經濟導報記者 邵好

　　在宣布非常關注上市公司“業績變臉”僅1個月之后，證監會便閃電亮劍變臉王。

　　9日，證監會通報了對珈偉股份（300317）首發項目相關責任主體采取監管措施的有關情況，在對珈偉股份出具警示函的同時，還對其簽字保薦代表人作出了“3個月內不受理其出具文件”的處罰。幾乎同時，寧波證監局也對另一變臉公司———百隆東方（601339）進行了處罰。

　　 經濟導報記者統計發現，部分新上市魯股也存在業績下滑的情況，能否避免成為下一個“變臉王”或將成為此類公司亟待解決的問題。

　　“變臉王”受罰

　　證監會通報稱，根據有關規定，對珈偉股份采取了監管談話并出具警示函的監管措施；對保薦機構采取了出具警示函的監管措施，對簽字保薦代表人張力、曾建采取了“3個月內不受理其出具文件”的監管措施。

　　導報記者注意到，珈偉股份被處罰與其業績變臉有關。半年報顯示，其上半年實現凈利潤僅334.91萬元，同比下降94.21%，并預計今年1－9月凈利潤同比下降90%以上，創下創業板個股業績變臉幅度之最。

　　無獨有偶，“雙節”后第一個交易日，同樣業績下滑的百隆東方公告稱，公司因業績“變臉”被寧波證監局處罰，公司董事長楊衛新、董事會秘書潘虹、財務總監鐘征遠分別被出具警示函。

　　百隆東方今年6月12日登陸上交所。公司于8月20日披露的半年報顯示，公司上半年實現營業收入24.9億元，較去年同期下滑近4%，凈利潤較去年同期急降72%至2.05億元。

　　證監會投資者保護局此前曾表示，證監會非常關注上市公司“業績變臉”及中介機構不盡責履職的問題。一經發現違法違規行為，將依法查處，涉嫌犯罪的將移送司法機關追究其刑事責任。

　　部分魯股或存隱憂

　　導報記者統計發現，去年下半年至今，共有9只魯股登陸資本市場。從今年三季報預告看，其中3家公司或將出現業績同比下滑，如果考慮環比數據，預計業績下滑的公司多達7家。

　　其中，今年5月23日上市的同大股份（300321）在交出業績下滑的半年報后，對三季報的預期同樣不樂觀：公司歸屬于上市公司股東的凈利潤2276萬－3414萬元，比上年同期下降10%－40%，基本每股收益約為0.66元。

　　對此，同大股份表示，業績下降主要是市場因素，公司相應調低了部分產品的售價，公司銷售收入和利潤出現一定程度下降，以及今年前3季度上市費用較上年同期有所增長，也對利潤水平產生一定影響。

　　顯然，根據證監會之前的表態，類似同大股份的“變臉”公司正是監管層關注的重點。

　　 不僅如此，東誠生化（002675）、龍泉股份（002671）、煙臺萬潤（002643）、國瓷材料（300285）和龍力生物（002604）5只“次新股”在三季報中均預計凈利潤出現環比下滑，預計下滑幅度分別達57.92%、40.55%、70.66%、48.88%和40.33%。

　　“監管層一直致力于上市公司信息披露，對資本市場管理是一個長期的過程，預計類似的措施將陸續出臺。”山東財經大學證券期貨研究所所長、導報特約評論員張延良認為，受此影響，上市公司治理也會逐步得以完善。

　　中介難辭其咎

　　從保薦“變臉”公司數量看，在今年上市的151家公司中，國信證券以主承銷7家“變臉”公司在券商中遙遙領先。

　　截至10月9日，在已經發布三季度業績報告的次新股中，已有浙江美大（002677）、隆基股份（601012）、萬潤科技（002654）等3家公司預計前3季度業績同比下降。3家公司分別于今年2月17日、4月11日和5月25日掛牌上市。其中，隆基股份表示，預計今年1－9月累計凈利潤比上年同期下降50%以上。今年上半年，該公司歸屬于母公司股東的凈利潤0.3億元，同比減少86%。

　　此前，在國信證券擔任主承銷商的次新股中，科恒股份（300340）、中穎電子（300327）、晶盛機電（300316）、慈星股份（300307）等4家創業板公司今年上半年的業績均同比下降。

　　對此，證監會有關部門負責人強調，根據新股發行體制改革意見的要求，發行人作為信息披露第一責任人要承擔主要責任，相關中介機構按法律法規的規定承擔相應的責任。“上市公司、中介機構應該按照監管要求，盡職披露相關信息。”張延良表示，從上市公司整體表現看，宏觀經濟形勢對其業績影響較大，對此，保薦機構也應予以提示。