企業年金投資管理人的職責

　　本文由中國養老金網楊老金、鄒照洪授權新浪網獨家發表

　　根據《企業年金基金管理試行辦法》第三十五條的規定，投資管理人應當履行下列職責：

　　(一)對企業年金基金財產進行投資；

　　根據《企業年金基金管理試行辦法》規定和有關合同的約定，為達到保值增值的目的，投資管理人對企業年金基金財產進行專業化投資。投資范圍僅限于銀行存款、國債和其他具有良好流動性的金融產品，包括短期債券回購、信用等級在投資以上的金融債和企業債、可轉換債、投資性保險產品、證券投資基金、股票等。此外當投資管理人管理多個企業年金基金時，應保證不同企業年金基金財產之間相互獨立，以及與投資管理人管理的其他財產和其固有財產相互獨立。

　　(二)及時與托管人核對企業年金基金會計核算和估值結果；

　　企業年金基金的會計核算和估值是確定年金基金凈值的基礎，是委托人和受益人了解企業年金基金運作情況的重要參考指標。托管人是企業年金基金的主會計人，負責企業年金基金的會計核算和估值。由于企業年金基金現金流入和流出不確定性較大，所投資的各類金融工具變化復雜，所以須由投資管理人按照合同約定的時間和頻率及時地對基金的會計核算和估值結果進行復核，以保證企業年金基金核算和估值的準確性。

　　(三)建立企業年金基金投資管理風險準備金；

　　《企業年金基金管理試行辦法》第五十八條規定：“投資管理人從當期收取的管理費中，提取20%作為企業年金基金投資管理風險準備金，專項用于彌補企業年金基金投資虧損。企業年金基金投資管理風險準備金在托管銀行專戶存儲，余額達到投資管理企業年金基金財產凈值的10%時可不再提取。”

　　風險準備金是一種風險補償機制，使投資管理人以自己的財產為受益人提供的風險補償，通常在風險資產管理和運營的長期合同中有約定。企業年金基金能否保值增值，關鍵是投資管理。為防止投資管理人違規操作、損害收益人利益；為督促其恪盡職守，謹慎投資，《企業年金基金管理試行辦法》規定企業年金基金投資管理人須從當期收取的管理費中，提取20%作為企業年金基金投資管理風險準備金。

　　企業年金基金投資管理風險準備金專項用于彌補企業年金基金投資虧損。風險準備金的專項使用。是指除用于彌補企業年金基金投資虧損外不得用于其他目的，受托人、投資管理人和托管人在委托投資管理合同期滿前均不得動用或支取風險準備金。委托投資管理合同期滿，基金發生投資虧損，則用提取的風險準備金彌補基金的損失，風險準備金不足以彌補虧損，投資管理人不另外承擔彌補虧損的責任，如投資管理人有違法等行為時還應承擔相應的賠償責任；基金未發生投資虧損或風險準備金彌補投資虧損后仍有余額。如不續簽委托投資管理合同，則風險準備金全額或剩余金額劃歸投資管理人所有，投資管理人可以動用或支取，受托人不得以任何理由截留；如續簽委托投資管理合同，投資管理人將不得動用或支取風險準備金，并將上期風險準備金結轉本期，準備金比例不足約定的基金凈值下限時，在本期按照約定繼續提取，直至達到約定的比例。

　　(四)定期向受托人和有關監管部門提交投資運作報告；

　　投資管理報告是受托人和有關監管部門對企業年金基金的投資管理進行監督管理的重要手段，是反映企業年金基金在一定時期內投資管理情況的書面文件，包括季度投資組合報告和年度投資管理報告，或依照合同約定的其他報告投資管理報告的內容應包括但不限于資產配置狀況、資產價值明細、資產總值及收益率、業績評估及標準等。

　　(五)根據國家規定保存基金財產會計憑證、會計賬簿、年度財務會計報告和投資記錄至少15年；

　　這是投資管理人保存資料的職責。財產會計憑證、會計賬簿、年度財務會計報告和投資記錄是勞動保障部及其他相關監管部門事后監督監查的基礎，也是計劃委托人、受益人了解投資管理人過往業績、判斷其發展前景的重要參考依據，應當妥善保存。與此同時，企業年金基金投資運作期限較長，從基金開始運作到終止解散通常都有數十年的時間。為了滿足相關需要，《企業年金基金管理試行辦法》對相關資料的保管期限做了較為嚴格的規定，即投資管理人需要保存其管理的企業年金基金的相關資料至少15年。

　　(六)國家規定和合同約定的其他職責。

　　除《企業年金基金管理試行辦法》規定的職責外，其他法律、行政法規以及勞動保障部、金融監管機構和投資管理合同也可能對投資管理人的職責做出補充和細化規定，這些也應成為投資管理人應履行的職責。

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