，尤其是涉及到管理體制方面的一些問題，比如存在假拍賣、假評(píng)估等問題。

　　據(jù)公開資料，至2003年末，AMC四年共累計(jì)處置不良資產(chǎn)5093.7億元，剔除4000萬債轉(zhuǎn)股，占不良資產(chǎn)總額的50%左右。累計(jì)回收現(xiàn)金994.1億元，現(xiàn)金回收率19.52%。

　　這樣的成績單可謂見仁見智，而審計(jì)署的審計(jì)則注定是2004年四大資產(chǎn)管理公司必須面對(duì)的考問。

　　春節(jié)過后，審計(jì)署開始逐家對(duì)AMC進(jìn)行調(diào)研，“而真正的審計(jì)估計(jì)從4月開始”。有關(guān)人士稱，審計(jì)署18個(gè)特派辦將對(duì)華融、長城、東方、信達(dá)等四家金融資產(chǎn)管理公司及其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面審計(jì)。

　　一位接近審計(jì)署的人士透露，目前審計(jì)署已全面介入AMC的審計(jì)工作，目前主要是走訪一些業(yè)務(wù)部門，了解基本情況。但基本可以肯定的是，審計(jì)署將把審計(jì)重點(diǎn)放在不良資產(chǎn)處置過程中的國有資產(chǎn)流失問題上，有多少人的命運(yùn)將因此逆轉(zhuǎn)還是未知數(shù)。

　　“但以審計(jì)署的工作經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)問題不會(huì)太小。”有關(guān)人士稱，為了體現(xiàn)處置過程的“公開、透明”，一些AMC辦事處在資產(chǎn)處置中大量造假，從項(xiàng)目評(píng)估到法律意見書到公開拍賣，甚至到銀行帳戶的全部流程都是造假。而這些造假現(xiàn)象的背后往往就是個(gè)人利益的膨脹及國有資產(chǎn)的大量流失。

　　相對(duì)于銀行龐大的現(xiàn)金流和復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)，有關(guān)人士稱，要徹查AMC相對(duì)難度較小。但審計(jì)署在資產(chǎn)評(píng)估和拍賣上缺乏經(jīng)驗(yàn)，而這個(gè)環(huán)節(jié)往往問題最多。

　　對(duì)于AMC所存在的諸多問題，如果僅以內(nèi)控機(jī)制不完善來指責(zé)AMC顯然有失公允。事實(shí)上，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管乏力，以及缺乏合理的激勵(lì)、約束機(jī)制助長了AMC的一些不規(guī)范行為。

　　比如，在“雙率”包干之前，由于相關(guān)部門對(duì)AMC的業(yè)務(wù)費(fèi)用并無限制。這就為一些公司和辦事處在資產(chǎn)處置中大手大腳花錢，以及在業(yè)務(wù)費(fèi)用中謀取非法利益提供了溫床。不少辦事處不分具體情況搞訴訟，委托中介機(jī)構(gòu)搞缺乏形式化的乃至虛假的資產(chǎn)評(píng)估，部分辦事處動(dòng)輒委托律師事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)查或全風(fēng)險(xiǎn)代理資產(chǎn)處置。在這些行為的背后往往是一些不可告人的交易。甚至個(gè)別AMC總部通過多種違法違規(guī)手段虛列業(yè)務(wù)費(fèi)用套取資金集體私分。

　　業(yè)內(nèi)專家表示，盡管財(cái)政部希望通過“雙率”來鎖定最終損失，但由于四家AMC是全資國有機(jī)構(gòu)，如果AMC如期完成任務(wù)，自然皆大歡喜；如無法如期完成任務(wù)，甚至因?yàn)樵偻顿Y權(quán)的放開造成更大虧損，最后買單的依然是國家財(cái)政。因此，在AMC業(yè)務(wù)走向市場化的同時(shí)，如何健全AMC自身的法人治理結(jié)構(gòu)同樣緊迫。

　　·相關(guān)·

　　四大資產(chǎn)管理公司簡介

　　四大資產(chǎn)管理公司是具有獨(dú)立法人資格的國有獨(dú)資金融企業(yè)，注冊(cè)資本金均為100億元人民幣，由財(cái)政部全額撥入，其主要任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)是收購、管理、處置四大國有銀行剝離的不良資產(chǎn)和最大限度保全資產(chǎn)、減少損失，化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司于1999年4月20日成立，是中國最早成立的金融資產(chǎn)管理公司，主要收購、管理、處置中國建設(shè)銀行、國家開發(fā)銀行剝離的不良資產(chǎn)。

　　中國華融資產(chǎn)管理公司是中國最大的金融資產(chǎn)管理公司，1999年10月19日在北京成立，主要收購、管理、處置中國工商銀行剝離的不良資產(chǎn)。

　　中國長城資產(chǎn)管理公司于1999年10月18日成立，主要收購、管理、處置中國農(nóng)業(yè)銀行剝離的不良資產(chǎn)。

　　中國東方資產(chǎn)管理公司于1999年10月15日成立，主要收購、管理、處置中國銀行剝離的不良資產(chǎn)。