企業年金受托人的職責

　　本文由中國養老金網楊老金、鄒照洪授權新浪網獨家發表

　　根據《企業年金基金管理試行辦法》第十三條規定，企業年金基金受托人應當履行下列職責：

　　(一)選擇、監督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及其他中介服務機構；

　　企業年金理事會不是法人，這樣對于理事會作為受托人，則不能親自處理部分信托業務，而必須將賬戶管理、托管和投資管理都委托給第三方法人機構代理。法人受托機構也存在不能完全親自處理信托事務的情況，法人受托機構在符合條件時可以兼任賬戶管理人和投資管理人。

　　企業年金基金受托人有責任為信托財產選擇符合要求的賬戶管理人、托管人、投資管理人以及其他中介服務機構，由他們作為代理人處理相關的業務，雙方的具體權利和義務應在書面委托合同中做出明確約定。為促使其他當事人恪守職責，安全穩健地管理、運用基金財產，防止其利用基金資產謀取私利，保證基金財產的完整、獨立和安全，保護參加企業年金計劃職工的利益，受托人應對其他當事人進行監督。監督范圍包括其他當事人的企業年金基金管理行為和與基金管理沒有直接關系但可能影響基金安全的其他行為。受托人對于其他當事人未按照書面委托合同中的約定履行代理責任或認為更換代理人更符合受益人利益的，應該終止其職責并予以更換。

　　(二)制定企業年金基金投資策略；

　　企業年金基金財產受托管理的目的，就是通過受托人對資產的管理活動，實現資產的保值增值。為實現這一目的，受托人必須為企業年金基金財產制定投資策略。制定的投資策略應包括確定投資目標、投資規模和投資對象等三方面的內容。

　　制定企業年金基金投資策略，是實現企業年金基金保值增值的一個核心專業環節。企業年金基金的投資業績80%以上來自于投資策略、資產配置決策。采取理事會受托模式的，鑒于企業本身投資管理專業人才和技術的相對有限，往往聘請公正、專業的投資顧問公司參與投資策略、資產配置的決策。采取法人受托模式的，鑒于委托-代理制下潛在的道德風險，無論是委托人還是法人受托人，也聘請專業的投資顧問機構參與投資策略、資產配置決策，保證投資政策的科學、合理。

　　(三)編制企業年金基金管理和財務會計報告；

　　受托人受托管理企業年金基金，有義務編制基金管理報告和財務會計報告，編制有關報告是受托人的法定職責。編制企業年金基金管理和財務會計報告有利于委托人、受益人以及監管機構了解企業年金基金經營業績、財務信息和行政管理狀況，為委托人、受益人以及監管機構進行監督和更換受托人提供依據。企業年金基金管理報告是全面反映企業年金基金在一定時期運營情況的書面文件，內容主要涉及企業年金基金的投資管理、交費、支付待遇狀況、以及其他與基金管理有關的重大事項。雖然企業年金基金投資管理狀況是基金管理報告最主要的內容，但不等同于投資管理人編制的基金管理報告，因為年金基金管理可能涉及多個投資管理人。基金財務會計報告是全面反映一定時期基金財務狀況的書面文件，內容主要包含基金的資產負債情況、收入與支出狀況、投資運營收益狀況以及其他引起基金財產變化的情況。

　　基金管理報告、財務會計報告，是企業年金基金信息披露的重要內容，是對企業年金計劃委托人(受益人)的應盡之責。

　　(四)根據合同對企業年金基金管理進行監督；

　　委托合同時約定受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人之間權利義務的書面文件，是當事人據以實施行為的基礎，是確定當事人是否失職的依據。本項規定強調受托人應依據合同，主要是受托人與賬戶管理人、托管人、投資管理人之間簽訂的書面委托合同，對賬戶管理、托管人、投資管理人的企業年金基金管理活動進行監督。

　　根據企業年金的法規要求，企業年金基金受托人既是企業年金基金運營的中心環節，處于核心地位，也對企業年金基金負全責。受托人必須擔當“審慎管理人”的角色，全程監督企業年金基金的運作。雖然賬戶管理人、投資管理人、托管人在企業年金基金管理中的非法行為各自承擔，但是受托人如果履行監督職責不力造成損失，受托人必須承擔全部責任。

　　(五)根據合同收取企業和職工繳費，并向受益人支付企業年金待遇；

　　繳費是企業和職工依照年金計劃和信托合同定期向企業年金基金繳費資金的行為，收取繳費是受托人履行受托職責的主要內容之一。由于我國企業年金基金實行獨立托管制度，企業和職工的繳費并不直接劃撥到受托人的賬戶上，而是劃撥到基金在托管人處開設的專戶上，但并不影響受托人收取繳費的職責。受托人收取繳費實際上是根據年金計劃向賬戶管理人和托管人下達接受繳費指令和增加賬戶金額、基金財產的行為。受托人向受益人支付企業年金待遇也是其基本職責。受益人得到的企業年金待遇，包括企業年金基金本金和企業年金基金投資運營收益。具體的支付方式依照信托合同的規定，可以采取到期一次性支付，也可以采取到期分期支付。受托人支付年金待遇的行為和收取繳費的行為類似，受托人支付年金待遇實際上也是根據年金計劃向托管人和賬戶管理人下達支付待遇指令、減少基金財產和減少賬戶金額的行為。

　　(六)接受托管人、受益人的查詢，定期向委托人、受益人和有關監管部門提供基金管理報告；在發生重大事件時，及時向委托人、受益人和有關監管部門報告；

　　基金管理報告是全面反映基金在一定時期運營情況的書面文件。根據《信托法》第二十條和第四十九條的規定，委托人、受益人對信托財產的管理運用、處分及收支情況享有知情權。同時，企業年金基金受托管理應接受有關監管部門的監管，因此，受托人有義務接受委托人、受益人的查詢，定期向委托人、受益人和有關監管部門提供基金管理報告。定期報告每年在規定的時間進行，規定的時間應根據有關規定。在發生可能對受益人的利益產生重大影響事件時，如涉及受托人、投資管理人、受益人和有關監管部門報告。

　　(七)按照國家規定保存與基金管理有關的紀錄至少15年；

　　受托人為受益人的利益在管理、運營和處分企業年金基金財產事務的過程中，對相關的基金管理紀錄要完整保存，其目的在于履行報告義務，為委托人、受益人和有關監管部門全面了解受托人處理基金財產的情況提供便利，使委托人、受益人和有關監管部門更好的對受托人的行為進行監督。由于企業年金基金的管理關系到所有相關企業職工的利益，事關重大，所以本項規定與基金管理有關的紀錄應至少保存15年。

　　(八)國家規定和合同約定的其他職責。

　　除《企業年金基金管理試行辦法》規定的職責外，其他法律、行政法規以及勞動保障部、金融監管機構和信托合同也可能對受托人的職責做出補充和細化規定，這些也應成為受托人應履行的職責。

　　新浪編者注：本文為中國養老金網授權新浪網獨家刊登之作品，所有媒體及網站不得轉載，除非獲得新浪網及中國養老金網書面授權并注明出處為新浪網。欲轉載者請致電：(86-10)82628888轉5173聯系。報刊發表須取得中國養老金網楊老金、鄒照洪的許可。本文觀點純屬作者個人意見，與本網站立場無關。非常感謝廣大網友對新浪財經頻道的支持，歡迎賜稿與合作。