作者：楊筱

　　一場針對非信貸資產和大額貸款的檢查正在全國112家城市商業銀行中全面鋪開，這是中國銀行業監督管理委員會在去年掛牌伊始就對4家國有獨資商業銀行的非信貸類資產進行檢查之后，又在城市商業銀行中采取的一次摸底排查。

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　　非信貸資產成為資金垃圾筐

　　中國金融學會副秘書長秦池江在接受記者采訪時開門見山：“非信貸類資產問題的嚴重性在于，長期缺乏監管，已經成為問題滋生、逃避監管的金融‘黑洞’！”

　　記者在采訪中了解到的問題的確觸目驚心。

　　由于近年來企業逃廢債現象嚴重，銀行為維護債權進行起訴時墊付的大量訴訟費，違規自辦經濟實體、為企業在其他銀行貸款擔保而承擔的連帶賠償墊款等都進入非信貸資產“筐”；另外，被投資企業或被持股企業虧損嚴重，已停止經營活動，即使采取破產清算等法律手段，銀行資產或權益事實上也會形成損失的部分；銀行自辦實體營業執照被吊(注)銷，但由于出資不到位、避免債務糾紛等原因未予清算，但需由銀行承擔相應損失的；銀行自辦實體或投資企業通過拍賣、出售、協議轉讓等形式處置后變現價值低于賬面價值的部分等等，也都成為非信貸資產的重要來源。

　　除此之外，一些銀行非信貸資產變成銀行實際的小金庫：一些被抵押回來的實物，如房產、原材料等，已經不計入信貸資產，處于監管空地，慢慢從管理中游離出來，通過借用、挪用、私分等等方式，輾轉成為私人財產；一些過去墊付、拆借的款項，無人催收，變為應收款項，逐漸轉為無法收回的灰色資產；在這些銀行資產“由白轉灰”過程中，非信貸資產已經成為一條便利通道。

　　信貸管理的會計有嚴格的賬目管理，會計科目非常詳細。一些金融機構利用會計財務處理中的差異，將某些銀行擁有的企業債券放入應收賬款。由于應收賬款屬于過渡性科目，除了單位自身可以詳查，沒有外部具體管理標準，極其容易造成貪污、私分、挪用種種腐敗行為。一些銀行的應收賬款科目常常可以隱蔽幾十個億的資產。

　　中國人民銀行東北某支行行長告訴記者，在他的隨機調查中，當地兩家商業的非信貸資產損失率已經高達60%左右。

　　而在今年宏觀調控下，一些銀行過去重要的貸款流出領域受到限制，通過非信貸類資產投資比例卻暗中逐級上升，其中隱藏的風險開始放大。需要強調的是，非信貸資產與信貸資產直接相關，如抵押資產、待清理拆放同業款其實就等于為信貸資產承擔了風險，一些銀行可以在會計科目上調整，掩蓋了非信貸資產的風險，短期內問題難以顯現，但其中風險不容小覷。

　　歷史包袱沉重 清理困難重重

　　據了解，2002年以來，工商銀行非信貸生息資產在全部資產中的比重一直接近30%，成為僅次于信貸資產的第二大主要資產。一些中小銀行的非信貸資產已經和信貸資產平分天下。在商業銀行資產負債結構中，非信貸資產運作收入已成為各商業銀行重要的利潤來源。但由于非信貸資產相對的死滯性和內容的的龐雜，各個銀行界定范圍、管理的標準都不一樣，管理中的問題逐漸增多。

　　某城市商業銀行人士說：此次在112家城市商業銀行中進行的非信貸資產和大額貸款檢查�熤饕�目的之一就是全面掌握城商行非信貸類資產的總體情況和風險狀況。但有專家表示，城市商業銀行有很多城市信用社的歷史包袱，這些歷史原因和政策性問題造成的風險性非信貸資產占比在50%以上，清收難度很大。這些歷史積重如果全由城商行自行消化，可能性很小。

　　有專家認為，清理風險性非信貸資產是個系統工程，其處置進程與基層行經營狀況、區域經濟環境和社會信用環境等息息相關，在銀行體制沒有轉變之前，這種例行的檢查對于非信貸資產管理而言是隔靴搔癢，作用有限。

　　資 料

　　非信貸資產：銀行資產中，除了信貸資產外，就是非信貸資產。非信貸資產從風險管理的角度，可分為非風險性非信貸資產和風險性非信貸資產。風險性非信貸資產指有風險或風險程度較高的非信貸資產，基本分類包括存放同業款、拆放同業、應收賬款、短期投資、委托貸款及投資、買入返售證券、待處理流動資產損失、長期投資、固定資產清理、待處理固定資產損失、其他風險性非信貸資產等11項，每項內容里又包括多個細項。?

　　中國銀行業監督管理委員會