國際金融報記者 李衛玲 發自北京

　　中國銀監會7月13日消息，從2004年開始，國有獨資商業銀行、股份制商業銀行取消現在并存的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。

　　國有獨資商業銀行、股份制商業銀行目前基本上都是貸款四級分類制度和貸款五級分 類制度兩種統計口徑并存。1998年以前，中國的商業銀行一直按照財政部1988年金融保險企業財務制度的要求，把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類，即“一逾兩呆”合稱為不良貸款。這個統計口徑即貸款四級分類制度。

　　1998年5月，商業銀行開始試行中國人民銀行制定的貸款風險分類指導原則，并于2002年1月開始全面實施，該指導原則將貸款風險分為五類，即正常、關注、次級、可疑和損失，簡稱為五級分類。

　　中國農業銀行的一位人士說，從實行了很多年的四級分類制度要一下子過渡到五級分類制度需要一個過程，所以出現一個銀行內部兩種統計口徑并存的局面。

　　五級分類是監管當局規定的貸款分類標準。監管當局據此要求商業銀行定期報送分類結果，以便于監管當局檢查商業銀行的貸款質量，并以此要求商業銀行計提貸款準備。五級分類制度并非商業銀行內部應該使用的貸款分類(或債項分類)。

　　一位監管人士指出，目前普遍采用的五級分類能夠滿足監管當局了解商業銀行貸款質量基本情況的需要，并不能充分滿足商業銀行有效進行信貸管理的需要。商業銀行自己的貸款分類應該比監管部門規定的五級分類標準復雜得多。

　　這位監管人士說，對于中國的商業銀行來說，如何建立和完善銀行自己的貸款評級體系或債項分類體系是一項十分重要的工作。

　　將于2006年正式實施的新巴塞爾資本協議，為各國商業銀行建立和完善內部評級體系指明了方向。新協議的核心內容是內部評級法(IRB法)。

　　與以主觀判斷為特征的貸款五級分類所不同的是，IRB法以多年的歷史數據為基礎，通過數理統計分析等方法，分別計算出表示貸款人和債項風險大小的絕對數量指標，并以此為基礎全面開展信用風險管理。

　　IRB法與五級分類一大區別就在于，IRB法把借款人風險和債項風險分開來考慮，從而避免影響借款人和債項分類結果的風險要素交叉發生作用。相比之下，五級分類在考慮到借款人還款能力時，還同時考慮債款的抵押和擔保，難以保證更加準確地反應兩類不同方面的風險。

　　這位監管人士指出，許多發展中國家(包括中國)商業銀行的貸款評級體系，僅是套用了監管當局規定的貸款五級分類，或者是在此基礎上簡單作了一些細化。這樣的評級系統遠不能用來評估違約概率和違約損失率，對信用風險量化的精確度和準確性遠不能達到新資本協議規定的標準。總的看來，發展中國家的銀行要實施IRB法，難度較大。為了改進評級體系以達到采用IRB法標準法的要求，發展中國家銀行要面臨的挑戰是收集數據、建立必備的內部控制系統、強化信息技術支持和員工培訓。

　　據了解，通過學習新資本協議，中國部分商業銀行已經開始行動，首先就是在五級分類的基礎上對貸款作進一步細分，向提高貸款管理水平邁出了可喜的一步。