兩頭在外考驗邊貿結算模式

　　隨著中越兩國間的邊境貿易往來不斷擴大，由此產生的各種貿易結算方式層出不窮。近年來，在中越東興———芒街邊境地區，邊貿結算業務采取“兩頭在外”結算方式的現象十分普遍，對“兩頭在外”現象引發的風險管理方面的問題，人民銀行廣西防城港市中心支行專門對此進行了調研。

　　“兩頭在外”結算方式的出現，與近年越南國家稅務部門出臺的一項鼓勵出口的政

策有關。據了解，越南于2002年10月開始試行越南盾出口退稅政策，2003年初暫停，下半年正式推廣執行。該政策規定，在越南出口商出口業務真實、單據齊全有效的前提下，允許越南出口商辦理以越南盾為結算幣種的出口收匯核銷并辦理出口退稅業務，但要求此類業務的資金結算必須經過中越兩國銀行邊貿結算實現，且銀行邊貿結算的單據須作為其審核辦理退稅的手續之一。越南出口商為了取得退稅依據，需中方邊貿結算的銀行協助才得以實現，以上情況催生了“兩頭在外”的邊貿結算方式。

　　據統計，廣西防城港市2005年邊貿個人對外支付人民幣折合4.9億美元，比2004年增長157%，比2003年增長236%，均發生在轄區東興市的四家辦理邊貿結算的銀行。據估計，其中“兩頭在外”結算量約為3.5億美元左右。2005年東興銀行業“兩頭在外”業務發展很快，異軍突起，在各行邊貿個人人民幣對外付款中所占比例為60%至80%之間，這意味著，“兩頭在外”結算量已大大超過傳統的邊貿個人人民幣付款額。

　　“兩頭在外”業務不涉及銀行的頭寸調度和貨幣兌換操作，客戶直接將資金存入中方銀行在越方銀行開立的越南盾賬戶，減少了中方銀行的頭寸調度和貨幣兌換操作。對于中越雙方辦理邊貿結算的銀行來說，資金運用的風險由越南境內客戶承擔，銀行無須承擔資金風險就能夠獲得結算手續費收入，這是吸引銀行辦理此項業務的直接原因。

　　從實質上看，“兩頭在外”結算方式反映了銀行與“地攤銀行”之間出現了新的合作形式。通過“兩頭在外”業務的處理，“地攤銀行”的業務轉換為銀行的業務，“地攤銀行”的客戶最終獲得了銀行出具的邊貿貨款收款憑證，并用于向越南稅務部門辦理退稅業務。一直以來，銀行與“地攤銀行”之間關系微妙，兩種機構雖然一明一暗辦理業務，但早已緊密地聯系在一起。

　　對于“兩頭在外”業務是否有風險隱患問題，當地金融界則有不同的看法。

　　當地商業銀行的一種看法認為隱患大，對“兩頭在外”結算方式持不認同態度，認為在“兩頭在外”方式中，由于中方銀行不了解客戶及其資金來源狀況，存在較大的風險隱患。另外一種意見認為隱患不大，對“兩頭在外”業務持支持發展的態度。還有的認為：“兩頭在外”結算全部都有真實貿易背景，有越方購銷合同和報關單，在越南境內有嚴格的

　　針對這次爭議的問題，人民銀行防城港市中心支行認為“兩頭在外”不排除被洗錢、騙稅等違法犯罪活動利用的可能。但可能性不大，原因主要有以下方面：一是越南稅務機關的嚴格退稅審查，在很大程度上保障了“兩頭在外”業務的貿易真實性，據了解，越南近年來也曾發生過出口騙稅案件，但情況不嚴重并很快得到控制，說明越南防范出口騙稅的措施比較有效；二是開辦“兩頭在外”業務有客觀的需要，“兩頭在外”的服務對象基本為擁有越南盾資金的越南客戶，是一種有結算需求的群體，為其提供特殊的服務應可以理解和接受；三是“兩頭在外”不涉及真正的資金跨境流動，不會引起以洗錢為目的的資金外逃；四是“兩頭在外”的管理思路應當適應最新的外匯管理形勢。目前中國經常項目外匯管理政策朝著減少事前審批、注重后續監測的方向調整，貿易真實性審核放松所產生的監管不足可由強化

　　人行防城港市中心支行建議：監管部門應支持開展“兩頭在外”業務，為增強銀行競爭力創造條件，引導市場作出有利于銀行的選擇，同時豐富監管部門市場化的調控手段。外匯局可以明確支持開展“兩頭在外”業務。一方面放寬管理、簡化手續、促進便利。另一方面，加強事后監管與監測，強化統計預警分析。如可根據邊貿發展的客觀要求和經濟金融穩定、國際收支形勢的需要，調整審核尺度，對于利用“兩頭在外”結算方式進行洗錢等違法違規行為的，一經發現將嚴懲不怠。

　　商業銀行應強化反洗錢監管職責，加強對異常情況反應的敏感度。根據反洗錢工作中“了解你的客戶”原則，商業銀行工作人員要加強對客戶情況的了解，尤其是對大額、頻繁交易的客戶，應進行客戶背景調查，盡可能消除隱患。同時對邊境地區的經貿動態信息保持密切關注，捕捉敏感信息，及時作出準確反應。

　　兩國邊境地區金融部門應加強交流和合作，互相傳遞政策信息，表達各自要求，盡可能達成共識，促成跨境金融監管合作模式，統一行動，營造共贏的邊境經貿金融環境。

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　　“兩頭在外”結算方式是指客戶將資金存入中方銀行在越方銀行開立的越南盾清算賬戶，中方邊貿結算銀行將此行為視同客戶結算資金以及銀行清算頭寸一步到位的有效行為，并按照正常的程序辦理中方向越方付款的銀行邊貿結算手續。對于我方銀行來說，由于結算方式中的資金存入行為和劃轉行為都發生在中國境外，所以稱“兩頭在外”。它是防城港市辦理邊貿結算的銀行獨創的一種邊貿結算方式。