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肖進安 高友清 新華社報道
截至3月31日，全部153家基金均披露了2004年年度報告，記者細心閱讀之后發(fā)現(xiàn)，一些基金年報存在諸多紕漏。
相當多的紕漏出現(xiàn)在對有關(guān)“報告期內(nèi)股票投資組合的重大變動”披露條款的理解
上。根據(jù)中國證監(jiān)會制定的證券投資基金信息披露編報規(guī)則第4號《基金投資組合報告的編制及披露》的規(guī)定，基金在披露報告期內(nèi)股票投資組合的重大變動時，應(yīng)列示報告期內(nèi)累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%(報告期內(nèi)基金合同生效的基金，采用期末基金資產(chǎn)凈值的2%)的股票明細，至少應(yīng)披露累計買入、累計賣出價值前二十名的股票明細。對這條規(guī)定的理解出現(xiàn)了兩個方面的偏差。一是只披露累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細，少于20只股票，如中信經(jīng)典。二是當累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票大大超過20只時，以為只需要披露20只股票，沒有滿足“應(yīng)列示報告期內(nèi)累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細”的條件。如中融景氣行業(yè)、招商先鋒、招商安泰股票等基金。
“期初”“期末”不分也是部分基金年報存在的一個通病。在有關(guān)“報告期內(nèi)股票投資組合的重大變動”披露的條款中還明確規(guī)定“報告期內(nèi)基金合同生效的基金，采用期末基金資產(chǎn)凈值的2%”。但南方積配、鵬華中國50、國泰金馬穩(wěn)健回報、華寶興業(yè)多策略增長等2004年新成立的基金采用的都是“占期初基金資產(chǎn)凈值比例”口徑，而不是“期末基金資產(chǎn)凈值”口徑。
除此之外，基金年報在一些信息要素的披露上也存在不少問題。證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準則第2號《年度報告的內(nèi)容與格式》對于開放式基金份額變動有很明確的規(guī)定，要求開放式基金應(yīng)列示基金合同生效日的基金份額總額以及本報告期期初基金份額總額、報告期末基金份額總額、報告期間基金總申購份額、總贖回份額。但長信利息收益基金、光大量化核心、招商現(xiàn)金增值基金、海富通收益等基金沒有披露“基金合同生效日的基金份額總額”數(shù)據(jù)。
有關(guān)專家認為，隨著我國基金規(guī)模的不斷壯大，基金市場地位的逐步提高，基金年報、半年報、季報等定期報告的信息披露也越來越受到市場和投資者的關(guān)注。為了規(guī)范基金信息披露，近年來中國證監(jiān)會就基金信息披露內(nèi)容與格式出臺了一系列規(guī)范文件。證券監(jiān)管部門應(yīng)依照這些文件精神加大事后監(jiān)查力度，杜絕基金年報出現(xiàn)不應(yīng)有的低級錯誤。
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