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本報(bào)記者 齊軼 北京報(bào)道
基金年報(bào)披露在即。據(jù)知情人士透露，為做好基金年報(bào)披露工作，監(jiān)管部門(mén)下發(fā)了《關(guān)于2005年基金年度報(bào)告披露相關(guān)問(wèn)題的通知》，對(duì)基金的年報(bào)披露提出了更加嚴(yán)格的要求。其中，對(duì)基金公司持有旗下基金情況和權(quán)證投資的披露規(guī)定都是首次明確的。
根據(jù)《通知》，各基金公司應(yīng)編制和披露基金關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。如在關(guān)聯(lián)方部分，若報(bào)告期內(nèi)基金管理公司的股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)以法定生效日為界，同時(shí)將轉(zhuǎn)讓前后的股東作為關(guān)聯(lián)方披露。在關(guān)聯(lián)交易部分，除法規(guī)明確規(guī)定的披露事項(xiàng)外，至少應(yīng)包括：基金各關(guān)聯(lián)方投資本基金的情況，其中至少包括基金管理公司期末持有基金份額及占基金總份額的比例、報(bào)告期內(nèi)持有份額的變化、適用費(fèi)率等；基金管理公司主要股東及其控制的機(jī)構(gòu)在期末持有基金份額及占基金總份額的比例；由關(guān)聯(lián)方保管的銀行存款余額及當(dāng)期產(chǎn)生的利息收入。
權(quán)證是2005年出現(xiàn)的新投資品種，《通知》就基金對(duì)權(quán)證投資披露也作了明確要求。如在基金資產(chǎn)的估值原則、證券投資的成本計(jì)價(jià)方法、收入的確認(rèn)和計(jì)量等部分，應(yīng)對(duì)上市交易權(quán)證和未上市交易權(quán)證的估值原則和方法、權(quán)證投資的成本計(jì)價(jià)方法、權(quán)證差價(jià)收入的確定和計(jì)量等作出說(shuō)明；在披露基金的資產(chǎn)組合時(shí)，應(yīng)披露報(bào)告期末權(quán)證投資的金額及占基金總資產(chǎn)的比例。在投資組合報(bào)告附注部分，應(yīng)按照股權(quán)分置改革被動(dòng)持有和主動(dòng)投資兩種類(lèi)別，披露整個(gè)報(bào)告期內(nèi)獲得權(quán)證的數(shù)量、成本總額等信息。
此外，《通知》對(duì)中短債基金、貨幣市場(chǎng)等基金的披露規(guī)則也給出了更為明確的要求。
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