企業年金托管人的職責

　　本文由中國養老金網楊老金、鄒照洪授權新浪網獨家發表

　　根據《企業年金基金管理試行辦法》第二十七條規定，托管人應當履行下列職責：

　　(一)安全保管企業年金基金財產；

　　保管企業年金基金財產是企業年金基金托管業務的一項主要內容，也是托管人的首要職責。企業年金基金的資產形態包括現金、銀行存款、債券、股票和《企業年金基金管理試行辦法》允許投資的其他金融產品。安全保管基金的資產，就是企業年金基金的托管人要一起托管的各種形態的年金基金財產負有保證其安全、完整的責任。

　　(二)以企業年金基金名義開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶；

　　企業年金基金財產通常以資金和證券兩種形式存在。資金一般包括現金和銀行存款；證券包括股票、債券和《企業年金基金管理試行辦法》允許投資的其他證券品種。要切實履行托管職責和便于核算，托管人必須應受托人要求按照規定為企業年金基金分別開立相應的資金賬戶和證券賬戶，資金應存入資金賬戶，證券應存入證券賬戶，預留印鑒和賬戶卡由托管人保管。為了與托管人的固有財產相區別，維護參與企業年金計劃職工的利益，企業年金基金資金賬戶和證券賬戶都應當以企業年金基金的名義而不能以其他人的名義開設。

　　(三)對所托管的不同企業年金基金財產分布設置賬戶，確保基金財產的完整和獨立；

　　企業年金基金財產是信托財產，根據信托財產的獨立性原則，確保不同的企業年金基金財產的完整與獨立，托管人對其托管的不同企業年金基金分別開立資金賬戶和證券賬戶，同時將不同企業年金基金的資金和政權都分別存放在為該基金所開立的資金賬戶和證券賬戶中。

　　(四)根據受托人指令，向投資管理人分配企業年金基金財產；

　　向投資管理人分配企業年金基金財產包含兩層意思：

　　一方面，在企業年金基金運作中，由于新增繳費，受托人可能會擴大委托投資管理資產規模，在這種情況下，托管人應根據受托人的指令，及時向原投資管理人追加投資管理資產額度或向新選投資管理人分配年金基金財產。

　　另一方面，一個企業年金計劃只能有一個托管人，但是可以根據需要設立多個投資組合，委托不同的投資管理人進行管理。在一個托管人托管多個投資組合的情況下，托管人就需要根據受托人的指令向不同的投資管理人分配投資額度，以確定不同投資管理人可以運用的基金財產。

　　(五)根據投資管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜；

　　投資管理人管理、運用基金財產，從事證券投資活動，必然會發生資金或證券的清算、交割事宜，而屬于基金財產的資金和證券都有企業年金基金的托管人托管。因此，辦理清算、交割事宜的職責當然應由企業年金基金的托管人承擔。托管人應當按照《企業年金基金管理試行辦法》的規定以及有關合同的約定，根據投資管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜。

　　(六)負責企業年金基金會計核算和估值，復核、審查投資管理人計算的基金財產凈值；

　　在企業年金基金運作過程中，由于企業和職工的繳費而發生資金流入，職工推出企業年金計劃(如退休、離職、死亡等)而發生資金流出；企業年金基金的具體形態也由于財產在現金、銀行存款、股票和債券等不同的金融工具之間轉換而發生變化，其價值也隨著金融工具的市場價格變化而發生變化。要安全保管企業年金基金財產，就要對其運作過程進行如實地記錄，對其價值進行正確的估算。根據《企業年金基金管理試行辦法》的規定，托管人和投資管理人有進行會計核算和估值的職責，其中，托管人是主會計人，負責企業年金基金的會計核算和估值，并且通過對投資管理人計算的基金資產凈值的復核、檢查、確保核算和估值的準確性，這能夠更好的保護參與企業年金計劃的職工的利益。

　　(七)及時與賬戶管理人、投資管理人核對有關托管數據，按照規定監督投資管理人的投資運作；

　　由于托管人是企業年金基金運作中資金流和信息流的中樞之一，其在企業年金基金繳費、待遇支付、投資運營收益記入、投資額度分配等環節中都承擔了重要工作。為保證賬實相符，防止錯誤發生，維護參與企業年金計劃的職工利益，托管人需要及時同賬戶管理人、投資管理人核對有關資料和數據。

　　為了促使投資管理人嚴格按照有關合同的約定，本著誠實信用、恪盡職守的態度安全、穩健的投資管理企業年金基金財產，防止其利用企業年金基金財產牟取私利，保證基金財產的安全、獨立和完整，有必要由托管人承擔監督投資管理人投資運作的職責。

　　(八)定期向受托人提交企業年金基金托管和財務會計報告；

　　托管人是受受托人的委托處理企業年金基金托管業務的專業機構，按照要求向委托人提交有關報告并報告委托事務的處理情況，是托管人必須履行的職責。托管人應當在每季度結束后的10日內向受托人提交季度托管報告和季度財務會計報告；并應當在年度結束后30日內向受托人提交年度托管報告和年度財務會計報告，其中年度財務會計報告須經會計師事務所審計。

　　(九)定期向有關監管部門提交企業年金基金托管報告；

　　按照《企業年金基金管理試行辦法》有關規定，托管人開展企業年金基金管理相關業務，須接受有關監管部門的監管，因此，按照監管部門要求的種類和格式向其提交監管報告，是托管人必須履行的職責。托管報告應在季度結束后10日內及年度饑餓輸后日內向有關監管部門提交。

　　(十)按照國家規定保存企業年金基金托管業務活動記錄、賬冊、報表和其他相關資料至少15年；

　　這是企業年金基金托管人保存資料的職責。托管人對其進行的企業年金基金托管業務活動應當做出記錄、登記賬冊、編制報表以及其他反映企業年金基金托管業務情況的資料，以便于企業職工、投資管理人、勞動保障行政部門、證券監督管理機構和銀行業監督管理機構及其他有關監管部門了解企業年金基金財產及其托管的有關信息，為投資、管理或監督決策提供依據。企業年金計劃是一項長期計劃，《企業年金基金管理試行辦法》對相關資料的保管期限作了較為嚴格的規定，規定其保管年限不得少于15年。

　　(十一)國家規定和合同約定的其他職責。

　　除《企業年金基金管理試行辦法》規定的職責外，其他法律、行政法規以及勞動保障部、金融監管機構及有關合同也可能對托管人的職責做出補充和細化規定，這些也應成為托管人應履行的職責。

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