第一章總則

　　第一條為了貫徹落實《期貨交易管理暫行條例》和《期貨經(jīng)紀公司管理辦法》，進一步規(guī)范期貨經(jīng)紀公司，提高期貨經(jīng)紀公司的經(jīng)營管理水平和抗御風險的能力，保證期貨市場的規(guī)范發(fā)展，特制定本原則。

　　第二條期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制制度，是指期貨經(jīng)紀公司為了保證其各項業(yè)務的規(guī)范運作，實現(xiàn)其既定的工作目標，防范出現(xiàn)經(jīng)營風險而設立的各種控制機制和一系列內(nèi)部運作控制程序、措施和方法的總稱。

　　內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制文本制度兩個方面。內(nèi)部控制機制指期貨經(jīng)紀公司的內(nèi)部組織、組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的制約關系；內(nèi)部控制文本制度指期貨經(jīng)紀公司為規(guī)范自身的經(jīng)營行為、防范風險而制定的一系列業(yè)務操作程序、管理辦法和各項措施的總稱。

　　第三條各期貨經(jīng)紀公司必須按照指導原則的要求，設立運作靈活、控制有效的內(nèi)部控制機制，制定和實施行之有效、覆蓋所有風險點的內(nèi)部控制文本制度。

　　第四條督促期貨經(jīng)紀公司健全內(nèi)部控制制度是監(jiān)管工作的一項重要內(nèi)容，是規(guī)范期貨經(jīng)紀公司經(jīng)營行為、有效防范風險的關鍵。中國證監(jiān)會各派出機構(gòu)要采取措施，督促轄區(qū)內(nèi)的期貨經(jīng)紀公司落實本指導原則的各項要求。

　　第二章內(nèi)部控制制度建設的目標和原則

　　第五條期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制制度建設的總體目標是要建立一個運作規(guī)范、經(jīng)營高效、內(nèi)部控制嚴密的經(jīng)營運作實體。具體而言，要達到以下目標：

　　(一)要建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，建立一個決策科學、運作高效的經(jīng)營實體；

　　(二)確保公司的經(jīng)營運作符合國家有關法律、法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章；

　　(三)建立有效的風險預警系統(tǒng)，確保公司穩(wěn)健運行；

　　(四)有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證公司業(yè)務的健康運作；

　　(五)確保公司自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

　　第六條期貨經(jīng)紀公司要遵循以下原則建立和完善內(nèi)部控制機制：

　　(一)健全性原則。期貨經(jīng)紀公司要成立符合《公司法》要求的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機構(gòu)，并設立能夠滿足公司經(jīng)營運作需要的業(yè)務和職能管理部門，設立必要的內(nèi)部監(jiān)督崗位。

　　(二)合理性原則。期貨經(jīng)紀公司機構(gòu)和崗位的設置在確保崗位相對獨立的前提下力求精簡，盡量減少經(jīng)營運作成本。

　　(三)相互制約原則。期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部機構(gòu)和崗位的設置要確保相互制衡，力求將各環(huán)節(jié)風險控制到最小化。

　　第七條期貨經(jīng)紀公司要遵循以下原則制定內(nèi)部控制文本制度并組織實施：

　　(一)有效性原則。內(nèi)部控制文本制度要符合國家有關法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，要有較強的可操作性，切實可行。

　　(二)權(quán)威性原則。內(nèi)部控制文本制度要成為公司員工嚴格遵守的行動指南，不得賦予任何人享有超越制度約束的權(quán)力。保證有章必循，違章必究。

　　(三)穩(wěn)健性原由。各項制度的制定都必須圍繞著防范風險、穩(wěn)健經(jīng)營這一宗旨來進行。

　　(四)全面性原則。內(nèi)部控制文本制度要囊括決策、經(jīng)營和管理的全過程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、工作崗位和風險點，不能存在制度上的空白或漏洞。

　　(五)及時性原則。要做到“制度先行”，在經(jīng)營運作之前要建章建制，制定有效的風險防范措施，并要根據(jù)公司經(jīng)營情況的變化、國家政策的變更和法律環(huán)境的改變及時加以修改、增補和完善。

　　(六)相互制約原則。內(nèi)部控制文本制度要體現(xiàn)公司主要的業(yè)務部門之間和關鍵的工作崗位之間的相互制約、相互監(jiān)督的關系，監(jiān)督部門與執(zhí)行部門要分開，直接的操作人員與直接的控制人員要適當分開，并向不同的管理人員負責。在管理人員職責存在交叉的情況下，要為負責控制的人員提供直接向總經(jīng)理報告的渠道。

　　第三章內(nèi)部控制制度建設的具體要求

　　第八條期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部機構(gòu)的設置要權(quán)責分明、相互制衡。具體要求如下：

　　(一)依照《公司法》建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，股東會、董事會依據(jù)法律和公司章程行使職權(quán)。設立監(jiān)事或者監(jiān)事會，履行對公司經(jīng)營運作的監(jiān)督責任。股東會、董事會和監(jiān)事會的決議必須存檔備案；

　　(二)成立以總經(jīng)理為首的經(jīng)營領導班子，執(zhí)行股東會和董事會的決議，接受監(jiān)事會的監(jiān)督；

　　(三)制定明確的、成文的決策程序，經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定的程序進行并保留可供核實的記錄，防止個人獨斷專行；

　　(四)各級經(jīng)營管理機構(gòu)要嚴格執(zhí)行上級的各項決策，并在各自的職責和權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán)，履行職責；

　　(五)設立專門的稽核監(jiān)督崗位，負責內(nèi)部控制制度落實情況的監(jiān)督檢查工作。稽核檢查必須向公司領導層提交稽核檢查報告，稽核檢查報告要存檔備案；

　　(六)成立風險控制小組，定期對公司的運作情況作出分析和評價，針對存在的問題制定并實施切實可行的整改措施。

　　第九條期貨經(jīng)紀公司要建立明確而合理的授權(quán)分責制度。

　　(一)按照各自經(jīng)營活動的性質(zhì)和功能，建立以局部風險控制為內(nèi)涵的內(nèi)部授權(quán)制度。各項授權(quán)都要以書面形式確認。對各部門的授權(quán)要定期檢查，授權(quán)范圍要適當，所授的權(quán)限不得突破。

　　(二)針對各部門的工作性質(zhì)、人員的崗位責任，賦予相應的工作任務和職責權(quán)限。容易成為風險隱患的崗位要實行適當?shù)穆氊煼蛛x，明確具體經(jīng)辦部門和監(jiān)督部門的職責。

　　(三)公司所轄的營業(yè)部、各業(yè)務、職能管理部門以及各級管理、操作人員，都要在各自的工作崗位上按照所授的權(quán)限開展工作，并對自己職責范圍的工作負責。

　　(四)制定和完善各項審批制度，尤其要加強對外業(yè)務的控制。凡是對外開辦的每一筆業(yè)務，都要按照業(yè)務授權(quán)經(jīng)過審核批準后方可辦理，對特別授權(quán)的業(yè)務要經(jīng)過特別審核批準。

　　第十條期貨經(jīng)紀公司要按照責、權(quán)、利相匹配的原則，推行目標管理，建立完善的崗位責任制度，實施嚴格的崗位操作流程和合理的工作標準，建立錯單處理制度，完善考核措施。對重點崗位、重點業(yè)務、重要的空白憑證、重要的財物等要特別加強監(jiān)控。有條件的公司，會計、財務、結(jié)算等重要的崗位可實行定期或不定期的輪換。

　　第十一條期貨經(jīng)紀公司要順序遞進實施風險監(jiān)控。

　　(一)一線崗位由單人單崗處理的業(yè)務，要設立相應的監(jiān)督崗位，制定和實施有關的監(jiān)督制約措施；

　　(二)相關部門間要制定相互監(jiān)督制約的工作程序；

　　(三)內(nèi)部稽核監(jiān)督部門或崗位對各崗位、各部門、各項業(yè)務實施全面監(jiān)督和信息反饋；

　　(四)建立科學的風險預警制度，定期分析、研究公司經(jīng)營管理的風險隱患及其整改措施，完善對業(yè)務運作的事前、事中和事后監(jiān)督，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審和反饋制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決公司運作中存在的帶有苗頭性、傾向性的問題。

　　第十二條期貨經(jīng)紀公司要按照國的法律法規(guī)，建立完善的客戶保證金和公司自有資金的管理辦法，明確規(guī)定其各自的用途和資金劃撥的嚴格控制程序。

　　第十三條期貨經(jīng)紀公司要建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。會計控制系統(tǒng)的建立要遵循規(guī)范化、程序化、授權(quán)分責、監(jiān)督制約、帳務核對相符原則。會計記錄、帳務處理和經(jīng)營成果核算要合法合規(guī)，會計主管要進入公司管理層。

　　會計制度要明確規(guī)定有效會計憑證的要素。以電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)錄入會計數(shù)據(jù)時，必須保證只有在識別特殊密碼狀態(tài)下才能進入該系統(tǒng)。

　　第十四條期貨經(jīng)紀公司要建立完善的結(jié)算制度。結(jié)算工作要象財務會計工作一樣進行嚴格的管理，結(jié)算要準確、及時，結(jié)算的要素要齊備，有關憑證要妥善保存，稽核監(jiān)督部門或崗位要加強對結(jié)算工作的稽核

　　第十五條期貨經(jīng)紀公司要對立科學的計算機系統(tǒng)風險防范制度，要對計算機系統(tǒng)的項目立項、設計、開發(fā)、測試、運行和維護整個過程實施嚴格的管理，明確業(yè)務、職能管理部門和稽核監(jiān)督部門各自的職責，嚴格劃分軟件設計、業(yè)務操作和技術維護等諸方面的責任。

　　第十六條期貨經(jīng)紀公司要加強內(nèi)部稽核監(jiān)督系統(tǒng)的建設，建立內(nèi)部稽核崗位，完善檢查監(jiān)督手段。

　　(一)內(nèi)部稽核崗位要實行對總經(jīng)理負責的原則，行使綜合性的內(nèi)部監(jiān)督職能，以保證內(nèi)部稽核的權(quán)威性和獨立性；

　　(二)內(nèi)部稽核監(jiān)督工作要建章建制，實現(xiàn)制度化和規(guī)范化。要建立稽核檢查制度和稽核處罰制度，督促公司內(nèi)部各項內(nèi)部控制文本制度的貫徹落實；

　　(三)稽核人員的配備在數(shù)量、質(zhì)量上要保證能夠完成稽核監(jiān)督工作的需要；

　　(四)對下屬機構(gòu)的全面稽核要定期進行，并要根據(jù)監(jiān)管的需要安排一定數(shù)量的專項稽核；

　　(五)稽核崗位和有關的檢查人員要認真履行職責，真實及時地反映有關情況，對隱瞞不報、虛報情況以及稽核檢查不力的，要追究有關人員的責任。

　　第十七條期貨經(jīng)紀公司要完善信息發(fā)布和信息管理制度，及時、全面為客戶提供信息分析服務。

　　第十八條期貨經(jīng)紀公司要建立、完善檔案管理制度，真實、及時、全面地記載各項業(yè)務，建立完整的會計、統(tǒng)計和各種業(yè)務資料的檔案，并妥善保管，確保原始記錄、憑證、合同文書、各種檔案資料的完整性和真實性。

　　第十九條期貨經(jīng)紀公司要制訂有效的應急應變措施。保證當重要部位、營業(yè)網(wǎng)點等遇到火災、水災、斷電等緊急情況時，應急應變措施能夠及時到位，公司的運作不會受到不必要的影響。應急應變措施要考慮到各種可能因素，設定具體的應急應變步驟。��

　　第四章管理和監(jiān)督

　　第二十條期貨經(jīng)紀公司要通過培訓、考試、考核等途徑，使公司員工熟悉、遵守內(nèi)部控制制度和崗位要求，培養(yǎng)守規(guī)意識。

　　第二十一條期貨經(jīng)紀公司的稽核部門或者稽核崗位要對公司的各項業(yè)務提出內(nèi)部控制建議，組織內(nèi)部控制有關問題的專項檢查，提出改進內(nèi)部控制的意見，督促、檢查內(nèi)部控制制度的貫徹落實，對違反內(nèi)部控制制度的部門和人員提出處理意見。

　　第二十二條證監(jiān)會各派出機構(gòu)要督促各期貨經(jīng)紀公司完善內(nèi)部控制制度，定期組織內(nèi)部控制制度的專項檢查，對各公司的內(nèi)部控制制度建設和執(zhí)行狀況要定期作出客觀的評估，對內(nèi)部控制制度存在問題的公司要提出具體而可行的整改意見，監(jiān)督其進行整改。

　　第五章附則

　　第二十三條本指導原則由中國證監(jiān)會負責解釋。

　　第二十四條指導原則自發(fā)布之日起實施。