農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)二元化目標(biāo)的協(xié)調(diào)機(jī)制分析——以新農(nóng)村建設(shè)為背景考察

　　陳耀芳

　　農(nóng)村金融長(zhǎng)期存在著“虹吸現(xiàn)象”，部分農(nóng)村資金通過(guò)各種渠道流入城市，流入高收益行業(yè)。在新農(nóng)村建設(shè)過(guò)程中，一方面，國(guó)家政策要求農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)加大扶持“三農(nóng)”的資金需求；另一方面，商業(yè)化目標(biāo)又驅(qū)動(dòng)農(nóng)村資金流向相反，導(dǎo)致“三農(nóng)”問(wèn)題依然嚴(yán)峻。在“扶持三農(nóng)”和“商業(yè)化運(yùn)作”的二元化目標(biāo)下，如何促進(jìn)二元化目標(biāo)的協(xié)調(diào)發(fā)展是政府(監(jiān)管部門(mén))和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)均應(yīng)致力解決的問(wèn)題。

　　一、基于利益相關(guān)者的管理視角

　　對(duì)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)而言，在服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)過(guò)程中，就是要協(xié)調(diào)好二元化目標(biāo)，在“扶持三農(nóng)”和“商業(yè)化運(yùn)作”中尋找一個(gè)均衡點(diǎn)，承擔(dān)起實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益、服務(wù)“三農(nóng)”的社會(huì)責(zé)任。協(xié)調(diào)二元化目標(biāo)，不僅需要培育與營(yíng)造良好金融生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展能力的提高；更需妥善處理好二元化目標(biāo)的關(guān)系，確保農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)以服務(wù)“三農(nóng)”為主要價(jià)值取向，更好地扶持弱勢(shì)群體(農(nóng)民)、弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)(農(nóng)業(yè))、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱地區(qū)(農(nóng)村)。

　　在農(nóng)村合作金融服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)過(guò)程中，涉及到股東、政府、員工、社區(qū)等多個(gè)利益相關(guān)者，每個(gè)利益相關(guān)者都有多種利益需求，如股東要求企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展和高投資回報(bào)；高管人員要求有與其付出相適應(yīng)的薪酬、社會(huì)地位和人力資本回報(bào)；員工要求有穩(wěn)定的收入、良好的晉升機(jī)會(huì)和工作條件；債權(quán)人要求農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)能長(zhǎng)期生存發(fā)展；客戶(hù)要求農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)服務(wù)好、產(chǎn)品價(jià)格低；政府(社區(qū))要求農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)及時(shí)足額繳納賦稅、扶持“三農(nóng)”的發(fā)展，為本地提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，從而改善社區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況，等等。這些利益相關(guān)者的協(xié)調(diào)，本質(zhì)上就是一個(gè)平衡的過(guò)程，是二元化目標(biāo)平衡發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)。如果利益不平衡，如投資者所得到的回報(bào)太少或回報(bào)唾手可得，則可能出現(xiàn)“要么制定的決策過(guò)于草率，造成浪費(fèi)，要么不做長(zhǎng)遠(yuǎn)打算”的問(wèn)題。因此，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)需要通過(guò)運(yùn)用一系列的手段和方式來(lái)協(xié)調(diào)和滿足利益相關(guān)者的利益要求。

　　任何一個(gè)企業(yè)都是一系列激勵(lì)、保障、爭(zhēng)議解決過(guò)程的安排，它的運(yùn)行機(jī)制被用來(lái)規(guī)定公司中各利益相關(guān)者的行為和利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)股東大會(huì)、董事會(huì)、高級(jí)管理人員之間的相互制衡。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)借助公司治理制度的創(chuàng)新，整合內(nèi)外部資源，協(xié)調(diào)所面對(duì)的多個(gè)利益相關(guān)者利益要求之間的沖突，進(jìn)而建立一個(gè)解決利益沖突的協(xié)調(diào)機(jī)制。這種協(xié)調(diào)機(jī)制不是“股東利益的實(shí)現(xiàn)機(jī)制”，也不是“股東大會(huì)、董事會(huì)與高級(jí)管理人員之間的制衡機(jī)制”，而是源自于對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)目標(biāo)、本質(zhì)的理解，也源自于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各種利益相關(guān)者利益要求及其實(shí)現(xiàn)方式、實(shí)現(xiàn)程度認(rèn)識(shí)的差異。因此，在將農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo)理解成“為所有的利益相關(guān)者和社會(huì)有效地創(chuàng)造財(cái)富”的同時(shí)，我們也可以將農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的本質(zhì)理解成“利益相關(guān)者之間相互關(guān)系的聯(lián)結(jié)”。

　　農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)利益相關(guān)者協(xié)調(diào)機(jī)制的建設(shè)是一個(gè)帕累托改進(jìn)過(guò)程，落實(shí)到具體行動(dòng)，指的是達(dá)到“不損害一些人就不能進(jìn)一步改善任何人”的狀態(tài)，就是在任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)需要通過(guò)帕累托改進(jìn)在某種經(jīng)濟(jì)境況下以適當(dāng)?shù)陌才呕蚪?jīng)濟(jì)活動(dòng)交換，至少能提高部分利益相關(guān)者的福利(或滿足)程度而不會(huì)降低所有其他人的福利(或滿足)程度，增加社會(huì)財(cái)富總量。只是有的方式十分為利益相關(guān)者所看重，而有的方式幾乎完全被利益相關(guān)者所忽視；有的方式效果明顯，而有的方式成效不大；有的方式會(huì)對(duì)服務(wù)“三農(nóng)”的績(jī)效產(chǎn)生影響，有的方式會(huì)對(duì)企業(yè)商業(yè)化運(yùn)作的績(jī)效產(chǎn)生影響。實(shí)踐中，某些農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在其公司治理安排中運(yùn)用方式時(shí)并不得當(dāng)，沒(méi)有本著實(shí)事求是原則充分考慮新農(nóng)村建設(shè)的要求，使得部分利益相關(guān)者利益得到非常充分的滿足，部分利益相關(guān)者的利益要求則被忽略，并由此而引發(fā)利益沖突。當(dāng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)為解決這些沖突而進(jìn)行的協(xié)調(diào)工作難以達(dá)成一致時(shí)，則農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)必然出現(xiàn)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任難以完成、承擔(dān)的二元化目標(biāo)難以協(xié)調(diào)發(fā)展的局面。

　　二、建設(shè)以和諧為本的協(xié)調(diào)機(jī)制

　　從本質(zhì)上看，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)利益相關(guān)者是實(shí)現(xiàn)自身和諧發(fā)展的要求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)新農(nóng)村建設(shè)和諧發(fā)展目標(biāo)的要求。這需要充分調(diào)動(dòng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)職能、投入全部資源，將所有要素以一定結(jié)構(gòu)形式聯(lián)結(jié)并形成有機(jī)秩序的整體提高二元化目標(biāo)的和諧度。筆者認(rèn)為，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)二元化目標(biāo)的運(yùn)行機(jī)制應(yīng)主要由利他文化、共同治理模式、綠色評(píng)價(jià)體系三個(gè)部分組成。

　　(一)建設(shè)利他文化，培育以利他主義為基礎(chǔ)的企業(yè)精髓。借用經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于“利他主義”的解釋?zhuān)�就是形成以團(tuán)結(jié)、協(xié)作、奉獻(xiàn)的利他精神為核心的企業(yè)文化，在內(nèi)部，形成員工之間的和諧工作關(guān)系；在外部，推動(dòng)企業(yè)與所在區(qū)域的和諧發(fā)展。提倡以惠及他人為核心理念的互惠互利行為，形成互惠為基礎(chǔ)的文化，主要目的不僅僅是為了能夠有效抑制團(tuán)體中的背叛、逃避責(zé)任和搭便車(chē)行為，更是希望能不依靠規(guī)章制度、管理辦法、懲罰措施去約束員工的行為，去限制股東的行為，以此提高團(tuán)體成員的福利水平。

　　利他文化能夠提高農(nóng)村合作金融效率水平的提高。在農(nóng)村合作金融和諧發(fā)展進(jìn)程中，人的因素起著重要作用。農(nóng)村合作金融兼具“利己”與“利他”兩種秉性，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)和諧發(fā)展涉及到的行為人同樣包括具有利他傾向的股東、管理層、職工。就是要在股東、職工、管理層中牢固樹(shù)立利他理念，通過(guò)利他行為調(diào)整利益分配，在股東、管理層、員工中形成新的利益分配理念，通過(guò)合理的分配機(jī)制達(dá)到和諧社會(huì)所要求的公平與公正。

　　利他精神是儒家思想的再現(xiàn)。通過(guò)吸取儒家倫理思想之精華，結(jié)合農(nóng)村合作金融自身特點(diǎn)，創(chuàng)建符合農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自身特色的企業(yè)文化，在內(nèi)部能夠提高其自身的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)上可以贏得服務(wù)區(qū)域內(nèi)的信賴(lài)和贊譽(yù)。作為一種新的管理思想，以利他精神為核心而逐步形成的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的利他文化是農(nóng)村合作金融與全社會(huì)整體和諧發(fā)展的宏觀思維，體現(xiàn)了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的社會(huì)整體性。

　　(二)建設(shè)共同治理模式。共同治理模式的核心就是通過(guò)企業(yè)內(nèi)的制度安排來(lái)確保每個(gè)產(chǎn)權(quán)主體具有平等參與企業(yè)所有權(quán)分配的機(jī)會(huì)，同時(shí)又依靠互相監(jiān)督機(jī)制來(lái)制衡各產(chǎn)權(quán)主體的行為，通過(guò)適當(dāng)?shù)耐镀睓C(jī)制和利益約束機(jī)制來(lái)穩(wěn)定利益相關(guān)者之間的合作，并達(dá)到產(chǎn)權(quán)主體行為統(tǒng)一于企業(yè)的適應(yīng)能力提高這一共同目標(biāo)之上。

　　為實(shí)現(xiàn)二元化目標(biāo)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在公司治理時(shí)必須要滿足各類(lèi)利益相關(guān)者的利益要求并達(dá)到平衡。共同治理模式是實(shí)現(xiàn)這一平衡的運(yùn)行機(jī)制，是提高農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)二元化目標(biāo)和諧度的保障。通過(guò)共同治理模式，體現(xiàn)出激勵(lì)與約束的多元導(dǎo)向，將農(nóng)戶(hù)、社區(qū)居民等利益相關(guān)者納入到?jīng)Q策群體中，既突破了股東至上、資本雇傭勞動(dòng)的單邊契約治理邏輯，又反映了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)是一個(gè)作為各個(gè)參與者共同創(chuàng)造價(jià)值的契約聯(lián)結(jié)體。在共同治理模式下，通過(guò)企業(yè)所有權(quán)在企業(yè)各利益相關(guān)者之間的多元配置，激勵(lì)各個(gè)契約主體參與農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的積極性，從而提高農(nóng)村金融的和諧度。

　　(三)構(gòu)建綠色評(píng)價(jià)體系。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)各利益主體之間的目標(biāo)存在著很大差異，但農(nóng)村金融體系各要素間的依存性，決定著農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要以可持續(xù)發(fā)展為共同目標(biāo)，統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)發(fā)展。可持續(xù)發(fā)展思想具有多維意蘊(yùn)，其核心思想是經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展、當(dāng)前與未來(lái)協(xié)調(diào)發(fā)展、局部與整體的協(xié)調(diào)發(fā)展、數(shù)量與質(zhì)量的協(xié)調(diào)發(fā)展、速度與效益的協(xié)調(diào)發(fā)展等。這要求農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)增強(qiáng)全局觀念，為實(shí)現(xiàn)新農(nóng)村建設(shè)目標(biāo)的承擔(dān)起共同的責(zé)任。在注重自身發(fā)展的同時(shí)，不僅應(yīng)關(guān)注自身的積累和后續(xù)發(fā)展問(wèn)題，而且應(yīng)時(shí)刻考慮到農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自身發(fā)展的行為對(duì)所在區(qū)域社會(huì)福利的進(jìn)步是否有不利影響，實(shí)現(xiàn)局部利益與整體利益、農(nóng)村與城市的有機(jī)統(tǒng)一。

　　建立在科學(xué)發(fā)展觀、價(jià)值觀基礎(chǔ)之上的綠色評(píng)價(jià)體系，包含了可持續(xù)發(fā)展的思想。綠色評(píng)價(jià)體系是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、建設(shè)和諧農(nóng)村金融的激勵(lì)約束機(jī)制。通過(guò)構(gòu)建支農(nóng)、扶持弱勢(shì)群體、金融生態(tài)貢獻(xiàn)度等多元化目標(biāo)，并按一定原則從多元化目標(biāo)中選取若干因子作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，分層次構(gòu)建以“和諧度”為核心的綠色評(píng)價(jià)體系，通過(guò)自身內(nèi)在水平的提高促進(jìn)“三農(nóng)”福利水平隨時(shí)間的推移不斷提高。

　　三、促進(jìn)二元化目標(biāo)協(xié)調(diào)發(fā)展的建議

　　(一)加強(qiáng)協(xié)調(diào)機(jī)制的系統(tǒng)化建設(shè)，催生的協(xié)同效應(yīng)，減少組織運(yùn)轉(zhuǎn)的交易費(fèi)用。通過(guò)對(duì)各成員、各環(huán)節(jié)、各要素的功能耦合和能力整合，使農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的整體功能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出各成員、各環(huán)節(jié)、各要素的功能之和的效應(yīng)。通過(guò)系統(tǒng)化建設(shè)，深化股東、“三農(nóng)”等各要素的有序性和層次性，提高農(nóng)村合作金融的和諧度，提高新農(nóng)村建設(shè)的有機(jī)性。由于新農(nóng)村建設(shè)是一個(gè)不斷發(fā)展和深化的進(jìn)程，所以，應(yīng)以動(dòng)態(tài)發(fā)展的眼光不斷深化改革，不斷推動(dòng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)適應(yīng)新農(nóng)村建設(shè)的需要。將農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)置于新農(nóng)村建設(shè)的大環(huán)境中，充分考慮當(dāng)前的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、文化傳統(tǒng)等實(shí)際情況，通過(guò)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)機(jī)制的建設(shè)，提高農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)新農(nóng)村建設(shè)的貢獻(xiàn)度。

　　(二)給予農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)以相應(yīng)的財(cái)政及稅收扶持政策。鑒于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的二元性和農(nóng)村合作金融在新農(nóng)村建設(shè)過(guò)程中難以替代的農(nóng)村金融主力軍地位，應(yīng)予加大對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的財(cái)稅扶持政策力度：一是由中央財(cái)政給予稅賦減免的優(yōu)惠，并改以營(yíng)業(yè)收入或盈余的一定比例提取法定風(fēng)險(xiǎn)撥備(可與現(xiàn)行稅負(fù)基本相等)，構(gòu)建資本充足、風(fēng)險(xiǎn)可控、發(fā)展穩(wěn)健的農(nóng)村合作金融體系，提高農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)的支農(nóng)能力；二是由地方財(cái)政設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)扶持基金，專(zhuān)門(mén)用于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)放扶貧性或商業(yè)性兼具扶貧性貸款項(xiàng)目的貼息。將金融和財(cái)政“雙杠桿”進(jìn)行有效結(jié)合，發(fā)揮財(cái)政在新農(nóng)村建設(shè)中的引導(dǎo)作用。