齊雁冰

　　國庫單一賬戶體系正在逐步建立 由央行代管的國庫資金開始計付利息

　　有關(guān)資料顯示，繼實行“分稅制”財政體制和新稅收制度之后，正在進(jìn)行中的以政府預(yù)算管理制度為核心的財政體制改革，是較之以前“收入”層面更難的“支出”結(jié)構(gòu)的調(diào)整

。而建立現(xiàn)代國庫管理制度，是其中一項涉及整個財政管理的基礎(chǔ)性改革。2003年，被認(rèn)為是財政領(lǐng)域“機(jī)制性、革命性、根本性改革”的財政國庫資金管理制度改革力度在逐步加大。

　　分管國庫改革的財政部副部長肖捷不久前在一次關(guān)于國庫管理制度改革的會議上宣布：“2003年將加大國庫改革力度，新增約40個中央部門進(jìn)行支付改革試點(diǎn)，約20個中央部門進(jìn)行收入收繳改革試點(diǎn)。到2005年，財政資金的收付大體上將都按照新的收付制度運(yùn)行。”年初，財政部、中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布《國庫存款計付利息管理暫行辦法》。從今年開始，由央行代為保管發(fā)放的國庫資金開始計付利息。上述不同層面上的兩項改革，前者能夠規(guī)范財政收支，加強(qiáng)管理監(jiān)督，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生；而后者改進(jìn)了傳統(tǒng)的財政資金管理方式，能夠使巨額國庫資金實現(xiàn)增值。

　　-單一賬戶制度從根本上防范了腐敗

　　國庫資金管理制度改革自2001年開始試點(diǎn)。2001年選擇了6家有代表性的部門進(jìn)行支付制度改革試點(diǎn)，據(jù)了解，首批試點(diǎn)單位包括財政部以及水利部、科技部、國務(wù)院法制辦、中國科學(xué)院和國家自然科學(xué)基金會等6家單位。2002年擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍，又增加了20多個試點(diǎn)單位。2003年，新增約40個中央部門進(jìn)行支付改革試點(diǎn)，約20個中央部門進(jìn)行收入收繳改革試點(diǎn)。據(jù)有關(guān)報道，到目前為止，中央共有38個部門及所屬795個基層預(yù)算單位進(jìn)行了支付改革試點(diǎn)。

　　根據(jù)《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》，新的財政國庫管理制度以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式。所謂國庫單一賬戶體系，是指財政部代表政府在中國人民銀行設(shè)立一個賬戶，即國庫單一賬戶；所有財政性資金都通過該賬戶核算，同時，國庫單一賬戶還用于記錄和反映財政資金的收入和支出活動。

　　現(xiàn)行的財政資金繳庫和撥付方式，是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的。預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)立賬戶存在很多弊端：財政資金活動透明度不高，不利于實施有效管理和全面監(jiān)督；甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。一位財政專家稱，這就像如果不實行“儲蓄實名”，每個儲戶手里都攥著一大把存折，就無法掌握每個儲戶手中究竟有多少存款。

　　而國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位；此外一改預(yù)算單位自行開設(shè)賬戶的做法，統(tǒng)一由財政部門在國庫單一賬戶體系內(nèi)設(shè)立賬戶，并且每個預(yù)算單位只設(shè)立一個賬戶。從制度上規(guī)范了財政收支，防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

　　-計息只是國庫資金管理制度改革的前奏

　　據(jù)有關(guān)測算，目前我國每年的財政收入2萬億元左右，相應(yīng)的存留在庫底的資金量約為4000億元。《國庫存款計付利息管理暫行辦法》規(guī)定，自2003年1月1日起對國庫存款計付利息。國庫存款利息的利率標(biāo)準(zhǔn)“暫按中國人民銀行規(guī)定的單位活期存款利率計付”。此舉將每年為財政帶來約30億元的利息收入。

　　財政部財政科學(xué)研究所閻坤教授分析，不計利息的國庫存款管理方式，已經(jīng)在我國引發(fā)一系列復(fù)雜的問題。比如說，國庫存款不計息直接引發(fā)了中央和地方的利益矛盾。由于國庫庫底資金不計付存款利息，一些地方政府就支持地方財政把國庫資金套出國庫，千方百計使之增值。由于缺乏有效監(jiān)督，有的到地方商業(yè)銀行亂存亂放、變相抬高利率，擾亂金融秩序；有的亂投資、亂放貸，形成呆壞賬，使得預(yù)算資金的安全受到威脅。此外，國庫存款不計息也不利于預(yù)算外資金納入預(yù)算管理的軌道。

　　據(jù)了解，對財政存款計息是國際通行的方式。在閻坤教授看來，庫底資金的計息只是前奏。比計息更為重要的，是在確保國庫現(xiàn)金支出需要的前提下，實現(xiàn)國庫閑置現(xiàn)金余額最小化，投資收益最大化的一系列財政資金管理，即國庫資金的管理。

　　由閻坤等幾位財政專家近期完成的一項關(guān)于國庫管理體制改革的相關(guān)研究報告提出了國庫資金參與貨幣市場調(diào)節(jié)的主要運(yùn)作方案：1.在財政與央行兩大部門間建立“定期會晤”機(jī)制；2.國庫賬戶設(shè)置與庫款資金生息實行銀行存款制、招投標(biāo)制；3.確立及時全面的現(xiàn)金流預(yù)測機(jī)制；4.加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，其核心思想是盡可能地加速資金入庫、延緩資金出庫，提高國庫資金使用效益；5.完善國債發(fā)行制度，運(yùn)用短期國債、現(xiàn)金管理券方式調(diào)控國債市場；6.中央銀行運(yùn)用國庫資金進(jìn)行公開市場操作；7.組建國庫庫底資金操作室；8.加快國庫業(yè)務(wù)的電子化進(jìn)程。