記者 王令

　　2001年中，中國證監會主席周小川為證券市場的誠信建設列出了明確的時間表：用10年左右的時間建立起資本市場的誠信法則。回顧即將過去的2002年，我們欣喜地看到，加強證券市場誠信建設，強化市場參與主體的誠信責任，已成為證券市場規范發展的主旋律。

　　今年以來，監管層自上而下把規范證券市場發展的重點放到誠信建設上。首先，新頒布的一系列法規均凸現了“誠信”這一主題。如《上市公司治理準則》在強調規范公司治理時要求，控股股東對上市公司及其他股東負有誠信義務；《上市公司收購管理辦法》和《上市公司股東持股變動信息披露管理辦法》要求收購相關當事人誠實守信，自覺維護證券市場秩序，所報告、公告的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。而半年報格式中新增加的一項內容“管理層討論與分析”要求上市公司高管對已知的、可能導致財務報告難以顯示公司未來經營成果與財務狀況的重大事項和不確定性因素作詳細分析，并提出應對措施，顯然這不僅考驗高管的管理能力，還考驗其誠信。

　　中國證券業協會也將建設行業誠信記錄庫作為今年最迫切的任務，組織有關專家共同研究，并將之與從業人員的資格考試及行業執行標準的制定等結合起來，建設誠信評價制度，強化行業誠信建設。

　　身處一線監管的各地證管部門自覺充當“領舞”角色，大膽創新，開拓思路，結合多種形式，強化市場參與主體的自律，上市公司熱烈響應，使誠信工程建設蔚然成風。廣東、山東、新疆、寧夏等地的監管部門制訂了誠信公約，就投資者最關心的信息披露、募集資金使用和法人治理結構等內容，向上市公司的高管人員發出了誠信建設倡議書。廣州證管辦組織上市公司負責人集體宣誓，當眾表明“誠實守信、勤勉盡責”的義務，并將上市公司董事的個人誠信與公司誠信結合起來，把個人信用作為構架和提升上市公司公信力的基礎。西安、重慶等地的證管部門還率先在行業內建立上市公司、證券公司以及證券從業中介機構的誠信檔案，促其提高誠信度。

　　隨著銀廣夏等造假事件的爆發，以注會業為代表的證券中介機構面臨嚴重的社會信任危機。今年以來，整個會計行業正逐步以行動回歸誠信。1月，上海立信長江會計師事務所向行業內發出重建誠信的倡議，隨后廣東、四川、安徽等地的諸多會計師事務所和資產評估機構也發出誠信倡議；6月，全國百家會計師事務所在北京共同發出《誠信宣言》，倡議全行業恪守職業道德，提高執業質量，提升社會公信力。與此同時，中國注冊會計師協會動作頻頻，7月1日，《中國會計師職業道德規范指導意見》正式施行，著手建立同業互助、專家援助體系。12月出臺的《誠信綱要》則被視作全面提升注冊會計師和注冊資產評估師職業道德水平、專業勝任能力以及獨立性，規范行業執業行為和秩序的又一重典。

　　值得一提的是，大膽地說“不”，已成為注會業誠信建設新風。在ST宏峰和ST縱橫相繼更換財務審計機構的情況下，繼任的注冊會計師仍對其2001年年報拒絕表示意見。這是行業付出巨大失信成本后，注冊會計師提升形象的良好開端。