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□ 本報記者 侯捷寧
中國證監會日前發布《證券投資基金信息披露內容與格式準則第7號＜托管協議的內容與格式＞》(以下簡稱《準則》)，自發布之日起施行。中國證監會1997年12月18日發布的《證券投資基金管理暫行辦法》實施準則第二號《證券投資基金托管協議的內容與格式(試行)》同時廢止。
《準則》指出，基金托管協議當事人應當遵循平等自愿、誠實信用、充分保護投資者合法權益的原則訂立基金托管協議。基金托管協議不得含有虛假的內容或誤導性陳述，不得遺漏本準則規定的內容，并應符合本準則規定的格式。
《準則》同時指出，在不違反《基金法》、本準則以及其他法律法規的前提下，基金托管協議當事人可以根據實際情況約定本準則規定內容之外的事項。對于準則中某些具體要求對當事人確不適用的，當事人雙方協商一致并經中國證監會同意后，可對相應內容做出合理調整和變動。但同時明確，凡對基金托管協議當事人權利、義務有重大影響的事項，無論本準則是否做出規定，當事人均應在基金托管協議中訂明。
關于基金財產的保管，《準則》指出，訂明基金財產保管的原則，包括但不限于：基金財產應獨立于基金管理人、基金托管人的固有財產；基金托管人應安全保管基金財產；基金托管人按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶；基金托管人對所托管的不同基金財產分別設置賬戶，確�；鹭敭a的完整與獨立。
《準則》還要求，訂明基金的銀行存款賬戶的開立和管理的有關事項，對于基金因進行定期存款投資等活動而開立賬戶的，應訂明托管協議當事人在開立和管理此類賬戶中的職責；訂明債券托管賬戶的開立和管理的有關事項；訂明基金實物證券、銀行存款定期存單等有價憑證保管的有關事項。
《準則》還對基金資產凈值計算和會計核算作了規定。
在基金信息披露方面，《準則》要求， 訂明除按《基金法》、基金合同、《信息披露辦法》及其他關規定進行信息披露外，基金管理人和基金托管人對基金運作中產生的信息以及從對方獲得的業務信息應予保密；訂明基金管理人和基金托管人在基金信息披露中的職責及信息披露程序；對于因不可抗力等原因導致基金信息的暫�；蜓舆t披露的(如暫停披露基金資產凈值和基金份額凈值)，基金管理人和基金托管人可事先訂明該類例外披露的情形及原因。
對于違約責任，《準則》規定，因托管協議當事人違約給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，應當分別對各自的行為依法承擔賠償責任，因共同行為給基金財產或者基金份額持有人造成損害的，應當承擔連帶賠償責任。
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