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長春 金融順
截至2006年1月23日，48家基金管理公司已全部披露了2005年四季度報(bào)告。據(jù)此及此前的報(bào)告，投資者已完全可以了解基金2005年年底的經(jīng)營業(yè)績，可以了解基金經(jīng)理相應(yīng)的投資策略等等，進(jìn)而可以推斷將要披露的2005年基金年度報(bào)告內(nèi)容。
由此，筆者感覺到，如果不考慮審計(jì)因素，這些基金的2005年第四季度報(bào)告同其2005年的年度報(bào)告，已經(jīng)沒有什么大的出入，兩者完全可以合二為一。這樣，不論是對于這些基金經(jīng)理，還是對于相關(guān)的機(jī)構(gòu)、媒體和廣大的投資者，都可以達(dá)到節(jié)省財(cái)力、精力和時間的良好效果。
至于審計(jì)工作，筆者認(rèn)為，基金年度報(bào)告的審計(jì)工作遠(yuǎn)比上市公司年度報(bào)告的審計(jì)工作要簡單得多。實(shí)際上，基金托管銀行規(guī)范的日常托管工作，在客觀上，已經(jīng)無形中具有了一部分審計(jì)工作的功能，在某些方面、某種程度上甚至更為嚴(yán)密，因此，不妨就由基金托管銀行代為對基金年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，或者由外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)對基金的年度報(bào)告進(jìn)行事后審計(jì)(比如每年的5月份再對上年度報(bào)告進(jìn)行事后審計(jì))，或者每隔一年由外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)一次。但不管是由哪個單位負(fù)責(zé)審計(jì)，實(shí)行輪換制或許有好處。如果發(fā)現(xiàn)哪個基金管理公司或基金有不軌行為或可疑之處，可以隨時安排對其進(jìn)行例外審計(jì)。這樣，已經(jīng)合并的年度報(bào)告和四季度報(bào)告，就可以迅速通過審計(jì)或者推遲到以后進(jìn)行事后審計(jì)，使其能夠在一月份原來的基金四季度報(bào)告披露時間進(jìn)行正常披露；這樣，也可以避開上市公司年度報(bào)告披露的時間高峰。
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