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中期協(xié)聯(lián)合研究報(bào)告指出——完善期貨公司內(nèi)控應(yīng)分三步走
本報(bào)訊 (記者 李巧寧) 由武漢大學(xué)承擔(dān)的中期協(xié)聯(lián)合研究計(jì)劃(第二期)課題———《期貨公司內(nèi)部控制體系研究》認(rèn)為，我國(guó)期貨公司應(yīng)由部門(mén)分散管理的風(fēng)險(xiǎn)管理模式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒坦芾砗拖到y(tǒng)管理模式。
該報(bào)告認(rèn)為，內(nèi)控問(wèn)題可以劃分為公司管理和公司業(yè)務(wù)兩大類(lèi)。期貨公司在設(shè)計(jì)內(nèi)控體系的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)分別建立控制流程的概念，總結(jié)出內(nèi)部控制管理流程和內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，進(jìn)而找出各個(gè)流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施。
該報(bào)告還運(yùn)用金融工程的基本原理，并參照COSO委員會(huì)1992年《內(nèi)部控制———整體框架》，建議國(guó)內(nèi)期貨公司分三步建立和完善內(nèi)部控制體系：即第一步對(duì)公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程與管理流程進(jìn)行梳理和歸類(lèi)，找出各業(yè)務(wù)流程與管理流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的崗位職責(zé)；第二步，完善期貨公司的組織結(jié)構(gòu)，使得期貨公司的組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相適應(yīng)；第三步，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的考評(píng)體系對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行考評(píng)。
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