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本報記者王子恢
2001年似乎注定要成為中國信用制度建設的里程牌，有人稱這一年算得上是我國的信用年，因為我國市場經濟經過多年的發展之后，不論是金融界、企業界、還是一些研究機構和政府部門，亦或是普通的老百姓，在這一年里，“信用”這個話題終于又一次重歸人們的視野，得到了人們的廣泛關注。
挽救信用淪喪，中國首次倡議設立“誠信日”
西方有個說法，“誠信是最好的競爭手段”，但是這個手段在當前的中國并不靈。中國也有句古話，叫做“無信不立”。但是市場經濟發展到現在，信用是市場經濟的基礎和生命線這樣一個觀念的認識依然非常淡薄。假冒偽劣充斥市場、合同不能履行、經理人缺乏誠信、各種故意性的經濟詐騙層出不窮，以及相當普遍的相互拖欠現象等等，其嚴重程度觸目驚心，已經給國家和企業造成了很大損失。關于信用喪失的例子，在目前中國可謂俯拾皆是。
例如，我國票據市場的失信和欺詐已經使票據成為資金風險的承載體和聚焦點。僅去年，全國公安機關立案偵察的偽造金融票據、違法票據承兌的犯罪案件就達7419起，涉案金額達52億元。而利用合同進行詐騙已經成為市場經濟的一大毒瘤。有關資料顯示，去年上半年，我國合同違法案件共有5338起，涉案金額達到16.3億元，這種現象在經濟較為發達省份更為突出，2000年上半年，廣東省共立案查處利用合同違法案件37宗，涉案金額達14398萬元。
在以發展高科技產業，培育風險投資著稱的北京中關村，失信和欺詐已經成了一個極為普遍的問題。由于缺乏普遍的商業信用導致的各種商業欺騙行為在中關村此起彼伏。一家被騙上當的企業去報案，發現報案者已經排到了3000多號！據了解，好多人為了躋身中關村，打著高科技的幌子，利用中關村開辦企業的種種優惠政策，采用各種虛假手段注冊企業。等到開展業務時，便產生資金困難，導致種種失信行為層出不窮。有關資料顯示，中關村大約9000家企業中，95%以上為中小企業，這些中小企業普遍資金嚴重缺乏。日前，中關村科技園區海淀園管委會取消了未按規定參加2000年度新技術企業資質復核的838家新技術企業的資格。這些企業被取消資格的原因之一便是名存實亡，多年不經營且查無下落。慧聰國際董事長郭凡生說，由于中關村信用風險過高，在中關村的企業每年都要倒閉三分之一。
而在中國的證券市場上，各種形式的造假層出不窮。從瓊民源開始，到東方鍋爐、ST紅光、大慶聯誼的財務造假，一直到最近被揭露的銀廣夏問題，在我們的證券市場上，虛增利潤，有目的地編造上市公司前三年的報表，涂改緩交稅款的批準書，隱瞞重大事項，漏記利潤支出和漏記債務，提前確認收入，偽造銀行對賬單等各種形式的財務造假已經到了觸目驚心的地步。日前，證監會查明銀廣夏虛構利潤7.45億元。而PT東海在1993年到1997年的5年時間里，虛增利潤達到2.28億元。藍田股份1995年申報發行A股時，虛增公司無形資產1100萬元；偽造公司及下屬企業三個銀行賬戶1995年12月份銀行對賬單，虛增銀行存款2770萬元；在股票發行申報材料中，將公司股票公開發行前的總股本由8370萬股改為6696萬股。
而更令人驚訝的是被稱之為“經濟警察”的會計師事務所的失信與造假。鄭百文實際上是一家用根本不具備上市資格的公司，經過企業的包裝和中介機構的“審計”，居然變成了一家10年間銷售收入增長45倍、利潤增長36倍、上市當年實現銷售收入41億元的名牌企業。銀廣夏的驚天造假也是由中天勤會計師事務所操作的。作為監管部門之一的行業自律組織中國注冊會計師協會，今年上半年在行業檢查中，已經有100多家事務所、400多名注冊會計師因種種失信與造假行為受到了不同程度的處理。據深圳市注冊會計師協會近期的一項調查，1997年在深圳登記造冊的各類公司達1.2萬余家，僅有5900余家是經過法定會計師事務所驗資的，也就是說，有6000余家公司注冊資金存在問題。不久前審計署駐深圳特派辦在對工行深圳福田支行1998年度資產負債損益審計中進行貸款戶延伸調查時發現，深圳三家社會中介機構接受了企業的好處，為一公司出具假驗資報告，將該公司的實收資本由1000萬元驗證為1億元。幾年來工商銀行福田支行根據這些虛假驗資證明貸款給該公司。從1991年至今，該公司在福田支行貸款余額已達13190萬元，使國家銀行的資產承受了很大風險。
而在市場上，各種故意性的失信欺詐行為已經嚴重地影響了社會穩定，各種證券與期貨詐騙、以及利用互聯網和電子商務進行的進行非法集資行為或者經濟詐騙使大批中小投資者血本無歸。而社會腐敗大部分就是根源于官員對于社會與公眾的失信。據著名學者胡鞍鋼的研究資料，違反公平競爭的各種合法稅收減免引起的海關稅收和其他稅收的流失損失每年有5700億元—6800億元。
有人稱，經過多年市場經濟的沖擊，在中國這樣一個禮義之邦，“信用”，已經到了最危險的時候。
9月19日至21日，在北京朝陽國際務節上，推出了我國首次以信用為主題的綜合性大型論壇——中國信用經濟論壇，。論壇首日，外經貿部計算中心、全國工商聯、國務院發展研究中心、中貿遠大商務咨詢有限公司及數家媒體等共計27家單位提出了一項倡議，要求將每年9月19日定為我國“誠信日”。據此倡議是最早提出方，中貿遠大商務咨詢有限公司副總經理蒲小剛介紹，目前，該倡議已經征集到了百萬企業簽名支持。而該公司總經理韓家平說，“3·15”是從消費的最后一個環節來解決消費者的維權問題，而“9·19”是力求從根本上杜絕假冒偽劣的源頭問題。他說，不管政府會不會批準為項倡議，人們都在期待著，讓誠信意識快速普及起來，讓全社會都攜起手來，共同觀注信用問題，共同努力推動信用體制的建設，與失信較量到底，讓“誠實信用”能夠早日回到中國人的身邊。
據悉，這是我國首次倡議設立“誠信日”。
信用危機，中國市場經濟的“敗血癥”
對于市場經濟中的種種失信行為，北京大學光華管理學院副院長張維迎說：“真是一地雞毛！”
北京市政協委員、北京市民營科技實業家協會會長紀世瀛在論壇上說，中國的市場經濟存在著嚴重的信用危機，其范圍之廣、程度之深都是十分驚人的，已經嚴重地影響到了市場經濟的健康發展，是招商引資、國際合作的重大隱患，他稱之為“市場經濟的敗血癥”。紀世瀛將中國市場經濟的信用危機作了一個概括，他認為當前的信用危機主要是商業信用危機、金融信用危機、產品信用危機、科學技術信用危機、官員信用危機等等。
慧聰國際董事長郭凡生在演講時說，中國經濟發展中最重要的問題是道德信用問題，在中國，金融投資的信用風險過高，而這種風險不是經營風險而是道德風險。他說，如何規避故意性的道德風險已經成為中國市場經濟發展必須要解決的一個重大問題。
我國從事企業信用管理最早的外經貿部計算中心中貿遠大咨詢有限公司總經理韓家平說，近些年來，社會失信問題極為嚴重。拖債逃稅、盜版侵權、制假造假比比皆是，這些問題嚴重制約著國民經濟的健康發展，給國家、企業和個人造成重大損失。他認為，信用危機是一個嚴重的社會問題，要解決這個問題，需要從根本上去改變人們的意識，在全社會廣泛倡導誠信觀念，普及信用管理知識，推運社會信用體制早日建立。
論壇還發表了吳敬璉教授的文章，吳教授認為，當前中國經濟是由計劃經濟脫胎而出的，信用基礎十分薄弱。在計劃經濟體制下，各種稀缺經濟資源由政府直接通過行政命令在所屬的各單位之間配置，信用只是一種微不足道的輔助手段，而且這種手段只能由作為政府出納機關的國家銀行掌握，企業之間的商業信用被嚴格禁止。隨著市場經濟的發展，信用制度和信用管理體系的基礎建設已經遠遠落后，因而信用關系混亂、欺詐、賴帳等失信行為廣泛發生，已經成為妨礙我國市場經濟動轉的嚴重障礙。
競爭力下降，企業信用管理面臨挑戰
市場經濟中信用缺乏的另一面，是我國企業信用管理的落后。由于懼怕貿易風險，不敢采用靈活的貿易結算方式，嚴重影響了我國企業在國際國內市場的競爭力，導致許多貿易機會白白喪失。究其原因，主要是因為我國企業仍缺乏系統的信用風險管理知識，對涉及在國際貿易銷售前、銷售中和銷售后的信用評估機制、債權保障機制、帳款管理和回收機制等缺少相應的理論基礎和實踐經驗，不能實行有效的信用風險管理。
就此，全國政協副主席孫孚凌認為，我國企業在質量和價格方面的競爭優勢正在逐步喪失，靠這兩方面來提高我國企業競爭力的潛力已不是很大。他認為，一個企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質量和價格的競爭力以外，還有一個重要的方面就是提高信用銷售(賒銷)的能力。也就是說，要更多地采用信用結算方式增強企業競爭力。
與現匯結算方式相比，信用結算方式的優勢顯而易見，購買商可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買商的購買能力和銷售商的營業額。以西方國家為例，所有商業貿易的90%系采用信用方式進行，只有不到10%的貿易采用現匯結算，信用結算方式已經成為商品交易中絕對的主流。而反觀我國的情況，信用交易方式僅占所有交易的20%左右，現匯交易達到80%。
“落后的結算方式嚴重地阻礙了貿易的擴大和企業的發展，也使我國企業的競爭力大大減弱。很多國外廠商正是因為無法接受我國企業的現匯結算方式而轉而購買其他國家商品的。”孫孚凌這樣認為。
中貿遠大商務咨詢有限公司總經理韓家平說，在資信體系不完備的情況下，企業便進行盲目性銷售和保守型銷售，1990年至1995年間，我國外貿為求出口創匯額而大量地采用了賒銷，致使那一時期的外貿企業呆壞帳大量上升，有的企業甚至出現了壞賬額超過營業利潤而使企業整體虧損的現象。在保守型銷售模式下，企業只開展無風險貿易，從不開展信用銷售，所以銷售壞賬很低，但是企業出現大量過剩產品、閑置資金和信用額度，使生產長期處于徘徊狀態。
據全國政協副主席孫孚凌提交給信用論壇的資料，在上個世紀九十年代初，為參與國際市場競爭，提高外貿企業的競爭力，我國外貿企業也曾大量采用信用結算方式出口貨物。結果是，雖然出口額大幅上升，但伴隨而來的是大量逾期應收賬款，有的企業的壞帳率甚至高達30%以上，遠遠高于西方企業平均0.25-0.5%的壞帳率。他認為，西方企業在高比例信用銷售的同時，能夠保持極低的壞帳率，得益于西方國家已建立起完善的信用體系，企業在內部也建立起一套系統、完善的信用管理制度。而中國企業和西方企業在信用銷售能力和管理水平方面相差甚遠。
國家工商行政管理局市場規范管理司黎曉寬副司長說，企業信用也是一種生產力，它主要體現在可以使企業降低交易成本，提高效率、擺脫訴訟、提高競爭力等等，是企業的無形資產，構建企業信用管理體系是發展市場經濟的需要。
孫孚凌則認為，企業競爭，既在比拼商品的質量和價格，又在比拼管理和服務。信用管理水平如不迅速提高，將使我國企業在競爭中處于非常劣勢的境地。因此，學習西方國家先進的信用管理制度，提高企業信用管理水平，是當前我國企業最為急迫的現實之需。
積極應對，建立國家信用管理體系勢在必行
中貿遠大商務咨詢有限公司總經理韓家平同時是外經貿部計算中心處長，據他介紹，我國在1987年前，由于改革開放，國內產生了數百家被授予外貿經營權的企業，參與國際市場的競爭。但是當國外許多商家需要了解這些公司的企業背景和資信情況時，舉國上下竟沒有一家可以提供企業信用資料的機構。直到1987年7月，外經貿部計算中心與美國鄧白氏商業資料有限公司簽訂了合作協議，這才產生了我國第一家資信調查機構，這便是中貿遠大的前身。此后，我國的企業信用管理工作有了一定的發展。
但是，盡管如此，比起社會經濟的飛速發展和人們對于信用的更為迫切的要求，這項工作的進展還是明顯緩慢。在我國，目前尚未建立起企業信用體系，許多企業根本就沒有形成系統的信用體系的制度，對于以考察他人信用為目的的資信調查也不重視，企業沒有資信調查的概念，風險意識淡薄；其次，我國會計制度還存在漏洞，財務報表缺乏真實性，審計工作進行有困難，造成了信息的真實性無從判斷；同時，資信調查機構渠道閉塞，未成氣候，金融機構信息不暢等，使企業信用管理還存在著很大的障礙。
在信用論壇上，組織者發表了一份吳敬璉教授《建立國家信用管理體系勢在必行》的論文，吳教授認為，建立和健全國經濟的信用體系已經成為一項當務之急。
吳敬璉教授建議，要從多方面來建立一套信用管理體系。首先，對于信用管理體系的基礎，即各種具有民事行為能力的微觀經濟主體，要建立自己的信用管理體系，對有關的信用關系進行嚴格的管理，以便規避風險和降低交易成本。他說，在這方面還要做大量的工作。其次，要建立社會化的信用管理支持體系，由社會化的機構來為信用當事人服務，這就要求在我國實現征信數據的開放和征信數據的商業化，然后在此基礎上發展社會化的信用服務行業。最后，吳教授建議政府也要在建設我國信用管理體系這項重大社會工程中發揮積極作用，引導并規范信用服務。吳教授說，在過去的一年里，政府和民間都已經意識到在我國建立健全信用體系的必要性，中國人民銀行成立了旨在直轄市消費者個人信用調查數據的試點性公司，還有33個私營企業家集體發表了“信譽宣言”，國家信息中心也召開了由民間發起的首次中國信用管理行業協會務虛會議，還有兩所大學也正在籌劃開設信用管理專業課程。他說，建立和健全信用管理體系工作正在我國緊鑼密鼓地進行。
從此次論壇上透露出來的信息來看，一些國外的資信機構已經紛紛進入中國，開始在中國尋找商機，法國科法斯中國區總經理沈明在演講時說，科法斯在中國上海的分支機構在十月份有望正式成立并開展業務。看來，隨著社會資信服務機構的日益壯大，中國市場經濟回歸誠信的歷程也越來越近了。
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