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為進(jìn)一步提高證券公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)監(jiān)督功能，同時(shí)推進(jìn)證券公司自查摸底工作的順利開(kāi)展，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于證券公司2004年度會(huì)計(jì)審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(證監(jiān)機(jī)構(gòu)字[2005]9號(hào)，見(jiàn)附件)。為加強(qiáng)監(jiān)管，督促各證券公司做好2004年度會(huì)計(jì)審計(jì)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、各證監(jiān)局要督促轄區(qū)內(nèi)證券公司結(jié)合年度會(huì)計(jì)審計(jì)工作，抓緊完成自查摸底，督
促轄區(qū)內(nèi)證券公司和相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按期完成年度報(bào)告的編制與審計(jì)，將自查摸底中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改計(jì)劃的進(jìn)展情況在年度報(bào)告(含備考年度報(bào)告)、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)審報(bào)告、客戶資金安全專項(xiàng)審核報(bào)告、凈資本專項(xiàng)審核報(bào)告、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專項(xiàng)審核報(bào)告等報(bào)告中予以充分揭示和反映，并于2005年4月30日前將以上各項(xiàng)報(bào)告及其明細(xì)表、附件等以書(shū)面和電子文檔方式報(bào)送證監(jiān)會(huì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部、會(huì)計(jì)部和注冊(cè)地證監(jiān)局，同時(shí)將年度報(bào)告與審計(jì)報(bào)告抄報(bào)公司主要業(yè)務(wù)發(fā)生地證監(jiān)局。
二、各證監(jiān)局應(yīng)向轄區(qū)內(nèi)證券公司所聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所明確提出2004年度會(huì)計(jì)審計(jì)工作的具體要求，要求相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)證券公司客戶資金安全狀況、客戶資金安全性內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況、自查摸底發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等給予重點(diǎn)關(guān)注，督促相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所保質(zhì)、盡責(zé)完成審計(jì)工作。
各證監(jiān)局應(yīng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所逐家簽訂盡職承諾書(shū)。在承諾書(shū)中，將本會(huì)計(jì)師事務(wù)所承諾按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則、制度以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定和要求，盡職盡責(zé)完成年度報(bào)告審計(jì)工作。如存在本會(huì)計(jì)師事務(wù)所未盡職等情況，本會(huì)計(jì)師事務(wù)所愿意接受證券監(jiān)管部門(mén)的調(diào)查并接受處罰。作為承諾書(shū)必備條款。
在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于證券公司出現(xiàn)不提供完整可靠會(huì)計(jì)資料及其他業(yè)務(wù)資料、限制審計(jì)范圍等不配合審計(jì)的情形，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要及時(shí)向注冊(cè)地證監(jiān)局報(bào)告。在出具審計(jì)報(bào)告之前，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)證券公司存在重大違規(guī)行為，但證券公司未按規(guī)定予以報(bào)告，或?qū)ψC券公司提供的報(bào)告存在異議時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以致監(jiān)管當(dāng)局函等方式向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。轄區(qū)內(nèi)證券公司及所聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以就年度報(bào)告編制及會(huì)計(jì)處理中遇到的問(wèn)題，及時(shí)與中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)溝通。
三、各證監(jiān)局應(yīng)于2005年2月3日之前將轄區(qū)內(nèi)證券公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及自查摸底和年度審計(jì)進(jìn)度安排情況同時(shí)報(bào)送證監(jiān)會(huì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部和會(huì)計(jì)部。
各證監(jiān)局應(yīng)爭(zhēng)取盡早完成對(duì)自查摸底的核查工作，并應(yīng)按照《關(guān)于對(duì)證券公司年報(bào)進(jìn)行分析并加強(qiáng)監(jiān)管的通知》(機(jī)構(gòu)部部函【2004】167號(hào))的要求，結(jié)合摸底和日常監(jiān)管情況，對(duì)各證券公司年度報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)專項(xiàng)審核報(bào)告及摸底情況逐家進(jìn)行有針對(duì)性的匯總分析，形成各證券公司的專門(mén)分析報(bào)告，于2005年5月20日前分別以書(shū)面及電子文檔方式報(bào)送證監(jiān)會(huì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部和會(huì)計(jì)部，并抄送公司主要業(yè)務(wù)發(fā)生地證監(jiān)局。
對(duì)注冊(cè)地不在轄區(qū)內(nèi)證券公司的分支機(jī)構(gòu)，如有重大風(fēng)險(xiǎn)或違法違規(guī)行為，應(yīng)通報(bào)公司注冊(cè)地證監(jiān)局，并抄送證監(jiān)會(huì)。
四、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將組織力量對(duì)證券公司2004年度會(huì)計(jì)審計(jì)工作進(jìn)行核查，并將核查結(jié)果作為對(duì)各證監(jiān)局機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作進(jìn)行考核的重要依據(jù)。
2005年1月19日上海證券報(bào)
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