貸款五級分類：農信社改革涉足深水區

　　FN記者  韓雪萌

    新年伊始，銀監會推出一項重要舉措，就是從今年起全面推進農村信用社貸款五級分類工作，并在本月末之前進行大規模培訓，規模將在3萬人次左右。對農村信用社來說，全面開展貸款五級分類工作，不僅是對貸款質量認定方式的改變，更是對整個信貸管理的一項革命。其目的是督促農村信用社加強風險識別和計量能力，逐步樹立審慎經

營、風險管理理念，建立風險防范的長效機制。

　　轉入風險監管

　　貸款質量五級分類是現代銀行業全面、準確地識別、反映和監控信用風險的重要手段，也是監管部門審慎持續監管的基礎。從2002年開始我國各家政策性銀行、國有

　　自2003年8月國家決定在吉林等8個省(市)開展農村信用社試點，兩年多以來，農村信用社改革取得了重大進展和階段性成果，主要包括新的管理體制框架基本確立，產權制度改革整體推進，歷史包袱初步化解，各項業務快速發展，支農力度進一步加大。但是，在充分肯定成績的同時必須清醒地認識到上述成效很大程度上是依靠國家政策扶持取得的，農村信用社的一些深層次矛盾和問題并未得到根本解決，風險狀況也沒有得到根本改善，特別是農村信用社信用風險十分突出。

　　2005年末的數據顯示，全國農村信用社不良貸款余額為3255億元，這其中還有大量不良貸款沒有暴露出來，沒有進賬。不良貸款占比雖較改革前有很大改善，但是仍高達14.79%，與其他金融機構相比差距很大。銀監會內部認為，不良貸款占比下降主要依靠專項票據置換和貸款余額的增加。初步測算，2005年不良貸款占比下降8.3個百分點中，票據置換貢獻率為44%。貸款余額增加貢獻率45%，不良貸款絕對額下降的貢獻率僅為11%。如此看來，改革要從“形似”達到“神似”，必須對農村信用社改革發展和風險監管的長期性、復雜性和艱巨性有充分的認識。在改革試點取得階段性成果后，2006年農信社全面推開貸款五級分類，意味著銀監會正逐步將工作重點從農村信用社改革的組織指導轉移到農村信用社的風險監管上來。

　　全面推行難度較大

　　根據記者所了解的情況，盡管此前銀監會已經選擇了江蘇、廣東、四川等地的部分信用社，進行了貸款五級分類的試點，但要在農村信用社全面推行此項制度，要求信用社按照五級分類的要求，充分真實地暴露貸款風險，密切跟蹤監測貸款分類偏離度和遷徙率，難度依然不小。

　　貸款五級分類的精髓在于建立審慎經營、風險管理的理念。真正按照貸款五級分類進行有效信貸管理，不僅僅要按貸款的風險程度對貸款的質量進行認定，還涉及到按風險程度提取損失撥備，更主要是在貸款的發放、質量認定、后續跟蹤管理等各個環節都始終注意借款人的還款意愿和還款能力。因此，它并不是一種簡單的貸款事后管理方式，而是一個循環的、嚴密的管理體系，它滲透到貸款的發放、質量認定、提取損失撥備、后續跟蹤管理等各個環節。

　　進行貸款五級分類，需要不間斷地對借款人的現金流量、財務信息和非財務信息等進行收集整理、分析和預測，并借以確定貸款是否可以發放、衡量已發放貸款的風險狀態、提取損失準備以及有針對性地實施貸款重組等貸款管理措施。所以，借款客戶提供的資料是否真實可靠是決定貸款質量五級分類結果的決定性因素，而這點正是農信社開展五級分類的難點所在。與政策性銀行、國有商業銀行和股份制商業銀行所不同的是，農村信用社的借款人主要是農戶，貸款特點是額度小、筆數多，難以掌握農戶的收入狀況，因此，農信社貸款五級分類管理所需的資料信息難以及時收集和掌握。此外，貸款風險分類是建立在對現金流量、財務比率、擔保和非財務因素分析等四項分析方法之上的實踐性很強的操作體系，其運作中涉及的知識面廣、技術難度高。這些條件都要求操作人員有較高的業務素質、豐富的社會經驗和敏銳的判斷能力。而目前基層農信社部分信貸人員素質和知識結構，基本上不具備分析現金流量表等綜合技能，難以勝任貸款風險分類各個階段的工作，在一定程度上影響分類質量和效率。因此，加強培訓，勢在必行。

　　顯然，銀監會已經意識到工作的復雜性和難度。業內人士稱，銀監會已經將培訓工作納入推行農信社貸款五級分類的軌道，重點開展對省級聯社高管人員、業務部門負責人、監管部門負責人的培訓，提高受訓人員的思想認識和業務技能。各省銀監局也將會同省級聯社，采取舉辦培訓班、現場培訓、案例輔導、檢查指導等各種有效形式，對縣(市)聯社和農村信用社相關人員進行全面系統的培訓。這一培訓將在2月份啟動，預計“五一”前基本完成，按計劃，平均每家法人機構有一名以上專業人員接受培訓。

　　不良貸款占比將受影響

　　據了解，我國銀行業金融機構貸款分類以前采用“一逾兩呆”的“四級分類標準”，最早從1998年開始實施，貸款分類比較模糊，反映出的不良貸款率精確度不高。現在按照國際標準執行的“五級分類標準”得出的不良貸款率比“四級分類標準”通常要高出4至5個百分點。所以，在農村信用社全面推行貸款五級分類制度，將會使不良貸款占比有較大幅度的上升，并影響盈利。這是因為在由四級分類轉向五級分類的初期，五級分類的不良貸款一般比四級分類的不良貸款多，專項

　　因此，為了在農村信用社全面推行貸款五級分類制度，確保在年底前其所有法人機構完成貸款五級分類，高管人員的思想意識非常重要。如何想辦法做好這方面的工作將是問題的關鍵。

　　為此，在今年的推進工作中，銀監會將從省聯社的一把手抓起，要求省級聯社要全面負責轄內農村信用社貸款五級分類的領導和組織工作，層層設立由一把手直接負責的專門機構，擔負起制定方案、培訓交流、部署實施、指導考核等職責，務求做到人員、任務、責任和措施落實，確保工作質量和進度。要按照《農村信用社貸款五級分類實施方案》，充分利用和發揮五級分類試點工作的經驗成果，及時制定實施細則，既要保證進度，又要保證質量，做到標準嚴格、認定準確、操作規范，使分類工作做到一次準確到位，不搞形式主義，真實反映資產質量。其中，有關具體的政策和操作問題，近期內將會更為明朗。

　　當前，一場深化農村信用社信貸資產管理的重要變革，在銀監會的精心部署下即將全面展開。無疑，這將是農村信用社改革與監管工作向縱深發展的重要信號。號角自此吹響，能否達到預期效果，我們拭目以待。