本報記者 胡寶強 楊超 上海 深圳報道

　　“我們做了一次冤大頭”，中國銀行廣東省分行的一位負責人對記者無奈地說，“我們幫助了企業(yè)，最后又為企業(yè)所累�！�

　　確切地說，中國銀行只是17個冤大頭中最大的一個。這次銀行掉進的陷阱是出口退稅 賬戶托管貸款。據(jù)不完全統(tǒng)計，全國已有1000多家外貿(mào)企業(yè)、17家商業(yè)銀行參與了此項業(yè)務(wù)，中行出口退稅貸款余額高居榜首，市場份額達60%以上。

　　“雖然還沒有企業(yè)向我們反映有商業(yè)銀行拒絕貸款，但是各商業(yè)銀行對出口退稅賬戶托管貸款已經(jīng)提高了警惕�！敝袊�人民銀行上海分行貨幣信貸管理處副處長、高級經(jīng)濟師朱沛對記者說。

　　“我們是從2001年9月開始辦理出口退稅賬戶托管貸款的，很多賬戶托管貸款馬上就到期了，而2001年的出口退稅有些企業(yè)還沒有排上隊，這筆貸款無疑會被劃到我們的不良資產(chǎn)里面去。”一國有大銀行廣東省分行的負責人在接受記者采訪的時候顯得無可奈何。

　　香餑餑變成燙手山芋銀行為財政埋單？

　　出口退稅賬戶托管貸款始作俑者是浙江省寧波市。2001年8月，中國人民銀行、外經(jīng)貿(mào)部(現(xiàn)已并入商務(wù)部)、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)通知》。根據(jù)通知精神，企業(yè)可憑有效的欠退稅單據(jù)作為抵押，按國家應(yīng)退稅額的七成向商業(yè)銀行申請貸款。

　　權(quán)威人士指出：出口退稅賬戶托管貸款真正的貸款債務(wù)人應(yīng)該是財政，其實質(zhì)是財政向銀行的借款。

　　事實上，由于貸款是以財政的出口退稅作為擔保的，基于“政府信用”風險小，各家商業(yè)銀行普遍看好這項業(yè)務(wù)。

　　“出口退稅賬戶托管貸款在剛剛出現(xiàn)時，曾經(jīng)是香餑餑。各家銀行使出渾身解數(shù)，展開客戶搶奪戰(zhàn)，貸款也以驚人的速度增長。我們是因為起步早，所以爭取到了一些比較優(yōu)質(zhì)的客戶。”深圳發(fā)展銀行廣州分行辦公室梁超杰對記者說。

　　有資料顯示，從2001年開辦出口退稅賬戶托管貸款至今，各商業(yè)銀行已累計發(fā)放該貸款超過500多億元，在地域上主要集中于上海、廣東等東南部沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)。以上海市為例，截至2003年5月底，商業(yè)銀行出口退稅賬戶委托貸款余額已經(jīng)達到73.9億元人民幣。

　　“三十年河東，三十年河西”，轉(zhuǎn)眼間香餑餑變成雞肋�！俺隹谕硕愘~戶托管貸款的風險其實來自兩個方面：一是退稅周期延長，二是法律地位�！敝袊�人民銀行上海分行貨幣信貸管理處副處長、高級經(jīng)濟師朱沛說。

　　按照三部委聯(lián)合下發(fā)通知的精神，出口退稅賬戶托管貸款發(fā)放時限從半年到一年不等。這種短期低息貸款可展期，但展期時限不得超過首期時限，也就是說最長期限是兩年。

　　但是承諾并不總是能兌現(xiàn)。朱沛說：“2001年，上海市外經(jīng)貿(mào)委牽頭幾家國有商業(yè)銀行，開展出口退稅賬戶托管貸款申請業(yè)務(wù)，當時并沒有明確的貸款期限規(guī)定，去年開始出臺正式的政策，規(guī)定此項貸款期限在一年以內(nèi)，最長期限是一年。結(jié)果退稅周期延長，從半年延長為一年，甚至超過一年。從而造成銀行貸款逾期。我們已經(jīng)向總行建議，適當延長貸款期限，但至今沒有答復。因此，雖然是以國家稅收作為擔保，給出口企業(yè)退稅，但是卻給銀行造成一定困難。”

　　朱沛進一步解釋道：“另外，從法律上講，出口退稅不是有效的擔保，出口退稅不是抵押，不具備抗拒第三方的功能。企業(yè)一旦破產(chǎn)、或者涉嫌偷騙稅，這筆貸款就基本上蒸發(fā)了。當出口企業(yè)與第三方發(fā)生糾紛并訴諸法律時，企業(yè)的出口退稅賬戶就可能被法院凍結(jié)，對于委托賬戶中款項的分配銀行也沒有優(yōu)先權(quán)，這就很難從法律層面上保障銀行利益。上海曾經(jīng)就發(fā)生過因經(jīng)濟糾紛，企業(yè)賬戶被法院查封，退稅款無法打到企業(yè)的賬戶上，銀行白白增添一筆不良貸款”。

　　據(jù)悉，從去年開始財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行試圖和最高人民法院協(xié)調(diào)，解決出口退稅托管貸款的法律地位，至今仍在協(xié)商中。

　　銀行有意脫身企業(yè)有苦難言

　　記者在采訪中了解到，由于出口退稅期的不斷延長，導致銀行出口退稅貸款逾期，銀行不良貸款率隨之上升，已經(jīng)影響到銀行資產(chǎn)的質(zhì)量，日益加大的風險，讓銀行提高了對“出口退稅賬戶委托貸款”業(yè)務(wù)的警惕性。

　　為防范風險，各家銀行對出口退稅賬戶托管貸款越來越謹慎，也找到了各種方法來應(yīng)對。深圳發(fā)展銀行廣州分行國際業(yè)務(wù)中心娜仁圖雅總經(jīng)理說，該行特意推出了一種防范風險的封閉式的做法，即把出口退稅賬戶委托貸款與該企業(yè)的新增業(yè)務(wù)聯(lián)系起來�！暗�風險仍是防不勝防。”

　　有銀行已經(jīng)準備收縮“出口退稅賬戶委托貸款”業(yè)務(wù)，以降低不確定性帶來的風險。更有銀行聲稱如果國家再繼續(xù)拖延出口退稅，他們很有可能考慮暫停辦理此項業(yè)務(wù)。

　　這對許多依靠銀行“出口退稅賬戶托管貸款”維系資金鏈正常運行的出口企業(yè)而言，無疑是一個沉重的打擊。

　　銀行處于兩難的境地。上海銀行信貸管理部總經(jīng)理貢瑞臨表示，出口已經(jīng)成為拉動我國經(jīng)濟增長的重要動力，出口

　　退稅賬戶托管貸款為我國出口做出了貢獻。但是，一邊是國家鼓勵出口，一邊是銀行的出口退稅賬戶托管貸款變成不良貸款�！斑@不奇怪嗎？”他反問記者。

　　另外，1993年國務(wù)院決定不允許財政向銀行借款，這是化解和防范金融風險的重要措施之一。但是目前實行的出口退稅賬戶托管貸款辦法，其實質(zhì)是財政向銀行借錢。

　　“財政不退稅是問題的關(guān)鍵，”中國人民銀行參事、中國金融學會副秘書長、原中國人民銀行金融研究所研究員秦池江以為，“出口退稅貸款作為金融部門配合財政部門的一項業(yè)務(wù)，應(yīng)當是沒風險的。國家在出口退稅方面是有政策的，應(yīng)該是財政拿錢�，F(xiàn)在的2500億元出口退稅余額全是銀行墊的，直接、間接是從銀行得到的錢。如果銀行拒絕出口退稅賬戶托管貸款，這是正確的。”

　　“只有把矛盾揭開，向財政攤牌，問題才有可能得到更快解決。拖不是辦法，如果是財政政策管理的失誤，可以通過發(fā)行國債的辦法來解決問題。”退稅指標阻擋退稅步伐稅改迫在眉睫

　　出口企業(yè)成為“風箱里的老鼠”，既要支付貸款利息和罰息，還要忍受資金鏈可能斷裂的折磨。雖然通知建議，利息部分一般由各地財政貼息80%，余下的20%由企業(yè)自付，但是只有少數(shù)地方財政能夠拿出錢為出口企業(yè)貼息。

　　“2001年的出口退稅款到現(xiàn)在才拿到一小部分。”一家以紡織品出口為主的大型國有企業(yè)財務(wù)部的負責人對記者說。近4年來，這家企業(yè)已累計積壓出口退稅8億元�！鞍凑者@種退款速度，企業(yè)的資金怎么能周轉(zhuǎn)得過來？”

　　出口退稅漫漫無期的問題正嚴重困擾著以出口為主的企業(yè)。這位財務(wù)部負責人說，我們的出口每年都是以兩位數(shù)字向上增長，在創(chuàng)造了驕人出口成績的同時，也體會著一般企業(yè)難以嘗到的苦處。對于以出口為主的外貿(mào)企業(yè)而言，財務(wù)報表中的高應(yīng)收款和高負債很是常見，我們只能拿賬面利潤寬慰自己。退稅款就這樣被長期拖欠，一年、兩年甚至兩年以上，像雪球一樣越滾越大。說句實在話，沒有銀行借貸我們難以維持生存。

　　而來自有關(guān)部門的數(shù)字，2002年應(yīng)退稅2000億元，但國家安排的預算只有1250億元，缺口達750億元。據(jù)保守估計，截止到2002年底，全國累積出口退稅拖欠款已達2500億元。預計2003年該數(shù)字將達到3000多億元。

　　“國家每年給各個地區(qū)的出口退稅的指標就這么多，這個指標的增加速度遠遠趕不上企業(yè)出口增長的速度，這個缺口越來越大。”深圳市國稅局進出口稅務(wù)管理分局局長李鴻杰一語破的。

　　據(jù)李鴻杰介紹，深圳市1到6月獲得退稅指標42.4億元，比去年同期增長117.7%。但退稅指標依然不足。據(jù)大致測算，深圳生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅，其中免抵額占免抵退稅額70%到80%左右，真正欠退稅30%左右。而在2002年，廣東省出口占全國總量的36%，而出口退稅指標僅占到20%左右。

　　廣東省國稅局相關(guān)人士透露，廣東所拿到的退稅指標，包括正在審批的，已經(jīng)用掉了95%，目前正在向中央求援，希望中央能增加廣東省的指標。

　　中國稅務(wù)學會理事、中山大學稅收與理財研究中心主任楊衛(wèi)華教授認為，出口退稅賬戶托管貸款只能是一個過渡性措施，這對解決出口退稅期緩慢的問題是一種積極的做法。但很明顯，如果退稅款下不來，銀行包袱增大，銀行風險就會加大。將出口企業(yè)的風險轉(zhuǎn)移到金融企業(yè)上也不是我們想看到的。

　　“出口退稅是考驗政企關(guān)系的‘試金石’。國家信用從1985年國家實施出口退稅政策以來就頻頻遭遇挑戰(zhàn)，如今銀行壞賬的出現(xiàn)，加劇了信用危機。這是很危險的�！币晃婚L期關(guān)注中國稅制改革、不愿意透漏姓名的專家希望通過記者能再次表達他對中國出口退稅改革的呼聲。

　　資料

　　退稅貸款為出口退稅賬戶托管貸款的簡稱，是指商業(yè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時到賬而出現(xiàn)短期資金困難，在對企業(yè)出口退稅賬戶進行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短期流動資金貸款。