【CBS.MW華府14日訊】證管會準備在周三(SEC)公布一項新的規定，這可能完全改變公司向投資者公布未經審計的財政報告的方式。

　　在本次SEC會議上，SEC準備就幾項新的規定進行表決，其中就包括要求企業必須向投資者說明經常用於盈馀報告的試算額數字與根據美國通用會計準則(GAAP)得出的數字存在差異的規定。

　　其他即將接受五人委員會表決的新規定還包括：在退休金計劃禁止公司雇員交易本公司證券的管制期內，公司的高層管理人員和董事會成員也不能從事本公司證券的交易；公司必須公布自己是否擁有針對高層管理人員的職業操守規范。

　　上述規定都是根據薩巴尼斯-奧克斯雷法案(Sarbanes-Oxley Act)制訂的。面對美國企業界爆發的一系列財會丑聞，去年國會通過的薩-奧法案旨在保護投資者的利益，防止企業高層的瀆職行為。

　　增強試算額的透明度

　　有關試算額的新規定要求公司向SEC提交專門文件，詳盡說明盈馀報告中經常引用的未經審計的試算額數字與根據GAAP得出的數字到底存在那些差異。

　　美國最大的注冊公共會計師的行業協會：美國注冊會計師協會(AICPA)在一份致SEC的信函中建議，SEC應該在有關試算額的規定方面更進一步，即要求公司提交一份免責聲明，明確說明試算額數字是未經審計的。

　　AICPA主席威廉-埃塞爾(William Ezzell)和執行長巴里-梅納康(Barry Melancon)在信中寫道，“我們認為最終的規定應該要求公司明確指出：獨立審計師行沒有審計或審核試算額數字。”

　　管制期規定

　　SEC還在考量是否實行在401(k)禁止公司雇員交易本公司證券的管制期內，公司高層管理人員和董事會成員也不能從事這些交易的規定。但是，這一建議已遭遇了財會業，特別是證券法律師的批評。

　　美國律師協會(ABA)的一個委員會正要求SEC提供豁免性的條款，使公司的高層管理人員和董事會成員在從事某些內線交易時不受到上述規定的限制。

　　ABA建議SEC享受豁免的內線交易行為包括出於善意的饋贈，因證券本身的要求或到期而必須的交易和其他非自愿的證券轉手，後者包括與離婚有關的財產分割等。

　　對內線交易的規定被引入新的證券法是防止未來出現安容那樣的情況，安容高層曾在普通雇員的退休金帳戶處於管制期的時候出售了自身擁有的公司股票。

　　根據SEC日程，即將接受表決的新規定還包括要求市場研究分析師提供證明其研究報告正確性的文件。