基金信息披露規(guī)則：貨幣基金信息披露特別規(guī)定

　　第一條　為保護(hù)證券投資基金份額持有人合法權(quán)益，進(jìn)一步規(guī)范貨幣市場(chǎng)基金的信息披露，根據(jù)《證券投資基金法》、《證券投資基金信息披露管理辦法》、《貨幣市場(chǎng)基金管理暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，特制訂本規(guī)則。

　　第二條　貨幣市場(chǎng)基金在編制基金收益公告、臨時(shí)報(bào)告、定期報(bào)告等信息披露文件時(shí)，除遵循中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國證監(jiān)會(huì))信息披露的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵 循本規(guī)則的要求。

　　第三條　貨幣市場(chǎng)基金收益公告的內(nèi)容包括但不限于：每萬份基金凈收益和7日年化收益率。披露7日年化收益率時(shí)，應(yīng)標(biāo)注基金收益分配是按日結(jié)轉(zhuǎn)份額還是按月結(jié)轉(zhuǎn)份額。

　　貨幣市場(chǎng)基金的基金合同生效后，基金管理人應(yīng)于開始辦理基金份額申購或者贖回當(dāng)日，在中國證監(jiān)會(huì)指定的全國性報(bào)刊(以下簡(jiǎn)稱指定報(bào)刊)和基金管理人網(wǎng)站上披露截止前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益、前一日的7日年化收益率。

　　貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)至少于每個(gè)開放日的次日在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬份基金凈收益和7日年化收益率。若遇法定節(jié)假日，應(yīng)于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然日，披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益、節(jié)假日最后一日的7日年化收益率，以及節(jié)假日后首個(gè)開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。

　　日每萬份基金凈收益＝當(dāng)日基金凈收益/當(dāng)日基金份額總額×10000；

　　期間每萬份基金凈收益＝×10000；其中，r1為期間首日基金凈收益，S1為期間首日基金份額總額，rw為第w日基金凈收益，Sw為第w日基金份額總額，rn為期間最后一日基金凈收益，Sn為期間最后一日基金份額總額。

　　按日結(jié)轉(zhuǎn)份額的7日年化收益率＝-1×100%；按月結(jié)轉(zhuǎn)份額的7日年化收益率＝［()×365/10000］×100%；其中，Ri為最近第i個(gè)自然日(包括計(jì)算當(dāng)日)的每萬份基金凈收益。

　　除基金合同另有規(guī)定外，每萬份基金凈收益應(yīng)保留至小數(shù)點(diǎn)后第4位，7日年化收益率保留至小數(shù)點(diǎn)后第3位。

　　第四條　當(dāng)影子定價(jià)與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或者超過0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起兩日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告，至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法，并參照如下內(nèi)容和格式在基金年度報(bào)告和半年度報(bào)告的重大事件揭示中進(jìn)行披露：

　　本條款中，攤余成本法、影子定價(jià)及偏離度的涵義參見《關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金投資等相關(guān)問題的通知》。

　　第五條　在基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告中，貨幣市場(chǎng)基金至少應(yīng)披露以下財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)：本期凈收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、本期凈值收益率、累計(jì)凈值收益率。在披露本期凈值收益率和累計(jì)凈值收益率時(shí)，應(yīng)標(biāo)注基金收益分配是按日結(jié)轉(zhuǎn)份額還是按月結(jié)轉(zhuǎn)份額。在基金季度報(bào)告中，至少應(yīng)披露基金本期凈收益、期末基金資產(chǎn)凈值等財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)。

　　按日結(jié)轉(zhuǎn)份額的本期(或累計(jì))凈值收益率＝［］-1×100%；其中，R1為期初(或基金合同生效日)的每萬份基金凈收益，Ri為日每萬份基金凈收益，Rn為報(bào)告期末的每萬份基金凈收益。

　　按月結(jié)轉(zhuǎn)份額的本期(或累計(jì))凈值收益率＝［］-1×100%；其中，R1為報(bào)告期起始至首次轉(zhuǎn)份額期間(或基金合同生效后首月)的每萬份基金凈收益，Rm為第m-1次轉(zhuǎn)份額至第m次轉(zhuǎn)份額期間的每萬份基金凈收益，Rl為報(bào)告期最后一次轉(zhuǎn)份額至期末的每萬份基金凈收益。

　　其他有關(guān)指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)參照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第1號(hào)<主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及披露>》。

　　第六條　貨幣市場(chǎng)基金的凈值表現(xiàn)應(yīng)參照以下格式披露：

　　(一)歷史各時(shí)間段收益率與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)收益率比較

　　基金凈值收益率的計(jì)算參照本規(guī)則第五條。上述指標(biāo)均以百分?jǐn)?shù)形式表示，并保留至小數(shù)點(diǎn)后第4位。

　　(二)自基金合同生效以來基金累計(jì)凈值收益率與業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)收益率歷史走勢(shì)對(duì)比

　　基金累計(jì)凈值收益率的計(jì)算參照本規(guī)則第五條。

　　第七條　貨幣市場(chǎng)基金的投資組合報(bào)告應(yīng)參照以下內(nèi)容和格式披露：

　　(一)報(bào)告期末基金資產(chǎn)組合

　　(二)報(bào)告期債券回購融資情況

　　上表中，報(bào)告期內(nèi)債券回購融資余額應(yīng)取報(bào)告期內(nèi)每日融資余額的合計(jì)數(shù)，報(bào)告期內(nèi)債券回購融資余額占基金資產(chǎn)凈值比例應(yīng)取報(bào)告期內(nèi)每日融資余額占基金資產(chǎn)凈值比例的簡(jiǎn)單平均值。

　　若報(bào)告期內(nèi)貨幣市場(chǎng)基金債券正回購的資金余額超過基金資產(chǎn)凈值的20%，還應(yīng)作如下說明：

　　(三)基金投資組合平均剩余期限

　　1、投資組合平均剩余期限基本情況

　　投資組合的平均剩余期限應(yīng)保留至整數(shù)位，小數(shù)點(diǎn)后四舍五入，其計(jì)算公式參照《關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金投資等相關(guān)問題的通知》。

　　若報(bào)告期內(nèi)投資組合平均剩余期限違規(guī)超過180天，還應(yīng)作如下說明：

　　2、期末投資組合平均剩余期限分布比例

　　若報(bào)告期末貨幣市場(chǎng)基金持有剩余期限小于397天但剩余存續(xù)期超過397天的浮動(dòng)利率債券，還應(yīng)參照以下格式在上表相應(yīng)欄目下標(biāo)注：

　　剩余存續(xù)期的涵義參見《關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金投資等相關(guān)問題的通知》。

　　(四)報(bào)告期末債券投資組合

　　1、按債券品種分類的債券投資組合

　　上表中，附息債券的成本包括債券面值和折溢價(jià)，貼現(xiàn)式債券的成本包括債券投資成本和內(nèi)在應(yīng)收利息。

　　2、基金投資前十名債券明細(xì)

　　上表中，債券數(shù)量中的自有投資和買斷式回購指自有的債券投資和通過債券買斷式回購業(yè)務(wù)買入的債券賣出后的余額。

　　(五)影子定價(jià)與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離

　　(六)投資組合報(bào)告附注

　　1、基金計(jì)價(jià)方法說明。

　　2、若本報(bào)告期內(nèi)貨幣市場(chǎng)基金持有剩余期限小于397天但剩余存續(xù)期超過397天的浮動(dòng)利率債券，應(yīng)聲明本報(bào)告期內(nèi)是否存在該類浮動(dòng)利率債券的攤余成本超過當(dāng)日基金資產(chǎn)凈值的20%的情況。

　　3、本報(bào)告期內(nèi)需說明的證券投資決策程序。

　　4、其他資產(chǎn)的構(gòu)成

　　第八條　本規(guī)則自2005年4月1日起施行。

　　上海證券報(bào)