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針對現(xiàn)階段行業(yè)發(fā)展中凸現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和虛假問題，記者專訪了中國注冊會計師協(xié)會秘書長李勇，請他從監(jiān)管方面談?wù)勅绾未_保行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量能夠得到穩(wěn)步提高。
記者：作為我國注冊會計師的行業(yè)自律性組織，中國注冊會計師協(xié)會在打擊弄虛作假行為上開展了哪些工作？
李勇：首先要說的是，近幾年來，加強行業(yè)自律，打擊弄虛作假行為，一直是中注協(xié)的頭號任務(wù)。在財政部制定的2001年十項重點任務(wù)中，有三項涉及到如何提高會計信息質(zhì)量。中國注冊會計師協(xié)會第三次理事會上，也明確制止行業(yè)作假是協(xié)會的工作重點。
自去年以來，中國注冊會計師協(xié)會認真貫徹國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和財政部關(guān)于制止行業(yè)作假的精神和財政部關(guān)于加強監(jiān)管工作的決定，緊緊圍繞打假治假這項中心任務(wù)，開展了一系列工作。2001年上半年，全國注冊會計師行業(yè)117名注冊會計師、198家機構(gòu)受到了警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷資格等行政處罰；422名注冊會計師和73家機構(gòu)受到了通報、強制教育等行業(yè)自律性處罰；5名資產(chǎn)評估師和18家評估機構(gòu)受到了行政處罰；5名資產(chǎn)評估師和38家評估機構(gòu)受到了行業(yè)自律性處罰。從2000年度上市公司年報和2001年中報披露工作看，事務(wù)所出具各種有保留意見報告明顯增多，標準的無保留意見報告已從過去的97%下降到83%，同時，越來越多的機構(gòu)還出具了拒絕表示意見和否定意見的報告。
記者：您在很多場合談到過，會計市場打假的關(guān)鍵是加大監(jiān)管、懲處力度。于是有人說了，現(xiàn)在的處罰規(guī)定太輕。
李勇：我們目前也在加強監(jiān)管的制度建設(shè)。除了修訂完善《違反注冊會計師法處罰暫行辦法》、《注冊會計師年檢辦法》和《會計師(審計)事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查制度》，建立同業(yè)互查制度。還要制定《注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管制度》、《事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作規(guī)范》等。但同時也要看到，不能僅僅寄希望于行政處罰，要想完全制止造假行為，需要法律、公司治理結(jié)構(gòu)、證券市場監(jiān)管、政府轉(zhuǎn)變職能和社會誠信教育等各方面的協(xié)同合作。
記者：那么在今后，協(xié)會還會加強哪些打擊作假的措施？
李勇：我們認為，加大行業(yè)監(jiān)管力度和處罰力度，必須與建立和完善有效的行業(yè)監(jiān)督體系結(jié)合起來，才能確保監(jiān)管工作的有效性。為此，中注協(xié)將在5個方面著力。
一是嚴肅查處虛假資信證明、虛假評估、虛假鑒證等違規(guī)或不法行為。結(jié)合財政系統(tǒng)對會計信息質(zhì)量的檢查，對會計信息虛假企業(yè)的審計機構(gòu)、評估機構(gòu)的業(yè)務(wù)進行追查；認真做好審計部門、財政監(jiān)督部門、證券監(jiān)管部門、銀行監(jiān)管部門移交案件的查處工作；落實對署名舉報、重大問題舉報和檢查線索舉報的查處，做到件件有落實；加強對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和查處結(jié)果的通報和披露工作。
二要加強“聯(lián)手”監(jiān)管力度。
協(xié)會要積極主動做好與政府部門聯(lián)手檢查和政府部門委托事項的查處，建立協(xié)會和政府部門在監(jiān)管和懲處工作上的“互動”聯(lián)手合作機制，并進一步探索行業(yè)協(xié)會開展行政性監(jiān)督檢查的有效途徑，強化行業(yè)監(jiān)督的權(quán)威性。
三是實施司法介入。通過加強與法院的溝通和對社會公眾的引導(dǎo)，提高當事人的法律意識，讓對社會公眾和市場經(jīng)濟秩序造成重大危害的作假行為通過司法途徑解決。同時，加強司法機關(guān)對弄虛作假行為的處理力度和民事賠償力度，最終建立起廣泛的司法介入機制。
四是健全組織建設(shè)，加強協(xié)會監(jiān)管力量。完善“同業(yè)互查”制度，逐步以此作為行業(yè)監(jiān)管工作的重要基石；盡快建立起行業(yè)協(xié)會調(diào)查委員會、懲戒委員會等自律性決策組織，更多地實行談話提醒制度、業(yè)內(nèi)通報制度等，豐富監(jiān)管的內(nèi)容和手段。
五是完善監(jiān)管制度建設(shè)。盡快實施業(yè)務(wù)報備制度，有效開展報備信息的加工、整理、分析和處理，為監(jiān)管提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料；建立事務(wù)所質(zhì)量評價體系，對事務(wù)所質(zhì)量考核進行科學量化，為業(yè)務(wù)檢查和處理、處罰提供可操作的標準體系。
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