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作者：Kay Bell【CBS.MW佛州11日訊】美國儲(chǔ)蓄債券(savings bonds)一直是一種頗受歡迎的低風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)蓄方式。它還享有稅務(wù)優(yōu)待利息免繳州及地方所得稅。
而且，當(dāng)儲(chǔ)蓄債券變現(xiàn)的目標(biāo)是用來支付高等教育費(fèi)用時(shí)，其利息還可免繳聯(lián)邦所得稅。
當(dāng)然，對(duì)學(xué)校和費(fèi)用項(xiàng)目自然是有條件的，也免不了填報(bào)專門的稅表。而且，如果變現(xiàn)的數(shù)額過大或個(gè)人所得過高時(shí)，也不能完全免稅。
儲(chǔ)蓄債券利息免稅到底有哪些具體條件呢？
有關(guān)儲(chǔ)蓄債券本身
只有某些種類的儲(chǔ)蓄債券可以享受利息免稅的待遇，包括：1989年12月31日后發(fā)行的Series EE和Series I。
債券持有人的姓名必須是你自己，如果你已婚，則持有人可以是你和你的配偶。至于誰購買的債券倒沒關(guān)系。
此外，債券持有人在購買債券時(shí)必須至少年滿24歲，以債券正面的發(fā)行日期為準(zhǔn)。如果是父母購買，但持有人為24歲以下子女的儲(chǔ)蓄債券，則利息不能免稅。
有關(guān)學(xué)校和費(fèi)用項(xiàng)目
儲(chǔ)蓄債券變現(xiàn)后可以用來支付本人、配偶或被扶養(yǎng)人的教育費(fèi)用，但費(fèi)用項(xiàng)目和學(xué)校必須符合國稅局的標(biāo)準(zhǔn)。
像大多數(shù)與教育有關(guān)的稅規(guī)一樣，任何滿足美國教育部(U.S. Department of Education)頒發(fā)之學(xué)生補(bǔ)助計(jì)劃的學(xué)院、大學(xué)、職業(yè)學(xué)�；蚱渌袑W(xué)后教育機(jī)構(gòu)都符合此項(xiàng)免稅規(guī)定中有關(guān)學(xué)校的條件。
符合條件的費(fèi)用項(xiàng)目一般為學(xué)費(fèi)和入學(xué)手續(xù)費(fèi)。食宿費(fèi)和娛樂費(fèi)不屬于這個(gè)范圍，也就是說，有關(guān)運(yùn)動(dòng)、游戲和個(gè)人愛好等方面的費(fèi)用不符合條件。
然而，變現(xiàn)儲(chǔ)蓄債券可以用來向孩子的教育IRA(現(xiàn)在稱為Coverdell Education Savings Account)或合格的州學(xué)費(fèi)計(jì)劃等帳戶供款，并仍然享受利息免稅的待遇。教育儲(chǔ)蓄供款最高限額從2001年的500美元提高至2002年的2000美元。至于州內(nèi)的學(xué)費(fèi)儲(chǔ)蓄計(jì)劃供款限額，可以向當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)查詢。
有關(guān)所得
如果儲(chǔ)蓄債券變現(xiàn)的資金在支付實(shí)際的教育成本以外尚有剩余，那么超出部分的利息是不得免稅的。
另外，儲(chǔ)蓄債券利息免稅在個(gè)人所得方面也有限制。2001年度，單身納稅人所得在55,750至70,750美元之間，夫妻合并申報(bào)所得在83,650至113,650美元之間可以享受不等的儲(chǔ)蓄債券利息免稅。
所得超過上述標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，即便儲(chǔ)蓄債券資金是用于符合條件的教育費(fèi)用，其利息也不得免稅。
最后，申報(bào)儲(chǔ)蓄債券利息免稅要填報(bào)1040A或1040稅表。填報(bào)1040EZ稅表的納稅人不能享受。
采用1040A稅表的納稅人必須填報(bào)附表1；采用1040稅表的納稅人必須填報(bào)附表B。無論采用何種稅表，都必須填報(bào)8815表格，并附在稅表之后。
國稅局建議納稅人保存帳單、收據(jù)、作廢支票或其它能夠證明其教育費(fèi)用符合條件的材料，另外還應(yīng)該保存每次儲(chǔ)蓄債券變現(xiàn)的記錄，包括債券號(hào)碼、發(fā)行日期、面值和總收益(本金加利息)。國稅局提供了一種8818表格，報(bào)稅時(shí)不用附上該表，但使用它的確可以更容易追蹤國稅局要求的資料。
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