機關事業單位職業年金沒有全部做實個人賬戶

　　南都訊 1月15日，國務院出臺機關事業單位工作人員養老保險辦法后，作為該辦法重要配套項目的《機關事業單位職業年金辦法》(以下簡稱辦法)昨日正式出臺。這個牽涉到3700萬公務員和事業單位工作人員的補充養老辦法，意味著我國養老“并軌”又向前推進了一步。

　　單位繳工資總額的8%個人繳4%

　　“機關事業單位職業年金今年就會繳納，與機關事業單位繳納基本養老保險是同步的。”人力資源和社會保障部社會保障研究所所長金維剛介紹。國務院《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》明確提出，“機關事業單位在參加基本養老保險的基礎上，應當為其工作人員建立職業年金”。

　　“職業年金是機關事業單位工作人員的補充養老保險。”金維剛說。辦法明確，職業年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔。單位繳納職業年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。

　　為保證在特定時期(如CPI超高)職業年金收益可能面臨通脹帶來的縮水情況，辦法還提到，可以“根據經濟社會發展狀況，國家適時調整單位和個人職業年金繳費的比例”。

　　“我最關心的就是繳費基數是多少！”國家某部委公務員王欽任職正科3年，月收入5400元左右，其中工資只有1900元左右，其他都是津補貼。“要是按照1900元的工資繳費，那就虧大了。”他說。

　　人社部負責人告訴記者，對于公務員和參公人員，繳費基數是上一年的基本工資、國家統一的津補貼和已經規范后的津補貼；對于事業單位人員，繳費基數是基本工資、國家統一的津補貼以及績效工資。“改革性的補貼、獎勵性的補貼暫時不納入繳費基數。”這位負責人說。

　　職業年金基金將實行市場化投資

　　職業年金的錢從哪里來？辦法規定，對于財政全額供款的單位，單位繳費部分由財政支出，根據單位提供的信息采取記賬方式，每年按照國家統一公布的記賬利率計算利息，工作人員退休前，本人職業年金賬戶的累計儲存額由同級財政撥付資金記實。

　　而對于非全額供款的單位，單位繳費由單位實際承擔，采取實賬積累。由此形成的職業年金基金實行市場化投資運營，按實際收益計息。“公務員的供款渠道只有財政，所以要建立職業年金制度，財政是唯一的供款渠道，不允許機關自籌自支搞小金庫。”人社部副部長胡曉義說。

　　會不會造成新的不公平？“這一問題的實質在于如何引導企業年金更快地發展，使更多的企業職工能夠不但有基本養老保險保障，而且有補充養老保險的補充保障，這樣有利于整個社會公平。”胡曉義說。

　　職業年金也能跨單位跨地區轉移

　　辦法規定，變動工作單位時職業年金個人賬戶資金可以隨同轉移，升學、參軍、失業期間或新就業單位沒有實行職業年金或企業年金制度的，其職業年金個人賬戶由原管理機構繼續管理運營。這解決了公務員、事業單位人員升遷、調動后的職業年金接續問題。

　　辦法規定了領取職業年金的幾種情況，其中工作人員退休后，可以選擇兩種方式按月領取職業年金待遇：一種是一次性用于購買商業養老保險產品，然后按保險約定按月領取待遇；另一種是選擇按照本人退休時對應的計發月數計發職業年金月待遇標準，發完為止。

　　此外，參保人如出國(境))定居，其職業年金個人賬戶資金可根據本人要求一次性支付給本人；工作人員在職期間死亡的，其職業年金個人賬戶余額可以繼承。

　　舉例

　　以一名月薪6000元的基層公務員為例，其每月參加職業年金的繳費數為6000×4%=240元；而單位雖然是以工資總額的8%繳交，但具體到個人，實際上也為這名基層公務員繳交了6000×8%=480元的職業年金。

　　再如一名60歲退休的公務員，其對應的計發月份數為139月，其職業年金滾存總額為30萬，那么其可以按月領 取300000/139 =2158.27元。除退休金外，該參保人的職業年金收入再增加2000多元每月，連領139個月。

　　焦點

　　“記賬利率”到底和什么掛鉤？

　　辦法規定，“職業年金基金采用個人賬戶方式管理。個人繳費實行實賬積累。對財政全額供款的單位，單位繳費根據單位提供的信息采取記賬方式，每年按照國家統一公布的記賬利率計算利息，工作人員退休前，本人職業年金賬戶的累計儲存額由同級財政撥付資金記實；對非財政全額供款的單位，單位繳費實行實賬積累。實賬積累形成的職業年金基金，實行市場化投資運營，按實際收益計息。”

　　個人繳費實行實賬積累，也就是說個人繳費部分全部進入看得見摸得著的個人賬戶。

　　而對于財政全額供款的單位，包括700萬公務員群體所在的政府機關，其工作人員的職業年金中，單位繳費的8%將采用“記賬”辦法計入職業年金個人賬戶中，是一種部分的“名義賬戶”。首都經濟貿易大學保險系教授庹國柱[微博]告訴南都記者，正因為賬戶中的這筆錢是記的賬，而不是實打實存在于賬戶中的“真金白銀”，因此公務員單位繳的8%職業年金將不參加市場化的投資運營，而是根據記賬利率計息，最后在公務員退休前才記實。

　　庹國柱表示，采用部分積累的辦法管理公務員職業年金，可能是出于財政較大的壓力，“相信有關部門也經過了精算平衡，能夠讓這部分不投資的職業年金不會貶值縮水”。人社部副部長胡曉義此前坦承，機關事業單位現在在職職工3000多萬人，退休人員1500多萬。改革后，既要為在職職工養老保險繳費籌資，又要保證已經退休人員的基本生活，“資金的需求量確實很大”。胡曉義同時透露解決辦法就是通過現收現付，部分積累，“主要是代際贍養的模式，工作的一代繳費來供養已經退休的一代”。

　　“這也可能說明機關事業單位的養老改革面臨著阻力，現在不想拿錢，把支付責任延后”，上海財大公共政策與治理研究院副院長鄭春榮也對南都記者說，目前財政在養老金轉軌中出現一些困難，采用這個辦法延緩撥款。

　　“記賬利率”怎么計，將會成為公務員職業年金的一個焦點問題，鄭春榮說，統一公布職業年金的記賬利率到底和什么掛鉤，是和什么期限的銀行利率掛鉤，目前利率市場化競爭，商業銀行利率可以進行浮動。“這很關鍵，決定了公務員職業年金到底有多少，是否可能跑贏企業年金”，鄭春榮說，“估計不會很慷慨，現在是生蛋的老母雞也沒有。”

　　采寫：南都記者 王道斌 吳斌 實習生肖楨 綜合新華社 南都制圖：林軍明

　　職業年金

　　怎么管理

　　采用個人賬戶方式管理，個人繳費實行實賬積累，也就是你繳的年金全部進入看得見摸得著的個人賬戶，“我的是我的，單位交的退休后連本帶息也是我的”

　　財政全額供款的單位，單位繳費部分每年按照國家統一公布的記賬利率計息

　　非財政全額供款的單位，單位繳費部分劃入核定賬戶形成職業年金基金，按投資收益計息

　　職業年金基金怎么投資

　　實行市場化投資運營，按實際收益計息，遵循謹慎、分散風險的原則，保證安全性、收益性和流動性，具體投資管理辦法另行制定

　　委托具有資格的投資運營機構作為投資管理人，選擇具有資格的商業銀行作為托管人

　　必須與投資管理人和托管人的自有資產或其他資產分開管理，不得挪作他用

　　換單位怎么辦

　　新單位已經建立職業年金或企業年金制度的，職業年金個人賬戶資金可以轉移

　　升學、參軍、失業或新單位沒有實行職業年金或企業年金制度的，職業年金個人賬戶由原管理機構繼續管理運營

　　怎么領取

　　退休后一次性購買商業養老保險產品，然后按保險約定按月領取待遇

　　退休后選擇按退休時對應的計發月數計發，發完為止

　　1和2為單選項，參保人選定后不得更改

　　出國(境)定居，可一次性支付給本人

　　在職期間死亡的，其職業年金個人賬戶余額可以繼承

　　怎么交稅

　　事涉養老保險相關政策帶來的退休金收益，按社保法規定，不需繳納個人所得稅

　　什么時候開始交

　　自2014年10月1日起實施，也就是說要從去年10月起繳交