2005年基金和基金公司年報(bào)編制及審計(jì)工作通知

關(guān)于2005年度證券投資基金和基金管理公司年報(bào)編制及審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知

　　各基金管理公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為做好2005年度證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱“基金”)和基金管理公司年度報(bào)告的編制

及報(bào)送工作，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)監(jiān)督功能，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、各基金管理公司應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件，嚴(yán)格執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)文件的規(guī)定，真實(shí)、公允地反映基金及公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)準(zhǔn)確編制2005年度基金及公司的年度報(bào)告。

　　二、各基金管理公司可以參照社�；�金投資管理人有關(guān)規(guī)定，按當(dāng)年收取的基金管理費(fèi)的20%提取風(fēng)險(xiǎn)

　　三、各基金管理公司應(yīng)積極配合主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按期完成基金及公司2005年度報(bào)告的

　　四、各基金管理公司應(yīng)在公司年度報(bào)告的基礎(chǔ)上認(rèn)真填報(bào)基金管理公司財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)備表(報(bào)備表隨后通過(guò)電子郵件方式發(fā)給各公司)。公司應(yīng)于2006年4月15日前將經(jīng)審閱的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)備表的書面文件及電子文檔(Excel或Word文件)分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金部、會(huì)計(jì)部及公司經(jīng)營(yíng)所在地證監(jiān)局。

　　五、基金管理公司應(yīng)于基金年度報(bào)告披露后的兩個(gè)工作日內(nèi)，將基金年度報(bào)告的正文、電子文檔(Excel或Word文件)及摘要各一份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金部、會(huì)計(jì)部及公司經(jīng)營(yíng)所在地證監(jiān)局，電子版請(qǐng)同時(shí)通過(guò)基金文檔傳輸系統(tǒng)“收文發(fā)文”目錄下的“2005年基金年度報(bào)告”報(bào)送。

　　六、本年度內(nèi)依法注冊(cè)成立(以工商登記注冊(cè)日期為準(zhǔn))的基金管理公司均應(yīng)按正常要求編制全套會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)備表，并應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　七、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)保持獨(dú)立性，嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行專業(yè)判斷，出具客觀公正的審計(jì)意見。在審計(jì)過(guò)程中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)深入理解現(xiàn)行證券投資基金法律法規(guī)，對(duì)照有關(guān)規(guī)定及公司章程、基金合同等，對(duì)與報(bào)表科目相關(guān)的各環(huán)節(jié)及業(yè)務(wù)流程，特別是銷售、投資交易、會(huì)計(jì)核算、稅收、信息披露等方面行為的合規(guī)性予以特別關(guān)注。

　　各會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)與相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切溝通。若發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受限或其他重大疑難問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向基金部、會(huì)計(jì)部反映。對(duì)于在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)及其他重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)以“致監(jiān)管當(dāng)局函”或其他方式，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金部、會(huì)計(jì)部及公司經(jīng)營(yíng)所在地證監(jiān)局書面報(bào)告。

　　八、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)與公司主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相關(guān)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行核查，出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。會(huì)計(jì)師的核查范圍應(yīng)至少包括營(yíng)銷、投資、研究、交易、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)。核查應(yīng)制定相應(yīng)的工作程序，進(jìn)行必要的符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。報(bào)告應(yīng)分別針對(duì)公司營(yíng)銷、投資、研究、交易、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的健全、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，還應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、對(duì)公司的影響、提出的整改建議等內(nèi)容。

　　內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)全面、真實(shí)、客觀地反映發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不得避重就輕或者隱瞞不報(bào)。內(nèi)控報(bào)告中包含的問(wèn)題應(yīng)不僅限于金額超出審計(jì)重要性水平的問(wèn)題，同時(shí)還應(yīng)包含盡管金額尚未超出重要性水平但性質(zhì)較為嚴(yán)重的問(wèn)題。

　　九、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)于4月15日前，分別按基金管理公司或基金審計(jì)項(xiàng)目以書面形式向基金部、會(huì)計(jì)部報(bào)告如下事項(xiàng)：審計(jì)收費(fèi)情況、內(nèi)控評(píng)審報(bào)告收費(fèi)情況、各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人、具體經(jīng)辦經(jīng)理、參與項(xiàng)目的事務(wù)所其他員工姓名及每人該審計(jì)項(xiàng)目所用小時(shí)數(shù)。對(duì)從事基金行業(yè)年報(bào)審計(jì)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的總體情況，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)于在4月15日向基金部、會(huì)計(jì)部提交書面總結(jié)報(bào)告，其內(nèi)容包括年報(bào)審計(jì)以及內(nèi)控評(píng)價(jià)的總體情況、發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)存會(huì)計(jì)、稅收以及披露問(wèn)題匯總、相關(guān)建議等。

　　十、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將對(duì)基金及公司2005年度報(bào)告的編制及審計(jì)盡責(zé)情況進(jìn)行核查，基金或公司的會(huì)計(jì)信息存在重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述或者是虛假記載的，或會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在審計(jì)不盡責(zé)情況的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將要求公司另行聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)復(fù)審，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

　　證監(jiān)會(huì)基金部 會(huì)計(jì)部