新浪專欄作者楊燕綏。(新浪財(cái)經(jīng)資料圖片) 點(diǎn)擊此處查看全部財(cái)經(jīng)新聞圖片

　　楊燕綏，女，比利時(shí)根特大學(xué)法學(xué)博士，清華大學(xué)教授, 公共管理學(xué)院社會(huì)政策研究所所所長(zhǎng)。主要研究領(lǐng)域包括：勞動(dòng)關(guān)系與勞動(dòng)法、社會(huì)保障(企業(yè)年金、醫(yī)療保險(xiǎn)和員工福利等)。有數(shù)部中英文個(gè)人專著和數(shù)十篇較有影響的論文，已經(jīng)形成具有特色的理論框架和基礎(chǔ)，如《勞動(dòng)法與社會(huì)保障國(guó)際比較》、《中國(guó)社會(huì)保障立法》(英文)，《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《企業(yè)年金理論與實(shí)務(wù)》等。

　　7月24日-7月30日，新浪財(cái)經(jīng)把一周的時(shí)間留給楊燕綏。----編者按

中國(guó)應(yīng)當(dāng)不怕人口老齡化     7月25日  星期二

　　文/楊燕綏

　　未來幾十年內(nèi)，中國(guó)人口的年齡結(jié)構(gòu)類型不僅將從成年型轉(zhuǎn)向老年型，而且將向高度老年型發(fā)展。1982年， 65 歲及以上老年人口占總?cè)丝诘谋壤�只�?4.9%。1990 年至 2005 年期間，將超過 7%，在2005 年至 2020 年期間上升至超過 12%，在 2020 年至 2050 年期間將上升到 20% 以上，中國(guó)人口的年齡結(jié)構(gòu)則高度老化。根據(jù)聯(lián)合國(guó)的預(yù)測(cè)，今后近半個(gè)世紀(jì)的時(shí)間內(nèi)，中國(guó)老年人口的負(fù)擔(dān)系數(shù)是不斷上揚(yáng)的趨勢(shì)，世紀(jì)之交時(shí)，大概每 100 個(gè)勞動(dòng)適齡人口要負(fù)擔(dān)約 10 個(gè)左右的 65 歲及以上的老年人口；而到 2050 年，這一比例將上升到 100:30。

　　既然中國(guó)快要進(jìn)入老齡化社會(huì)了，反正沒有人能夠改變這種趨勢(shì)，那就應(yīng)該及早作些準(zhǔn)備，以免屆時(shí)政府和百姓都尷尬。美國(guó)聯(lián)邦政府每年為個(gè)人月養(yǎng)老儲(chǔ)蓄讓稅導(dǎo)致財(cái)政收入損失高達(dá)900多億美元，社會(huì)保障稅是工資的12%左右，總統(tǒng)布什為什么肯繼續(xù)讓稅以強(qiáng)化和完善個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)劃？其實(shí)，美國(guó)政府長(zhǎng)期對(duì)養(yǎng)老金計(jì)劃實(shí)行延稅政策，當(dāng)人們退休開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，政府就開始收稅，提前支取養(yǎng)老金賬戶資金在普通稅基礎(chǔ)上加收10%懲罰稅，一次性結(jié)算的稅率高達(dá)25%，領(lǐng)取年金的稅率是10%，繼續(xù)儲(chǔ)蓄則不收稅；總之，先用優(yōu)稅的“胡蘿卜”政策鼓勵(lì)人們減少當(dāng)期消費(fèi)為老年儲(chǔ)蓄，后用征稅的“大棒”迫使人們將養(yǎng)老儲(chǔ)蓄留給晚年使用；一句話，為的是讓老人有錢。老人有錢就可以消費(fèi)，增加企業(yè)訂單，促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展；還可以納稅，增加政府收入；老人具有消費(fèi)能力和納稅能力，還怕人口老齡化嗎？老人是寶啊！布什的算盤很聰明，但美國(guó)人不愛存錢愛提前消費(fèi)，從克林頓到布什，為人民獻(xiàn)出很多殷勤，才使老百姓開始為老年存錢。

　　中國(guó)可就不一樣了，幾千年的文化傳統(tǒng)中滲透了“細(xì)水長(zhǎng)流”和“豐年保災(zāi)年”的憂患意識(shí)，老百姓習(xí)慣于存錢，在銀行有十幾萬億人民幣的儲(chǔ)蓄。可不知為什么，如果老百姓要進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，政府很可能會(huì)收三次稅，當(dāng)個(gè)人的稅后收入存入銀行，領(lǐng)取時(shí)要收利息稅，進(jìn)入個(gè)人當(dāng)月收入超過免征額的部分還可能再收個(gè)人所得稅(起碼沒明確說不收)。如此做法誰還敢進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)蓄？國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃剛剛覆蓋1.7億人口，還都是具有穩(wěn)定收入的工薪層，城市居民和農(nóng)村居民尚沒有正式的養(yǎng)老金計(jì)劃。就是說，政府和百姓都沒有做好進(jìn)入老齡化社會(huì)的準(zhǔn)備。政府需要父愛之心，要為每個(gè)居民安排養(yǎng)老金計(jì)劃(不是發(fā)養(yǎng)老金)，這將面臨沉重的養(yǎng)老金支付負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)尋找更積極措施，接受多支柱養(yǎng)老保障體系的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)企業(yè)年金計(jì)劃和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃的發(fā)展，為什么舉著“TTT三把刀”(Tax)阻止百姓進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)蓄呢？將銀行代理業(yè)務(wù)市場(chǎng)涼在一邊。

　　其實(shí)，政府也在為國(guó)家老齡化和人民老年生活安排著急想辦法，很多在位官員也接近退休養(yǎng)老的年齡了，為國(guó)家、為人民、為自己，都應(yīng)當(dāng)認(rèn)真考慮可以覆蓋全體居民的更加科學(xué)的養(yǎng)老金計(jì)劃，鼓勵(lì)人們進(jìn)行個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，鼓勵(lì)銀行等機(jī)構(gòu)生產(chǎn)養(yǎng)老金產(chǎn)品和提供退休

理財(cái)規(guī)劃服務(wù)。為什么舉步不前呢，主要原因是政府還缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃的眼光和幫助老百姓理財(cái)?shù)哪芰Γ�而這又是當(dāng)今參與全球競(jìng)爭(zhēng)條件下的，一個(gè)經(jīng)營(yíng)型政府的基本能力。

　　財(cái)政部稅政司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，對(duì)“四金”免征個(gè)人所得稅將是國(guó)家長(zhǎng)期執(zhí)行的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。建議國(guó)家財(cái)政和稅務(wù)部門，繼續(xù)考慮一項(xiàng)綜合的個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，允許相當(dāng)個(gè)人工資10的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除，其中8%用于繳納國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶；另外的2%可以參加企業(yè)年金計(jì)劃；對(duì)于沒有條件參加企業(yè)年金計(jì)劃的人，可以用于在銀行進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，賬戶鎖定到退休。20年以后，當(dāng)中國(guó)進(jìn)入老齡化峰值期時(shí)，政府可以開始對(duì)“富起來”的退休老人適當(dāng)征稅。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶可以成為未來政府的儲(chǔ)蓄罐，還怕什么人口老齡化。