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一、整頓和規(guī)范個人所得稅征收管理的意義。
在市政府的高度重視、各級黨政領(lǐng)導的大力支持以及社會各界的積極配合下，北京市地方稅務局緊緊圍繞組織收入的工作中心，強化稅源監(jiān)控，加強執(zhí)法力度，創(chuàng)造性的幾展工作，使我市個人所得稅收入連續(xù)七年保持快速穩(wěn)定增長，發(fā)揮了為國聚財、調(diào)節(jié)收入的作用，為首都經(jīng)濟的發(fā)展和社會的安定團結(jié)作出了積極的貢獻。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建
立和不斷發(fā)展，國民收入分配格局有了很大變化，公民收入大幅度增加地之也帶來了個人分配的差距日益擴大，“保護合法收入，取締非法收入，調(diào)節(jié)過高收入，保障最低收入。”是我們對個人收入控管的基本方針，也是個人所得稅稅收政策的取向，能否發(fā)揮好個人所得稅調(diào)節(jié)公民收入的職能和組織財政收入的作用，不僅有重大的經(jīng)濟意義，而且具有重要的政治意義。
自從1994年實行新修改的個人所得稅法以來，各級稅務機關(guān)遵照黨中央和國務院領(lǐng)導關(guān)于改進和加強個人所得稅征收管理工作的指示精神，始終把調(diào)節(jié)高收入、緩解社會收入分配不公的問題作為個人所得稅征管工作的重點，采取多種措施加大對高收入行業(yè)和高收入個人的征管力度，取得了一定成效。但是，由于方方面面的原因及社會配套環(huán)境的不完善，目前對高收入者的調(diào)節(jié)和征管力度還沒有完全到位，影響了個人所得稅調(diào)節(jié)公民收入差距作用的充分發(fā)揮。為此，朱镕基總理明確指示：“現(xiàn)在亟需加強個人所得稅的征收，調(diào)節(jié)收入不均、貧富懸殊的現(xiàn)象。”李嵐清副總理也于最近批示：“請將對高收入者征稅問題作為今年和今后加強稅收征管的重要內(nèi)容，并采取切實有效措施。”“我們應盡快完善和加強個人所得稅的征管機制，這本身也是解決分配不公的重大措施，望今年將此作為大事來抓，這里的潛力很大。”為了進一步落實黨中央和國務院領(lǐng)導的指示精神，國家稅務總局決定把加強對高收入者個人所得稅的征收管理工作作為目前清理整頓稅收秩序的重點工作，在全國范圍內(nèi)開展專項調(diào)查和檢查，配合和落實全國清理整頓經(jīng)濟秩序工作會議精神，加大對稅收違法行為的打擊力度，確保社會安定團結(jié)。
二、個人所得稅工作簡略回顧。
自1994年以來，我市個人所得稅逐年大幅度增長，截止到2000年底個人所得稅七年累計組織收入215.7億元，年收入由1994年的9.2億元，增長到2000年的56.4億元，平均每年遞增7.9億元，年均增幅達35.3%。我市個人所得稅收入在全國名列第三，已成為我市地方稅收的第二大稅種。
個人所得稅的大幅度增長，主要來自兩方面原因：一方面是近年來我市經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢良好，公民收入水平不斷提高，帶動個人所得稅持續(xù)增長；另一方面是我市廣大稅務干部堅持依法治稅，征管、宣傳、檢查三管齊下，努力提高廣大公民對稅收法規(guī)的認知程度，有效地促進了代扣代繳單位和廣大公民依法納稅自覺性的提高，從而為個人所得稅的連年增長提供了有力保障。
幾年來，個人所得稅征管工作中取得了一些成績，但也應清醒的認識到目前個人所得稅工作中還存在著很多問題。由于個人收入呈多元化趨勢，收入隱蔽性強，透明度不高，稅務部門管理手段落后，因而造成偷逃稅嚴重，調(diào)節(jié)公民收入差距的職能未充分體現(xiàn)，阻礙了個人所得稅征管水平的提高。
三、整頓和規(guī)范個人所得稅的征收管理工作是全國整頓稅收秩序的三大戰(zhàn)役之一。
在今年5月份召開的全國稅務系統(tǒng)整頓和規(guī)范稅收秩序工作會議上，國家稅務總局針對個人所得稅的管理工作存在的問題，提出必須對個人所得稅征管秩序進行整頓和規(guī)范，充分發(fā)揮其調(diào)節(jié)收入分配不公的職能作用，并提出了八條具體要求。一是要全面清理和糾正各種違反個人所得稅法律、法規(guī)的行為；二是要進一步摸清高收入者的基本情況；三是要進一步加大對高收入者的執(zhí)法力度；四是要進一步加強對高收入行業(yè)和個人的專項檢查；五是要進一步完善申報收入制度，建立納稅人和扣繳義務人編碼制度；六是要進一步強化高收入行業(yè)的代扣代繳工作；七是要研究探討如何進一步加強個人所得稅對收入分配的調(diào)節(jié)力度；八是要進一步從機構(gòu)、人員、經(jīng)費上保證個人所得稅征管工作的順利進行。為此國家稅務總局先后下發(fā)了三個文件，一是《國家稅務總局關(guān)于進一步加強對高收入者個人所得稅征收管理的通知》。通知要求各地區(qū)要提高對高收入者加強個人所得稅征收管理重要意義的認識，切實采取措施摸清高收入行業(yè)和個人的基本情況，在個人所得稅專項檢查中突出對高收入行業(yè)和個人的檢查，加大執(zhí)法力度，強化代扣代繳了作，進一步完善收入申報試點，建立納稅人和扣繳義務人編碼制度，從而更好的發(fā)揮個人所得稅的調(diào)節(jié)作用。二是《國家稅務總局關(guān)于清理和糾正違反個人所得稅
法律、法規(guī)的政策規(guī)定的通知》。通知提出為了整頓和規(guī)范稅收秩序，加強個人所得稅征收管理，對地方政府和稅務機關(guān)以發(fā)展地方經(jīng)濟和吸引人才為借口，擅自越權(quán)出臺的一些違反國家統(tǒng)一稅法精神的優(yōu)惠政策要進行一次全面清理和徹底糾正。這是回為各地擅自出臺的違反統(tǒng)一稅法規(guī)定的個人所得稅優(yōu)惠政策，不但破壞了《個人所得稅法》的嚴肅性、統(tǒng)一性和公正性，造成國家稅款流失，而且嚴重影響個人所得調(diào)節(jié)高收入、緩解社會收入分配不公矛盾的作用，這是當前個人所得稅的職能作用未能得到充分發(fā)揮的原回之一。各級稅務機關(guān)必須從講政治、講全局的高度，切實做好這項工作。三是《國家稅務總局關(guān)于開展增值稅、個人所得稅專項檢查等問題的通知》中指出：為貫徹落實全國整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作會議精神，加大整頓稅收秩序的力度，總局決定，2001年在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一開展個人所得稅專項檢查，納稅單位自查，稅務機關(guān)重點檢查，并對檢查對象、檢查時間和檢查要求做了統(tǒng)一的布署。提出各地要高標準，嚴要求完成此次專項檢查上作。
四、北京市地方稅務局貫徹國家稅務總局會議精神的工作布署和要求。
根據(jù)國家稅務總局關(guān)于整頓稅收秩序的安排和要求，北京市地方稅務局按照國家稅務總局提出的專項調(diào)查和檢查范圍擬定了貫徹落實的意見。
1、開展一次對高收入行業(yè)、高收入者的調(diào)查工作，調(diào)查的范圍。
高收入行業(yè)和單位：
(一)電力、電信、金融、保險、證券、石油、石化、煙草、航空、鐵路、房地產(chǎn)、城市供水、供氣等行業(yè)；
(二)律師事務所、會計師事務所、審計師事務所、稅務師事務所、評估師事務所等中介機構(gòu)；
(三)足球俱樂部；
(四)高新技術(shù)企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)；
(五)外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華代表機構(gòu)；
(六)高等院校；
(七)星級飯店；
(八)娛樂業(yè)企業(yè)；
(九)效益好的其他企事業(yè)單位。
高收入個人：
(一)規(guī)模較大的私營企業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者，個體工商大戶；
(二)企業(yè)承包、承租人員和供銷人員；
(三)建筑工程承包人；
(四)企事業(yè)單位的管理人員、董事會和監(jiān)事會成員；
(五)演員，時裝模特，足球教練員和運動員；
(六)文藝、體育和經(jīng)濟活動的經(jīng)紀人；
(七)獨立或合伙執(zhí)業(yè)的律師、會計師、審計師、稅務師、評估師；
(八)大、中學教師；
(九)醫(yī)生、導游、美容美發(fā)師、廚師、股評人、樂手(師)、音響師、裝飾裝修設計師等具有專業(yè)特長的自出職業(yè)者。
此次調(diào)查以國家稅務總局確定的九類高收入行業(yè)和高收入個人為對象，一是為搞好對高收入行業(yè)及個人的調(diào)查工作，加強與各有關(guān)部門的聯(lián)系配合，從全市宏觀經(jīng)濟調(diào)控部門及企事業(yè)單位主管部門了解全市高收入行業(yè)、群體概況；二是市地稅局統(tǒng)一擬定調(diào)查提綱，制定相應的調(diào)查表格，各區(qū)、縣局對部分高收入行業(yè)及個人結(jié)合實際征管情況，分析稅源結(jié)構(gòu)，參考今年上半年個人收入數(shù)據(jù)測算情況及申報稽核對納稅單位的評估結(jié)果，有針對性的選擇若干有代表性的行業(yè)和高收入群體，對其所得進行深入的摸底調(diào)查。三是市局組織力量，選擇重點，與區(qū)、縣局同步開展調(diào)查，并負責匯總分析各區(qū)、縣局調(diào)查結(jié)果，結(jié)合區(qū)、縣局的建議，提出全市下一步工作措施和改革建議。
2、清理和糾正擅自越權(quán)制定的個人所得稅優(yōu)惠政策。
依照國家稅務總局“關(guān)于清理和糾正違反個人所得稅法律、法規(guī)的政策規(guī)定的通知”，對違反現(xiàn)行個人所得稅法律、法規(guī)的情況進行一次全面清理和徹底糾正。
3、開展一次全市性的個人所得稅專項檢查工作。
按照國家稅務總局《關(guān)于開展增值稅、個人所得稅專項檢大等問題的通知》，依照十述調(diào)查范圍，開展一次全市性的納稅單位自查自糾和稅務機關(guān)重點檢查工作。
自查范圍是國家稅務總局確定的九類行業(yè)全部作為納稅單位自查的范圍(已確定為了點檢查的單位和個人除外)。由市地稅局制定自查提綱。自查納稅所屬時間為2000年1月1日至2001年4月30日。實施自查時間為2001年7—8月。在自查中，稅務機關(guān)要做好宣傳工作和自查輔導工作，引導納稅人了解自查工作的重要性，認真進行自查自糾，以達到規(guī)范納稅行為，整頓稅收秩序，堵塞高收入者偷逃稅漏洞的目的。
重點檢查范圍是在國家稅務總局確定的九類高收入行業(yè)和九種高收入個人中選擇重點。
重點檢查1999年至2000年代扣代繳和申報繳納個人所得稅的情況進行全面檢查。實施重點檢查時間為7月到12月底，為保證檢查的質(zhì)量及效果，使檢查工作更有針對性，重點打擊和治理以下違反個人所得稅有關(guān)規(guī)定的行為：納稅人和扣繳義務人簽訂假合同、假協(xié)議，少報收入少納稅，共同實施偷逃個人所得稅的行為：扣繳義務人故意為納稅人隱瞞收入，進行虛假申報的行為：扣繳義務人不認真履行扣繳義務，連續(xù)兩年經(jīng)稅務機關(guān)指出或處罰后，又再犯的。
通過以上一系列舉措，匯總分析我市高收入者的納稅情況，改進和加強個人所得稅征管工作，采取相關(guān)措施，有針對性的建章建制。
五、希望首都廣大納稅人積極配合稅務機關(guān)的工作。
稅法賦予每個公民依法納稅的神圣義務。不斷提高全民的納稅意識，提高全民族的法制觀念，是關(guān)系到我們依法治國戰(zhàn)略方針的執(zhí)行，關(guān)系到我們精神文明建設的水平高低的問題。提高依法納稅的自覺性正是我們“兩個文明”建設體現(xiàn)的重要成果之一。因此我們殷切希望首都廣大納稅人能夠進一步學習稅法，熟悉稅法，繼續(xù)提高依法繳納個人所得稅的自覺性，心系國家，維護稅收，依法納稅，積極舉報偷、逃稅的違法行為，以國家主人翁的積極態(tài)度配合稅務機關(guān)做好各項工作。
北京市地方稅務局
2001年7月
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